Hướng dẫn cách xác định lãi lỗ trên tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN mới nhất?
Căn cứ khoản 1 Điều 7 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước chuyển sang.
Trong đó:
(1) Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Thu nhập được miễn thuế (nếu có) - Các khoản lỗ được kết chuyên theo quy định (nếu có)
(2) Thu nhập chịu thuế = Doanh thu + Thu nhập khác - Chi phí được trừ
Cụ thể:
(3) Đối với doanh nghiệp có thu nhập miễn thuế thì cách xác định lãi lỗ như sau:
- Nếu: Thu nhập chịu thuế - Thu nhập miễn thuế > 0 => Doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh có kết quả là lãi
- Nếu: Thu nhập chịu thuế - Thu nhập miễn thuế < 0 => Doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh có kết quả là lỗ
Cách xác định lãi lỗ theo thông tin trên tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN đối với doanh nghiệp có thu nhập miễn thuế:
+ Nếu [C1] - [C2] < 0 => Doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh có kết quả là lỗ
+ Nêu [C1] - [C2] = 0 => Kết quả kinh doanh là không lãi, không lỗ
+ Nếu [C1] - [C2] > 0 => Doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh có kết quả là lãi
(4) Đối với doanh nghiệp không có thu nhập Miễn thuế thì cách xác định lãi lỗ như sau:
- Nếu thu nhập chịu thuế > 0 => Tức là có (Doanh thu + Thu nhập khác ) > Chi phí được trừ => Doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh có kết quả là lãi
- Nếu thu nhập chịu thuế < 0 => Tức là có (Doanh thu + Thu nhập khác ) < Chi phí được trừ => Doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh có kết quả là lỗ
Cách xác định lãi - lỗ theo thông tin trên tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN đối với doanh nghiệp không có thu nhập miễn thuế:
+ Nếu [C1] <0 => Doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh có kết quả là lỗ
+ Nêu [C1] = 0 => Kết quả kinh doanh là không lãi, không lỗ
+ Nếu [C1]>0 => Doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh có kết quả là lãi
Trên đây là nội dung "Hướng dẫn cách xác định lãi lỗ trên tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN mới nhất?".
Hướng dẫn cách xác định lãi lỗ trên tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN mới nhất? (Hình từ Internet)
Hạn chót quyết toán thuế TNDN năm 2025 là ngày mấy?
Căn cứ tại khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 có quy định về thời hạn quyết toán thuế TNDN 2025 như sau:
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
...
2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
…
Theo đó, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cụ thể là tờ khai quyết toán thuế TNDN là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính (nếu công ty có kỳ kế toán khác năm dương lịch). Nếu hạn cuối trùng ngày nghỉ, thời hạn sẽ được tính vào ngày làm việc tiếp theo.
Như vậy, hạn chót quyết toán thuế TNDN 2025 phải thực hiện trước ngày 31/03/2026 (Thứ Ba).
Kỳ tính thuế TNDN được xác định theo năm dương lịch hay năm tài chính?
Căn cứ Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:
Kỳ tính thuế
1. Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính do doanh nghiệp lựa chọn, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này. Trường hợp doanh nghiệp lựa chọn năm tài chính khác với năm dương lịch thì thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi thực hiện.
2. Kỳ tính thuế đối với doanh nghiệp quy định tại điểm c, điểm d khoản 2 Điều 2 của Luật này thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Như vậy, theo quy định trên thì kỳ tính thuế TNDN được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính do doanh nghiệp lựa chọn, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 .
Trường hợp doanh nghiệp lựa chọn năm tài chính khác với năm dương lịch thì thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi thực hiện.
Kỳ tính thuế đối với doanh nghiệp quy định tại điểm c, điểm d khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
