Doanh nghiệp cần tạm nộp thuế TNDN quý 3/2026 bao nhiêu %?

Doanh nghiệp cần tạm nộp thuế TNDN quý 3/2026 bao nhiêu %?

Căn cứ vào Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định tạm nộp thuế, khoản thu khác theo quý như sau:

Tạm nộp thuế, khoản thu khác theo quý

1. Người nộp thuế thực hiện tạm nộp theo quý đối với khoản thuế, khoản thu khác sau:

a) Thuế thu nhập doanh nghiệp;

b) Lợi nhuận sau thuế còn lại nộp vào ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về quản lý và đầu tư vốn nhà nước tại doanh nghiệp.

2. Thời hạn tạm nộp quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế, khoản thu khác.

3. Nghĩa vụ tạm nộp thuế, khoản thu khác:

a) Người nộp thuế phải tự xác định số thuế, khoản thu khác tạm nộp hằng quý nhưng tổng số thuế, khoản thu khác đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế, khoản thu khác phải nộp theo quyết toán năm của người nộp thuế tự kê khai;

b) Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế, khoản thu khác phải tạm nộp 04 quý theo quy định tại điểm a khoản này thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế, khoản thu khác nộp thiếu kể từ ngày tiếp theo liền kề của ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp quý 04 đến ngày liền kề trước của ngày số tiền còn thiếu được nộp vào ngân sách nhà nước, bao gồm trường hợp người nộp thuế kê khai bổ sung;

c) Trường hợp cơ quan có thẩm quyền thanh tra, kiểm tra sau khi doanh nghiệp đã khai quyết toán thuế, khoản thu khác nếu phát hiện tăng số tiền phải nộp so với số thuế, khoản thu khác doanh nghiệp đã kê khai quyết toán thì việc tính tiền chậm nộp thực hiện theo quy định tại khoản 2 Điều 26 Nghị định này.

Theo đó, thuế TNDN là khoản thuế mà doanh nghiệp phải tạm nộp theo quý.

Tuy nhiên, hiện nay pháp luật không ấn định số tiền tạm nộp thuế TNDN theo từng quý cho doanh nghiệp phát sinh nghĩa vụ tạm nộp.

Thay vào đó, doanh nghiệp cần tự xác định số thuế tạm nội mỗi quý, nhưng đảm bảo theo nguyên tắc:

Ví dụ: Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm là 1 tỷ đồng thì tổng số thuế đã tạm nộp trong 04 quý phải đạt ít nhất 800 triệu đồng. Doanh nghiệp có thể phân bổ số tiền tạm nộp giữa các quý khác nhau, nhưng tổng cộng cả năm không được thấp hơn mức 80% này.

Nếu tổng số đã tạm nộp thấp hơn mức 80%, phần thuế nộp thiếu có thể phát sinh tiền chậm nộp theo quy định liên quan. Vì vậy, doanh nghiệp nên theo dõi kết quả kinh doanh trong năm và điều chỉnh số tạm nộp các quý sau khi có dấu hiệu số thuế đã nộp đang thấp hơn mức yêu cầu.

Tóm lại, sẽ không xác định được số thuế cần tạm nộp thuế TNDN quý 3/2026 là bao nhiêu %.

Doanh nghiệp cần cân đối lại 2 khoản đã tạm nộp thuế TNDN quý 1/2026 và quý 2/2026, sau đó phân bổ cho quý 3 và quý 4 để đảm bảo tạm nộp thuế TNDN ít nhất là 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm của người nộp thuế tự kê khai..

Doanh nghiệp cần tạm nộp thuế TNDN quý 3/2026 bao nhiêu %? (Hình từ Internet)

Hạn chót tạm nộp thuế TNDN quý 3/2026 là khi nào?

Hạn chót tạm nộp thuế TNDN quý 3/2026 sẽ là ngày 31/10/2026 hoặc ngày 30/12/2026 tùy thuộc vào người nộp thuế đó có thuộc trường hợp được gia hạn tạm nộp hay không.

Cụ thể, xem bài phân tích dưới đây:

Căn cứ vào khoản 1, 2 Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định:

Tạm nộp thuế, khoản thu khác theo quý

1. Người nộp thuế thực hiện tạm nộp theo quý đối với khoản thuế, khoản thu khác sau:

a) Thuế thu nhập doanh nghiệp;

b) Lợi nhuận sau thuế còn lại nộp vào ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về quản lý và đầu tư vốn nhà nước tại doanh nghiệp.

2. Thời hạn tạm nộp quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế, khoản thu khác.

...

Theo đó, thuế TNDN là khoản thuế người nộp thuế thực hiện tạm nộp theo quý.

Thời hạn tạm nộp quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế, khoản thu khác.

Như vậy, thời hạn tạm nộp thuế TNDN quý 3/2026 sẽ là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý 4/2026, tức ngày cuối cùng của tháng 10/2026.

Nói cách khác, hạn chót tạm nộp thuế TNDN quý 3/2026 là ngày 31/10/2026.

Tuy nhiên, đây là quy định chung, chưa xét đến trường hợp gia hạn thời hạn tạm nộp.

Căn cứ, vào khoản 2 Điều 2 Nghị định 245/2026/NĐ-CP quy định:

Thời gian gia hạn

...

2. Thời gian gia hạn đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của quý II năm 2026 là 03 tháng; thời gian gia hạn đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của quý III năm 2026 là 02 tháng, cụ thể như sau:

a) Số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của quý II năm 2026 chậm nhất ngày 02 tháng 11 năm 2026;

b) Số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của quý III năm 2026 chậm nhất ngày 30 tháng 12 năm 2026.

...

Theo đó, thời gian gia hạn tạm nộp thuế TNDN quý 3/2026 là 02 tháng, chậm nhất ngày 30/12/2026.

Tóm lại, tùy thuộc vào đối tượng tạm nộp thuế TNDN quý 3/2026 có thuộc trường hợp được gia hạn và thực hiện gia hạn hay không mà có hạn chót tạm nộp thuế TNDN quý 3/2026 là ngày 31/10/2026 hoặc ngày 30/12/2026.

Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định theo năm nào?

Căn cứ Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định kỳ tính thuế như sau:

Kỳ tính thuế

1. Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính do doanh nghiệp lựa chọn, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này. Trường hợp doanh nghiệp lựa chọn năm tài chính khác với năm dương lịch thì thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi thực hiện.

2. Kỳ tính thuế đối với doanh nghiệp quy định tại điểm c, điểm d khoản 2 Điều 2 của Luật này thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Theo đó, kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính do doanh nghiệp lựa chọn. Trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Trường hợp doanh nghiệp lựa chọn năm tài chính khác với năm dương lịch thì thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi thực hiện.