Hướng dẫn hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai sau khi bỏ thuế khoán?

Hướng dẫn hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai sau khi bỏ thuế khoán?

Từ ngày 01/01/2026 hộ kinh doanh sẽ không còn được nộp thuế theo phương pháp khoán (Theo quy định tại Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15)

Theo đó, sau khi bỏ thuế khoán 100% hộ kinh doanh sẽ phải chuyển qua nộp thuế theo phương pháp kê khai theo Đề án "Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán" quy định tại Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025.

Và dưới đây là hướng dẫn hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai sau khi bỏ thuế khoán.

(1) Hồ sơ khai thuế cần chuẩn bị.

Theo quy định tại phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì hộ kinh khai thuế theo phương pháp kê khai cần chuẩn bị những giấy tờ sau:

- Tờ khai mẫu 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

- Phụ lục 01-2/BK-HĐKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (trường hợp cơ quan chức năng xác nhận được doanh thu thì không cần nộp phụ lục này).

(2) Hình thức gửi hồ sơ khai thuế.

Hộ kinh doanh có thể nộp hồ sơ khai thuế qua những phương thức sau:

- Trên Cổng Thuế điện tử tại phân hệ “Cá nhân”.

- Trên Cổng Dịch vụ công Quốc gia.

- Nếu chưa thể nộp điện tử: nộp trực tiếp tại bộ phận một cửa hoặc gửi qua bưu điện

(3) Cơ quan tiếp nhận hồ sơ.

Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại Điều 45 Luật Quản lý thuế 2019 cụ thể như sau:

- Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

- Trường hợp nộp hồ sơ khai thuế theo cơ chế một cửa liên thông thì địa điểm nộp hồ sơ khai thuế thực hiện theo quy định của cơ chế đó.

- Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thực hiện theo quy định của Luật Hải quan 2014.

- Chính phủ quy định địa điểm nộp hồ sơ khai thuế đối với các trường hợp sau đây:

+ Người nộp thuế có nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh;

+ Người nộp thuế thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh ở nhiều địa bàn; người nộp thuế có phát sinh nghĩa vụ thuế đối với các loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh;

+ Người nộp thuế có phát sinh nghĩa vụ thuế đối với các khoản thu từ đất; cấp quyền khai thác tài nguyên nước, tài nguyên khoáng sản;

+ Người nộp thuế có phát sinh nghĩa vụ thuế quyết toán thuế thu nhập cá nhân;

+ Người nộp thuế thực hiện khai thuế thông qua giao dịch điện tử và các trường hợp cần thiết khác.

(4) Kỳ hạn nộp hồ sơ khai thuế

Theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cụ thể như sau:

- Đối với trường hợp hộ kinh doanh kê khai theo tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo phát sinh nghĩa vụ thuế.

- Đối với trường hợp hộ kinh doanh kê khai theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo phát sinh nghĩa vụ thuế.

(5) Thời hạn nộp thuế.

Theo quy định tại Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019 thì thời hạn nộp thuế cụ thể như sau:

- Chậm nhất ngày cuối cùng của hạn nộp hồ sơ khai thuế.

- Nếu khai bổ sung, nộp thuế theo hạn của kỳ phát sinh sai sót

(6) Phương thức nộp thuế

Hộ kinh doanh có thể thực hiện nộp thuế qua 3 phương thức chính như sau:

- Ứng dụng eTax Mobile.

- Cổng Thuế điện tử (phân hệ “Cá nhân”).

- Cổng Dịch vụ công Quốc gia.

(7) Nghĩa vụ khai thuế khi tạm ngừng kinh doanh.

Theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì trong thời gian tạm ngừng kinh doanh hộ kinh doanh cần thực hiện những công việc sau:

- Gửi thông báo đến cơ quan thuế theo quy định.

- Được miễn nộp hồ sơ khai thuế trong thời gian tạm ngừng, trừ khi tạm ngừng không trọn tháng/quý tùy theo kỳ khai thuế.

Trên đây là hướng dẫn hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai sau khi bỏ thuế khoán?

Hướng dẫn hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai sau khi bỏ thuế khoán?

Nộp thuế theo phương pháp kê khai thì hộ kinh doanh có cần quyết toán thuế không?

Căn cứ theo quy định tại Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai như sau:

Phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

...

4. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải thực hiện chế độ kế toán.

5. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai không phải quyết toán thuế.

Như vậy, theo quy định trên thì khi hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thì không cần phải thực hiện quyết toán thuế.

Trách nhiệm kê khai doanh thu như thế nào khi hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai?

Theo quy định tại bảng 2 danh mục các bảng biểu ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 quy định về mô hình quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh như sau:

Như vây, sau khi bỏ thuế khoán thì hộ kinh doanh cần thực hiện trách nhiệm kê khai doanh thu cụ thể như sau:

- Đối với nhóm 1 (hộ kinh doanh có doanh thu ≤ 200 triệu): Hộ kinh doanh phải kê khai doanh thu 2 lần một năm:

+ Bắt buộc phải kê khai doanh thu một lần vào cuối

+ Hộ kinh doanh lựa kê khai doanh thu một lần còn lại vào đầu hoặc giữa năm.

- Đối với nhóm 2 (hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu cho đến 3 tỷ): Hộ kinh doanh phải kê khai doanh thu theo quý:

+ Kê khai doanh thu 4 lần một năm tương ứng với từng quý

* Ngoài ra, hộ kinh doanh ở nhóm 2 sau khi thực hiện kê khai doanh thu thì còn phải thực hiện quyết toán thuế năm.

- Đối với nhóm 3 (hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ): Hộ kinh doanh kê khai doanh thu theo tháng hoặc quý.

+ Kê khai doanh thu theo quý nếu như hộ kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ.

+ Kê khai doanh thu theo quý 4 lần một năm tương ứng với từng quý

* Ngoài ra, hộ kinh doanh ở nhóm 3 sau khi thực hiện kê khai doanh thu thì còn phải thực hiện quyết toán thuế năm.