Thư ngõ về việc chuyển đổi từ phương pháp thuế khoán sang phương pháp kê khai thuế của Thuế TP Hà Nội?
Ngày 7/11/2025, Thuế Thành phố Hà Nội vừa có Thư ngõ về việc chuyển đổi từ phương pháp thuế khoán sang phương pháp kê khai thuế đến các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên địa bàn thành phố Hà Nội.
Dưới đây là toàn bộ nội dung được đề cập tại Thư ngõ về việc chuyển đổi từ phương pháp thuế khoán sang phương pháp kê khai thuế:
Từ 01/01/2026, theo chủ trương của Nhà nước, thuế khoán sẽ được bãi bỏ và chuyển sang phương pháp kê khai. Đây là bước cải cách quan trọng nhằm xây dựng môi trường kinh doanh công bằng - minh bạch - thuận lợi cho người kinh doanh.
Sự thay đổi về mô hình quản lý và phương pháp tính thuế sẽ mang lại nhiều lợi ích cho người kinh doanh:
- Kê khai theo thực tế phát sinh, hộ, cá nhân kinh doanh quy mô lớn nêu kinh doanh lỗ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân;
- Minh bạch - Thuận tiện – kê khai, nộp thuế và dùng hóa đơn ngay trên các thiết bị điện tử, Chủ động quản lý thu – chi, mở rộng kinh doanh;
- Giảm thủ tục hành chính - Hạn nộp thuế được kéo dài theo quý, theo năm.
Để thực hiện chuyển đổi, Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định doanh thu theo 03 mức và chuẩn bị các điều kiện theo 03 nhóm tương ứng theo hướng dẫn của cơ quan Thuế tại các kênh thông tin chính thức (Zalo, Facebook, Youtube, Website, Tiktok):
- Hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở xuống:
- Hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu trên 200 triệu đồng/năm đến 03 tỷ đồng/năm:
- Hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu trên 03 tỷ đồng/năm.
Với mục tiêu đồng hành cùng người nộp thuế trong suốt quá trình thực hiện chuyển đổi, cơ quan thuế cam kết sẽ triển khai những nhóm giải pháp hỗ trợ như sau:
- Hỗ trợ trực tiếp tại cơ quan Thuế hoặc qua các tổ hỗ trợ cộng đồng;
- Hỗ trợ trực tuyến thông qua các kênh hỗ trợ như nhóm Zalo hỗ trợ và giải đáp trong 24 giờ, hỗ trợ qua thư điện tử,
- Phối hợp với các nhà cung cấp giải pháp để triển khai các chính sách ưu đãi và tạo mọi điều kiện cho Hộ, cá nhân kinh doanh chuyển đổi.
Trên đây là nội dung "Thư ngõ về việc chuyển đổi từ phương pháp thuế khoán sang phương pháp kê khai thuế của Thuế TP Hà Nội?".
Thư ngõ về việc chuyển đổi từ phương pháp thuế khoán sang phương pháp kê khai thuế của Thuế TP Hà Nội? (Hình từ Internet)
Chi tiết mô hình quản lý 03 nhóm hộ kinh doanh từ năm 2026?
Vừa qua, Bộ Tài chính đã ban hành Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 về việc Phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán".
Trong đó, tại Bảng 2 Mô hình quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh được ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025, Cục Thuế đã quy định chi tiết cách tính thuế đối với hộ kinh doanh năm 2026 khi bỏ thuế khoán trên cơ sở phân chia thành 03 nhóm doanh thu, cụ thể như sau:
Tiêu chí | Nhóm 1 Doanh thu ≤ 200 triệu | Nhóm 2 200 triệu < DT ≤ 3 tỷ | Nhóm 3 Doanh thu > 3 tỷ |
Thuế GTGT | Không phải nộp | - Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu): Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % - Tự nguyện đăng ký áp dụng pp khấu trừ nếu đủ điều kiện Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ | - Bắt buộc áp dụng khấu trừ Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ |
Thuế TNCN | Không phải nộp | Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % | Tính trên thu nhập tính thuế x 17% (Thu nhập tính thuế = Doanh thu - chi phí hợp lý) |
Trách nhiệm kê khai doanh thu | Kê khai 2 lần/năm (đầu/ giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế | Kê khai theo quý (4 lần/năm) + quyết toán năm | Kê khai theo tháng (nếu có doanh thu năm trên 50 tỷ) hoặc quý, quyết toán năm |
Hóa đơn | Khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã (trong giao dịch với người tiêu dùng) | Bắt buộc dùng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền nếu DT > 1 tỷ và có hoạt động kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng; | Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền |
Sổ kế toán | Ghi chép đơn giản (được hỗ trợ phần mềm đơn giản miễn phí) | Sổ kế toán đơn giản, phần mềm miễn phí | Bắt buộc theo chế độ kế toán của DN siêu nhỏ hoặc DN vừa |
Tài khoản ngân hàng | Không bắt buộc | Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh | Bắt buộc mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh |
Chuyển đổi pp tính thuế | Không áp dụng | Nếu DT > 3 tỷ trong 2 năm liên tục → áp dụng như nhóm 3 từ năm sau | Áp dụng như DN. Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ kỳ đầu tiên |
Kinh doanh qua nền tảng TMĐT | Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý | Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr, được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý | Nếu sàn có chức năng thanh toán: - Sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu - Nếu DT cuối năm < 200tr được xử lý hoàn nộp thừa thuế đã nộp thay Nếu sàn không có chức năng thanh toán: - Cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý |
Hỗ trợ từ cơ quan nhà nước | - Miễn phí phần mềm kế toán - Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử - Tư vấn pháp lý | - Miễn phí phần mềm kế toán - Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử - Tư vấn pháp lý | - Miễn phí phần mềm kế toán - Hỗ trợ sử dụng hóa đơn điện tử - Tư vấn pháp lý - Khuyến khích chuyển đổi sang doanh nghiệp để hưởng ưu đãi theo Nghị quyết 68 & 198 |
Như vậy, dựa trên mô hình quản lý thuế đối với hộ cá nhân kinh doanh nêu trên, có thể thấy từ 2026 thì hộ kinh doanh được chia thành 03 nhóm để quản lý:
(1) Nhóm 1: Các hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng một năm
(2) Nhóm 2: Các hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đến dưới 3 tỷ đồng
(3) Nhóm 3: Các hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng một năm.
Hộ kinh doanh quy mô nhỏ có được nộp thuế theo phương pháp kê khai không?
Căn cứ khoản 1 Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC như sau:
Phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai
1. Phương pháp kê khai áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn; và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.
2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện khai thuế theo tháng trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng các tiêu chí khai thuế theo quý và lựa chọn khai thuế theo quý theo quy định tại Điều 9 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.
3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu xác định doanh thu tính thuế không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế theo quy định tại Điều 50 Luật Quản lý thuế.
...
Theo quy định trên, phương pháp kê khai áp dụng đối với hộ kinh doanh quy mô lớn và hộ kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Như vậy, trường hợp hộ kinh doanh quy mô nhỏ nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai thì vẫn được nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
