Hướng dẫn kê khai Mẫu số 03/NCCNN dành cho ngân hàng thương mại nộp thuế thay trên HTKK mới nhất?
Sau đây là các bước hướng dẫn kê khai Mẫu số 03/NCCNN dành cho ngân hàng thương mại nộp thuế thay trên phần mềm HTKK mới nhất hiện nay:
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK)
Bước 2: Từ menu chức năng “Kê khai/Nhà cung cấp nước ngoài” chọn “TK thuế đối với hoạt động kinh doanh TMĐT tại VN (03/NCCNN)” khi đó màn hình kê khai sẽ hiển thị ra như sau:
- Nhập ngày lập: nhập theo định dạng mm/yyyy
- Chọn “Tờ khai lần đầu” hoặc “Tờ khai bổ sung”
Bước 3: Nhấn nút <Đồng ý>, hệ thống hiển thị màn hình kỳ kê khai như sau:
Bước 4: Điền chỉ tiêu
- Các chỉ tiêu lấy từ thông tin chung: [04], [05], [06], [07], [08], [09], [10], [11]
- Các chỉ tiêu cần nhập:
+ Cột (2), cột (3): Cho phép nhập dạng text
+ Cột (4), (7), (9): NNT nhập dạng số, không âm
+ Cột (5), (8): NNT nhập dạng số, không âm, không lớn hơn 100
- Các chỉ tiêu tính toán:
+ Cột (6): UD tự động tính theo công thức (6) = (4) * (5), không cho sửa
+ Cột (10): UD tự động tính theo công thức (10) = (7) * (8) – (9), không cho sửa
+ Cột (11): UD tự động tính theo công thức (11) = (6) + (10), không cho sửa
+ Tổng cộng: Chỉ tiêu [12] = Tổng cộng cột (6), chỉ tiêu [13] = Tổng cột (10), chỉ tiêu [14] = Tổng cột (11)
+ Tự động hiển thị theo tổng cộng cột (11)
Trên đây là hướng dẫn kê khai Mẫu số 03/NCCNN dành cho ngân hàng thương mại nộp thuế thay trên phần mềm HTKK mới nhất hiện nay
Hướng dẫn kê khai Mẫu số 03/NCCNN dành cho ngân hàng thương mại nộp thuế thay trên HTKK mới nhất?
Việc khai thuế, tính thuế trực tiếp của nhà cung cấp ở nước ngoài được quy định như thế nào?
Căn cứ khoản 1 Điều 77 Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định về khai thuế, tính thuế trực tiếp của nhà cung cấp ở ngoài nước như sau:
- Nhà cung cấp ở nước ngoài thực hiện khai thuế trực tiếp tại Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, sử dụng mã xác thực giao dịch điện tử do cơ quan thuế quản lý cấp qua Cổng Thông tin điện tử của Tổng cục Thuế và gửi hồ sơ khai thuế điện tử cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp, như sau:
+ Khai thuế đối với nhà cung cấp ở nước ngoài là loại thuế khai và nộp theo quý.
+ Tờ khai thuế điện tử theo mẫu số 02/NCCNN ban hành kèm theo Phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC.
+ Nhà cung cấp ở nước ngoài nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp tỷ lệ tính trên doanh thu.
++ Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng là doanh thu mà nhà cung cấp ở nước ngoài nhận được.
++ Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp là doanh thu mà nhà cung cấp ở nước ngoài nhận được.
+ Tỷ lệ phần trăm để tính thuế giá trị gia tăng trên doanh thu theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 8 Nghị định 209/2013/NĐ-CP.
+ Tỷ lệ phần trăm để tính thuế thu nhập doanh nghiệp trên doanh thu theo quy định tại khoản 3 Điều 11 Nghị định 218/2013/NĐ-CP.
Nhà cung cấp nước ngoài có được ủy quyền đăng ký thuế tại Việt Nam khi kinh doanh dựa trên nền tảng số?
Căn cứ khoản 4 Điều 42 Luật quản lý thuế 2019 được sửa đổi bởi điểm a khoản 5 Điều 6 Luật Sửa đổi Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách Nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024 quy định như sau:
Nguyên tắc khai thuế, tính thuế
1. Người nộp thuế phải khai chính xác, trung thực, đầy đủ các nội dung trong tờ khai thuế theo mẫu do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định và nộp đủ các chứng từ, tài liệu quy định trong hồ sơ khai thuế với cơ quan quản lý thuế.
2. Người nộp thuế tự tính số tiền thuế phải nộp, trừ trường hợp việc tính thuế do cơ quan quản lý thuế thực hiện theo quy định của Chính phủ.
3. Người nộp thuế thực hiện khai thuế, tính thuế tại cơ quan thuế địa phương có thẩm quyền nơi có trụ sở. Trường hợp người nộp thuế hạch toán tập trung tại trụ sở chính, có đơn vị phụ thuộc tại đơn vị hành chính cấp tỉnh khác nơi có trụ sở chính thì người nộp thuế khai thuế tại trụ sở chính và tính thuế, phân bổ nghĩa vụ thuế phải nộp theo từng địa phương nơi được hưởng nguồn thu ngân sách nhà nước. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chi tiết khoản này.
4. Đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số và các dịch vụ khác được thực hiện bởi nhà cung cấp ở nước ngoài thì nhà cung cấp ở nước ngoài có nghĩa vụ trực tiếp hoặc ủy quyền thực hiện đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế tại Việt Nam theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
...
Theo đó, với hoạt động kinh doanh dựa trên nền tảng số được thực hiện bởi nhà cung cấp ở nước ngoài thì nhà cung cấp ở nước ngoài được phép ủy quyền thực hiện đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế tại Việt Nam theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
