Hộ kinh doanh có thể chọn chuyển đổi sang loại hình doanh nghiệp nào?
Căn cứ Luật Doanh nghiệp 2020 (được sửa đổi bởi Luật Doanh nghiệp sửa đổi 2025) và Cổng thông tin hỗ trợ hộ kinh doanh, doanh nghiệp của Cục Thuế.
Theo đó, khi hộ kinh doanh quyết định nâng cấp từ hộ kinh doanh chuyển đổi sang loại hình doanh nghiệp, việc lựa chọn loại hình phù hợp sẽ giúp tận dụng được lợi thế pháp lý, quản trị và phát triển bền vững. Mỗi loại hình doanh nghiệp đều có ưu – nhược điểm riêng, phù hợp với quy mô vốn, số lượng người góp vốn và kế hoạch kinh doanh của từng trường hợp.
Sau đây là các loại hình doanh nghiệp mà hộ kinh doanh có thể lựa chọn khi chuyển đổi:
Tiêu chí | Công ty TNHH 1 thành viên | Công ty TNHH 2 thành viên trở lên | Công ty cổ phần | Doanh nghiệp tư nhân |
Số lượng chủ sở hữu | 1 cá nhân hoặc 1 tổ chức | Từ 2 đến tối đa 50 thành viên góp vốn | Tối thiểu 3 cổ đông, không giới hạn tối đa | 1 cá nhân |
Trách nhiệm tài sản | Giới hạn trong phạm vi vốn góp | Giới hạn trong phạm vi vốn góp | Giới hạn trong phạm vi vốn góp | Vô hạn – toàn bộ tài sản cá nhân |
Khả năng huy động vốn | Hạn chế (chỉ tăng vốn từ chủ sở hữu hoặc huy động thêm thành viên để chuyển sang loại hình khác) | Hạn chế hơn so với công ty cổ phần | Cao, dễ kêu gọi nhà đầu tư và phát hành cổ phần | Rất hạn chế |
Cơ cấu quản lý | Gọn nhẹ, dễ kiểm soát | Chặt chẽ, có Hội đồng thành viên | Phức tạp hơn, có Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị | Đơn giản, chủ sở hữu toàn quyền |
Ưu điểm | Cơ cấu gọn nhẹ, dễ kiểm soát; tách biệt tài sản cá nhân với tài sản công ty; giảm rủi ro về trách nhiệm tài chính. | Cơ cấu quản lý chặt chẽ, quyền lợi và nghĩa vụ được phân định rõ; tách bạch tài sản cá nhân và tài sản công ty. | Dễ huy động vốn từ nhiều nguồn, kể cả từ các nhà đầu tư bên ngoài; linh hoạt trong chuyển nhượng cổ phần; thuận lợi nếu có kế hoạch mở rộng mạnh mẽ hoặc niêm yết sau này. | Thủ tục thành lập đơn giản, toàn quyền quyết định hoạt động kinh doanh. |
Nhược điểm | Khả năng huy động vốn hạn chế hơn so với công ty cổ phần. | Thủ tục chuyển nhượng vốn phức tạp hơn so với công ty cổ phần. | Cơ cấu quản trị phức tạp hơn; chi phí tuân thủ cao hơn. | Rủi ro cao do chủ doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm vô hạn. Chủ doanh nghiệp tư nhân không được đồng thời là chủ hộ kinh doanh, thành viên hợp danh của công ty hợp danh |
Phù hợp với | Hộ kinh doanh do một cá nhân làm chủ, muốn mở rộng quy mô nhưng vẫn giữ quyền kiểm soát tuyệt đối | Hộ kinh doanh có nhiều người cùng góp vốn, muốn phân chia quyền lợi và rủi ro theo tỷ lệ sở hữu. | Hộ kinh doanh muốn huy động vốn lớn, hợp tác với nhiều đối tác và mở rộng quy mô nhanh. | Trường hợp muốn duy trì cơ chế quản lý giống hộ kinh doanh nhưng vẫn có tư cách pháp nhân để giao dịch. |
Trên đây là các loại hình doanh nghiệp mà hộ kinh doanh có thể lựa chọn khi chuyển đổi. Hộ kinh doanh cá thể có thể tham khảo và lựa chọn loại hình phù hợp với khả năng và quy mô của hộ kinh doanh.
Hộ kinh doanh có thể chọn chuyển đổi sang loại hình doanh nghiệp nào?
Đăng ký thành lập doanh nghiệp trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh ở đâu?
Căn cứ Điều 27 Nghị định 168/2025/NĐ-CP quy định như sau:
Đăng ký thành lập doanh nghiệp trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh
1. Việc đăng ký thành lập doanh nghiệp trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh thực hiện tại Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh nơi doanh nghiệp dự định đặt trụ sở chính.
2. Hồ sơ đăng ký thành lập doanh nghiệp trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh bao gồm bản sao giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh và các giấy tờ quy định tại Điều 24 Nghị định này tương ứng với từng loại hình doanh nghiệp, trong đó không bao gồm bản sao Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư. Trường hợp doanh nghiệp được chuyển đổi từ hộ kinh doanh có nhà đầu tư nước ngoài, tổ chức kinh tế có vốn đầu tư nước ngoài tham gia góp vốn, mua cổ phần, mua phần vốn góp thuộc trường hợp phải thực hiện thủ tục đăng ký góp vốn, mua cổ phần, mua phần vốn góp theo quy định của Luật Đầu tư thì hồ sơ phải có bản sao văn bản của Cơ quan đăng ký đầu tư chấp thuận về việc góp vốn, mua cổ phần, mua phần vốn góp của nhà đầu tư nước ngoài, tổ chức kinh tế có vốn đầu tư nước ngoài.
...
Như vậy, đăng ký doanh nghiệp trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh người đăng ký thành lập doanh nghiệp sẽ thực hiện tại Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh nơi doanh nghiệp có dự định đặt trụ sở chính.
Hộ kinh doanh chuyển đổi sang loại hình doanh nghiệp có thu nhập bao nhiêu sẽ được miễn thuế TNDN?
Căn cứ khoản 4 Điều 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về các trường hợp miễn thuế khác như sau:
Các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác
...
4. Doanh nghiệp quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 10 của Luật này thành lập mới từ hộ kinh doanh được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 02 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế.
...
Bên cạnh đó căn cứ theo quy định tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về mức thuế suất như sau:
Thuế suất
1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 của Luật này.
2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.
3. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.
...
Như vậy, hộ kinh doanh chuyển đổi sang loại hình doanh nghiệp sẽ được miễn thuế TNDN trong 2 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế đối với
- Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng áp dụng thuế suất 15%
- Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng áp dụng thuế suất 17%
Lưu ý: Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 10 năm 2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
