Hướng dẫn chỉ tiêu B7 trên tờ khai 03/TNDN Tờ khai quyết toán thuế TNDN mới nhất?

Hướng dẫn chỉ tiêu B7 trên tờ khai 03/TNDN Tờ khai quyết toán thuế TNDN mới nhất?

Căn cứ theo Phụ lục II Danh mục biểu mẫu hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC được sửa đổi bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC quy định Mẫu tờ khai 03/TNDN là Tờ khai quyết toán thuế TNDN áp dụng đối với phương pháp doanh thu chi phí.

Theo đó, mẫu tờ khai 03/TNDN Tờ khai quyết toán thuế TNDN áp dụng đối với phương pháp doanh thu chi phí có dạng như sau:

>>> Tải về Mẫu tờ khai 03/TNDN Tờ khai quyết toán thuế TNDN áp dụng đối với phương pháp doanh thu chi phí <<<

Hướng dẫn chỉ tiêu B7:

- Chỉ tiêu B7 tại tờ khai 03/TNDN Tờ khai quyết toán thuế TNDN là chỉ tiêu về các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác.

- Tại chỉ tiêu B7, người nộp thuế kê khai toàn bộ số tiền của các điều chỉnh khác (chưa được điều chình tại các chỉ tiêu từ [B2] đến [B6]) do sự khác biệt giữa chế độ kế toán và Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp dẫn đến làm tăng tổng thu nhập trước thuế.

Trên đây là "Hướng dẫn chỉ tiêu B7 trên tờ khai 03/TNDN Tờ khai quyết toán thuế TNDN mới nhất?".

Hướng dẫn chỉ tiêu B7 trên tờ khai 03/TNDN Tờ khai quyết toán thuế TNDN mới nhất? (Hình từ Internet)

Thủ tục khai quyết toán thuế TNDN đối với người nộp thuế có địa điểm kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế TNDN?

Theo Mục I Phần II Phụ lục ban hành kèm theo Quyết định 3078/QĐ-BTC năm 2025 quy định thủ tục khai quyết toán thuế TNDN đối với người nộp thuế có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh khác tỉnh, thành phố nơi có trụ sở chính có thu nhập được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp cu thể như sau:

Bước 1:

Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh khác tỉnh, thành phố nơi có trụ sở chính của người nộp thuế có thu nhập được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, lập hồ sơ khai quyết toán thuế đối với hoạt động được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu số 03-3A/TNDN, 03-3B/TNDN, 03-3C/TNDN, 03-3D/TNDN ban hành kèm theo phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC , gửi đến cơ quan thuế nơi có dơn vị được hưởng ưu đãi khác tỉnh chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chỉnh đối với trường hợp khai quyết toán thuế TNDN năm;

Chậm nhất là ngày thứ 45 (bốn mươi lăm), kể từ ngày có quyết định giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động hoặc tổ chức lại doanh nghiệp. Đồng thời người nộp thuế gửi các Phụ lục này cùng hồ sơ khai quyết toán thuế 03/TNDN ban hành kèm theo phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Trường hợp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp (không bao gồm doanh nghiệp nhà nước cổ phần hóa) mà doanh nghiệp chuyển đổi kế thừa toàn bộ nghĩa vụ về thuế của doanh nghiệp được chuyển đổi thì không phải khai quyết toán thuế đến thời điểm có quyết định về việc chuyển đổi doanh nghiệp, doanh nghiệp khai quyết toán khi kết thúc năm.

Người nộp thuế thực hiện tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau và khai quyết toán thuế TNDN năm.

Trường hợp người nộp thuế gửi hồ sơ qua giao dịch điện tử: Người nộp thuế (NNT) truy cập vào Công thông tin điện từ mà người nộp thuế lựa chọn (Công thông tin điện tử của Cục Thuế Cổng thông tin điện tử của cơ quan nhà nước có thẩm quyền bao gồm: Cổng dịch vụ công quốc gia, Cổng dịch vụ công cấp Bộ, cấp tỉnh theo quy định về thực hiện cơ chế một cửa, một cửa liên thông trong giải quyết thủ tục hành chính và đã được kết nối với Cổng thông tin điện tử của Cục Thuế (sau đây gọi là Cổng thông tin điện tử của cơ quan nhà nước có thẩm quyền)/Cổng thông tin của tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN) để khai hồ sơ khai thuế và các phụ lục đính kèm theo quy định dưới dạng điện tử (nếu có), ký điện tử và gửi đến cơ quan thuế qua Cổng thông tin điện tử mà người nộp thuế lựa chọn.

Bước 2: Cơ quan thuế tiếp nhận:

Cơ quan quản lý thuế tiếp nhận hồ sơ khai thuế quyết toán thuế, thông báo về việc tiếp nhận hồ sơ khai thuế quyết toán thuế; trường hợp hồ sơ không hợp pháp, không đầy đủ, không đúng mẫu quy định thì thông báo cho người nộp thuế trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ.

- Trường hợp hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc được gửi qua đường bưu chính: Cơ quan thuế thực hiện tiếp nhận hồ sơ theo quy định.

- Trường hợp hồ sơ được nộp thông qua giao dịch điện tử, việc tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận, giải quyết hồ sơ thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của cơ quan thuế:

+ Tiếp nhận hồ sơ: Cổng thông tin điện tử của Cục Thuế gửi thông báo tiếp nhận việc NNT đã nộp hồ sơ hoặc thông báo lý do không tiếp nhận hồ sơ cho NNT qua Cổng thông tin điện tử mà người nộp thuế lựa chọn lập và gửi hồ sơ (Cổng thông tin điện từ của Cục Thuế Cổng thông tin điện tử của cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN) chậm nhất 15 phút kể từ khi nhận được hồ sơ khai thuế điện tử của người nộp thuế.

+ Kiểm tra, giải quyết hồ sơ: Cơ quan thuế thực hiện kiểm tra, giải quyết hồ sơ khai thuế của NNT theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản hướng dẫn thi hành:

Cơ quan thuế gửi thông báo chấp nhận không chấp nhận hồ sơ đến Cổng thông tin điện tử mà NNT lựa chọn lập và gửi hồ sơ (Cổng thông tin điện tử của Cục Thuế Cổng thông tin điện tử của cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN) chậm nhất 01 ngày làm việc kể từ ngày ghi trên thông báo tiếp nhận nộp hồ sơ khai thuế điện tử.

Hiện nay những địa bàn nào được hưởng ưu đãi thuế TNDN?

Căn cứ khoản 3 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định các địa bàn được hưởng ưu đãi thuế TNDN do Chính phủ quy định từ 01/10/2025 bao gồm:

(1) Địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn;

(2) Địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn;

(3) Khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung.