Hóa đơn thay thế tháng 7 kê khai vào kỳ tháng 6 thì ngày trên hóa đơn ghi thế nào?

Hóa đơn thay thế tháng 7 kê vào kỳ tháng 6 thì ngày trên hóa đơn ghi thế nào?

Căn cứ khoản 8 Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định như sau:

Nội dung của hóa đơn

...

8. Thời điểm lập hóa đơn thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 9 Nghị định này và được hiển thị theo định dạng ngày, tháng, năm của năm dương lịch.

Theo quy định trên, ngày, tháng, năm là một trường thông tin bắt buộc phải có trên hóa đơn để xác định thời điểm lập hóa đơn theo quy định pháp luật.

Đồng thời, căn cứ khoản 1 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 13 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP quy định về thay thế, điều chỉnh hóa đơn như sau như sau:

Thay thế, điều chỉnh hóa đơn điện tử

1. Trường hợp phát hiện hóa đơn điện tử đã lập sai (bao gồm hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi dữ liệu đến cơ quan thuế) thì người bán thực hiện xử lý như sau:

...

b) Trường hợp có sai: mã số thuế; sai về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng thì có thể lựa chọn điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn điện tử như sau:

...

b.2) Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử lập sai.

Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập sai phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.

Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh hoặc thay thế cho hóa đơn điện tử đã lập sai sau đó người bán gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế) hoặc gửi cơ quan thuế để cơ quan thuế cấp mã cho hóa đơn điện tử mới để gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế).

Trường hợp trong tháng người bán đã lập sai cùng thông tin về người mua, tên hàng, đơn giá, thuế suất trên nhiều hóa đơn của cùng một người mua trong cùng tháng thì người bán được lập một hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế cho nhiều hóa đơn điện tử đã lập sai trong cùng tháng và đính kèm bảng kê các hóa đơn điện tử đã lập sai theo Mẫu số 01/BK-ĐCTT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này.

Trước khi điều chỉnh, thay thế hóa đơn điện tử đã lập sai theo quy định tại điểm b khoản này, đối với trường hợp người mua là doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thì người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận ghi rõ nội dung sai; trường hợp người mua là cá nhân thì người bán phải thông báo cho người mua hoặc thông báo trên website của người bán (nếu có). Người bán thực hiện lưu giữ văn bản thỏa thuận tại đơn vị và xuất trình khi có yêu cầu.

c) Đối với ngành hàng không thì hóa đơn đổi, hoàn chứng từ vận chuyển hàng không được coi là hóa đơn điều chỉnh mà không cần có thông tin “Điều chỉnh tăng/giảm cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... ngày... tháng... năm”. Doanh nghiệp vận chuyển hàng không được phép xuất hóa đơn của mình cho các trường hợp hoàn, đổi chứng từ vận chuyển do đại lý xuất.

...

Bên cạnh đó, căn cứ khoản 5 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 13 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP quy định về thay thế, điều chỉnh hóa đơn như sau như sau:

Thay thế, điều chỉnh hóa đơn điện tử

...

5. Áp dụng hóa đơn điều chỉnh, thay thế

...

d) Hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn thay thế đối với trường hợp quy định tại điểm b khoản 1 Điều này thì người bán, người mua khai bổ sung vào kỳ phát sinh hóa đơn bị điều chỉnh, bị thay thế;

đ) Hóa đơn điều chỉnh đối với trường hợp quy định tại khoản 4 Điều này thì người bán kê khai vào kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh, người mua kê khai vào kỳ nhận được hóa đơn điều chỉnh.

Từ các quy định trên, hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn thay thế đối với trường hợp quy định tại điểm b khoản 1 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP thì người bán, người mua khai bổ sung vào kỳ phát sinh hóa đơn bị điều chỉnh, bị thay thế chứ sẽ không phải kỳ của hóa đơn điều chỉnh.

Như vậy, mặc dù hóa đơn thay thế lập vào tháng 7 nhưng do đây là hoá đơn thay thế cho hoá đơn sai sót lập vào tháng 6 nên người bán và người mua phải kê khai bổ sung hoá đơn này vào kỳ phát sinh hoá đơn bị thay thế là kỳ tháng 6 nên ngày ghi trên hóa đơn thay thế là ngày xuất hóa đơn tháng 6 (hóa đơn gốc).

Hóa đơn thay thế tháng 7 kê vào kỳ tháng 6 thì ngày trên hóa đơn ghi thế nào? (Hình từ Internet)

Hướng dẫn điều chỉnh, thay thế cho nhiều hóa đơn điện tử đã lập sai theo Nghị định 70?

Căn cứ khoản 1 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi bổ sung bởi khoản 13 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP quy định cách xử lý hóa đơn điện tử có sai sót.

Theo đó, trong trường hợp xuất hóa đơn điện tử sai mã số thuế; sai về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng... tùy từng trường hợp mà người bán có thể lựa chọn:

(1) Thay thế hóa đơn điện tử đã lập sai

(2) Điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập sai.

Cụ thể, việc thay thế, điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập sai được thực hiện như sau:

(1) Lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử lập sai:

- Chủ thể lập: Người bán

- Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập sai phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.

- Ký số trên hóa đơn điện tử:

+ Nếu là hóa đơn không có mã của cơ quan thuế, người bán gửi trực tiếp cho người mua.

+ Nếu là hóa đơn có mã của cơ quan thuế, người bán gửi cơ quan thuế để cấp mã trước khi gửi người mua.

- Giá trị điều chỉnh:

+ Tăng: Ghi dấu dương (+).

+ Giảm: Ghi dấu âm (-).

(2) Lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử lập sai:

- Chủ thể lập: Người bán

- Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập sai phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.

- Ký số trên hóa đơn điện tử:

+ Hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế: Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử đã lập sai sau đó người bán gửi cho người mua

+ Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế: Người bán gửi cơ quan thuế để cơ quan thuế cấp mã cho hóa đơn điện tử mới để gửi cho người mua

Lưu ý:

- Trước khi điều chỉnh, thay thế hóa đơn điện tử đã lập sai:

+ Trường hợp người mua là doanh nghiệp, tổ chức, hộ/cá nhân kinh doanh: Lập văn bản thỏa thuận ghi rõ nội dung sai sót, lưu giữ và xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu.

+ Trường hợp người mua là cá nhân: Người bán thông báo cho người mua hoặc đăng thông báo trên website (nếu có).

Đối với trường hợp trong tháng người bán đã lập sai cùng thông tin về người mua, tên hàng, đơn giá, thuế suất trên nhiều hóa đơn của cùng một người mua trong cùng tháng thì xử lý như sau:

+ Người bán lập một hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế cho nhiều hóa đơn điện tử đã lập sai trong cùng tháng.

+ Đính kèm bảng kê các hóa đơn điện tử đã lập sai theo Mẫu số 01/BK-ĐCTT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

Tải về mẫu 01/BK-ĐCTT

Những hành vi bị cấm đối với công chức Thuế trong lĩnh vực hóa đơn, chứng từ?

Căn cứ khoản 1 Điều 5 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định các hành vi bị cấm đối với công chức Thuế trong lĩnh vực hóa đơn, chứng từ như sau:

(1) Gây phiền hà, khó khăn cho tổ chức, cá nhân đến mua hóa đơn, chứng từ;

(2) Có hành vi bao che, thông đồng cho tổ chức, cá nhân để sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp;

(3) Nhận hối lộ khi thanh tra, kiểm tra về hóa đơn.