Hướng dẫn lập tờ khai thuế TNCN theo quý Tờ khai 05/KK-TNCN trên HTKK?
Các dữ liệu nhập vào tờ khai thuế 05/KK-TNCN dựa trên bảng lương, bảng chấm công thực tế của mỗi doanh nghiệp.
Bước 1: Tổ chức trả thu nhập nộp tờ khai thuế TNCN theo quý bằng mẫu 05/KK-TNCN
Mở HTKK → Đăng nhập bằng mã số thuế của tổ chức
Bước 2: Chọn mục Thuế thu nhập cá nhân
Chọn 05/KK-TNCN (Tờ khai khấu trừ thuế TNCN - TT 80/2021)
Bước 3: Chọn kỳ tính thuế:
Chọn quý/năm (ví dụ: Quý 2/2026).
Nếu là tờ khai bổ sung: Tích "Khai bổ sung" và ghi lần thứ.
Bước 4: Điền thông tin tờ khai:
Phần đầu: Tên tổ chức, địa chỉ, cơ quan thuế quản lý (tự động điền).
Các chỉ tiêu chính (phần mềm thường tự tổng hợp từ dữ liệu nhập):
[21]: Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân.
[22-25]: Phân loại cá nhân cư trú/không cư trú, hợp đồng ≥3 tháng/dưới 3 tháng.
[26-28]: Tổng thu nhập chịu thuế đã khấu trừ (cá nhân cư trú + không cư trú).
[29-31]: Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ.
Lưu ý: Chỉ tiêu [31] trên tờ 05/QTT-TNCN khớp chỉ tiêu [29] trên tờ 05/KK-TNCN Quý
[32]: Số thuế khấu trừ phát sinh kỳ này.
Nếu có phân bổ thuế cho địa bàn khác: Lập phụ lục 05-1/PBT-KK-TNCN (Phân bổ thuế TNCN).
Ngoài ra, DN có thể nhập tay hoặc import từ Excel (danh sách cá nhân nhận thu nhập, thu nhập chịu thuế, thuế khấu trừ).
Bước 5: Kiểm tra lại tờ khai→ Nhấn Ghi → Kết xuất XML
Hướng dẫn lập và nộp tờ khai thuế TNCN theo quý Tờ khai 05/KK-TNCN trên HTKK? (Hình từ Internet)
Cách nộp tờ khai thuế TNCN quý trên dịch vụ công đơn giản, chi tiết?
Bước 1: Truy cập vào Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính có địa chỉ:
https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin
Bước 2: Đăng nhập vào hệ thống bằng tài khoản định danh điện tử sau đó chọn "Doanh nghiệp"
Bước 3: Tại Mã thủ tục hành chính chọn tờ khai 05/KK-TNCN - Tờ khai thuế TNCN.
Tại mã 2.002235 - tờ khai thuế thu nhập cá nhân tháng/quý của tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối với tiền lương, tiền công Nhấn vào biểu tượng Nộp hồ sơ.
Bước 4: Chọn tờ khai 05/KK-TNCN - Tờ khai thuế TNCN (TT81). Sau đó chọn nộp XML.
Bước 5: Nhấn "Chọn tệp".
Sau đó đính kèm file Tờ khai 05/KK-TNCN. Sau khi đính kèm chọn View Form XML.
Bước 6: Điền loại kỳ tính thuế: Chọn Quý cần nộp.
Bước 7: Phần thông tin kê khai sẽ hiện ra, tiến hành kiểm tra sau đó chọn tiếp tục.
Tờ khai thuế TNCN sẽ hiện ra. Kéo xuống dưới cùng, nhập mã capcha và chọn tiếp tục.
Hệ thống hiện thị ra mã pin chữ ký số thì nhập mật khẩu (Mã Pin) của chữ ký => Nhập mã PIN đúng và chọn nút “Chấp nhận” => Hệ thống báo ký điện tử thành công.
Quy định về thời hạn nộp hồ sơ thuế sẽ do Chính phủ quy định?
Căn cứ theo khoản 1 và khoản 8 Điều 14 Luật Quản lý thuế 2025 quy định về thời hạn nộp thuế như sau:
Nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt; gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt
...
8. Chính phủ quy định chi tiết khoản 1 Điều này và các nội dung sau: thời hạn cơ quan, tổ chức thu tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp tiền vào ngân sách nhà nước; thời gian gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt; hồ sơ, thủ tục gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt đối với trường hợp quy định tại điểm c khoản 7 Điều này.
...
Đồng thời, tại Điều 52 Luật Quản lý thuế 2025 quy định hiệu lực thi hành như sau:
Điều khoản thi hành
1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.
2. Quy định tại Điều 13 và việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy định tại Điều 26 của Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.
...
Theo đó, từ ngày 01/07/2026 Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực không quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cụ thể mà sẽ do Chính phủ ban hành văn bản hướng dẫn riêng.
Cụ thể, tại Tải về Công văn 4847/BTC-CT năm 2026 về thẩm định dự thảo Nghị định quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế.
Theo đó, Bản Dự thảo mới nhất về Nghị định hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2025 đề xuất nội dung chi tiết về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:
- Nội dung sửa đổi quy định hiện hành: (1) thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ mười (10) kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh nghĩa vụ thuế đối với loại thuế khai theo từng lần phát sinh; (2) thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động chuyển nhượng, nhận thừa kế quà tặng là bất động sản đã được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu tài sản gắn liền với đất.
- Nội dung kế thừa: thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với: loại thuế khai theo tháng, quý, năm và quyết toán; hoạt động khai thác, xuất bán dầu thô theo từng lần xuất bán, xuất bán khí thiên nhiên; nộp báo cáo lợi nhuận liên quốc gia; hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
