Hướng dẫn thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý trên HTKK như thế nào?

Hướng dẫn thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý trên HTKK như thế nào?

Sau đây là các bước hướng dẫn kê khai văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý trên ứng dụng HTKK mới nhất:

Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK)

Bước 2: Từ menu chức năng “Kê khai/ Thay đổi kỳ tính thuế GTGT/TNCN từ tháng sang quý” chọn “VB đề nghị thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý (01/DK-TĐKTT)” khi đó màn hình kê khai sẽ hiển thị ra như sau:

Lưu ý: Chỉ được phép kê khai văn bản này trong khoảng thời gian từ 01/01 đến 31/01 của năm.

Bước 3: Sau đó nhấn nút <Đồng ý>, hệ thống hiển thị màn hình kỳ kê khai như sau:

Bước 4: Điền chỉ tiêu

- Các chỉ tiêu trong tờ khai:

+ Tên người nộp thuế/ mã số Thuế/ Địa chỉ: Hiển thị theo thông tin MST đăng nhập hệ thống

+ Ngành nghề/Lĩnh vực hoạt động/Ngành nghề kinh doanh chính: Bắt buộc chọn trong danh mục

+ Hiện nay, cơ sở chúng tôi đang thực hiện khai thuế ..... theo kỳ tính thuế Tháng, đủ điều kiện khai thuế theo kỳ tính thuế Quý và lựa chọn khai thuế theo kỳ tính thuế Quý: Tích chọn 1 trong 2 giá trị là “Giá trị gia tăng” hoặc “Thu nhập cá nhân” hoặc tích cả 2

++ Chỉ tích chọn "Thu nhập cá nhân" nếu NNT đã đăng ký khai thuế GTGT theo kỳ quý; hoặc không thuộc trường hợp phải khai thuế GTGT

++ Tích chọn đồng thời "Thu nhập cá nhân" và "Giá trị gia tăng" nếu NNT chưa đăng ký khai thuế GTGT theo kỳ quý; hoặc NNT là HKD, CNKD nộp thuế theo phương pháp kê khai

+ Cơ sở chúng tôi đề nghị được áp dụng kỳ tính thuế ... theo Quý: Hiển thị theo loại thuế mà NNT đã chọn ở trên

+ Kể từ kỳ tính thuế Quý I năm....: Hiển thị năm kê khai tại màn hình nhập kỳ tính thuế.

Trên đây là nội dung "Hướng dẫn thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý trên ứng dụng HTKK như thế nào?"

Hướng dẫn thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý trên HTKK như thế nào? (Hình từ Internet)

Điều kiện để thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý là gì?

Căn cứ khoản 1 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định như sau:

Tiêu chí khai thuế theo quý đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân

1. Tiêu chí khai thuế theo quý

a) Khai thuế giá trị gia tăng theo quý áp dụng đối với:

a.1) Người nộp thuế thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng được quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định này nếu có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.

Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thì doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ bao gồm cả doanh thu của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh.

a.2) Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.

...

Như vậy, điều kiện để người nộp thuế đang khai thuế theo tháng được thay đổi sang kỳ tính thuế theo quý cụ thể như sau:

- Tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm 2024 từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được khai thuế giá trị gia tăng theo quý.

- Người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý.

Lưu ý: Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.

Ngày cuối thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý của năm 2026 là ngày 31/12/2025 đúng không?

Căn cứ khoản 2 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định như sau:

Tiêu chí khai thuế theo quý đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân

...

2. Người nộp thuế có trách nhiệm tự xác định thuộc đối tượng khai thuế theo quý để thực hiện khai thuế theo quy định.

a) Người nộp thuế đáp ứng tiêu chí khai thuế theo quý được lựa chọn khai thuế theo tháng hoặc quý ổn định trọn năm dương lịch.

b) Trường hợp người nộp thuế đang thực hiện khai thuế theo tháng nếu đủ điều kiện khai thuế theo quý và lựa chọn chuyển sang khai thuế theo quý thì gửi văn bản đề nghị quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này đề nghị thay đổi kỳ tính thuế đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là 31 tháng 01 của năm bắt đầu khai thuế theo quý, Nếu sau thời hạn này người nộp thuế không gửi văn bản đến cơ quan thuế thì người nộp thuế tiếp tục thực hiện khai thuế theo tháng ổn định trọn năm dương lịch.

c) Trường hợp người nộp thuế tự phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo. Người nộp thuế không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó nhưng phải nộp Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này và phải tính tiền chậm nộp theo quy định.

...

Theo đó, trường hợp người nộp thuế đang thực hiện khai thuế theo tháng nếu đủ điều kiện khai thuế theo quý và lựa chọn chuyển sang khai thuế theo quý thì gửi văn bản đề nghị đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là 31 tháng 01 của năm bắt đầu khai thuế theo quý.

Nếu sau thời hạn này người nộp thuế không gửi văn bản đến cơ quan thuế thì người nộp thuế tiếp tục thực hiện khai thuế theo tháng ổn định trọn năm dương lịch.

Như vậy, ngày cuối thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý của năm 2026 là ngày 31/01/2026.