Doanh thu tính thuế của cá nhân cho thuê nhà có bao gồm khoản thuế nộp thay không theo Công văn 1229?
Căn cứ vào khoản 1 và điểm đ khoản 2 Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP có quy định về doanh thu để xác định thuế thu nhập cá nhân như sau:
Doanh thu để xác định thuế thu nhập cá nhân
1. Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền; bao gồm cả các khoản thưởng được nhận, khoản được nhận từ hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thanh toán, khoản hỗ trợ được nhận bằng tiền hoặc không bằng tiền, các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác liên quan đến hoạt động kinh doanh, doanh thu khác mà cá nhân kinh doanh được nhận không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền, không bao gồm chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và giá trị hàng bán bị trả lại.
2. Doanh thu đối với một số trường hợp được quy định cụ thể như sau:
...
đ) Đối với hoạt động cho thuê tài sản là số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê. Trường hợp bên thuê trả tiền trước cho nhiều năm thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được phân bổ cho số năm trả tiền trước hoặc được xác định theo doanh thu trả tiền một lần;
...
Ngoài ra, tại điểm đ, khoản 3, Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP cũng có quy định nguyên tắc khai thuế, tính thuế và sử dụng hóa đơn được quy định như sau:
Nguyên tắc khai thuế, tính thuế và sử dụng hóa đơn
...
3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế
...
đ) Trường hợp tổ chức thuê bất động sản của cá nhân mà trong hợp đồng thuê bất động sản có thỏa thuận bên đi thuê là người khai thuế thay, nộp thuế thay thì tổ chức thực hiện khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế xác định theo kỳ thanh toán tiền thuê bất động sản.
...
Đồng thời, vào ngày 20/4/2026, Thuế Cơ sở 14 TP Hồ Chí Minh đã ban hành Công văn 1229/TCS14-QLDN2 năm 2026 về xác định doanh thu tính thuế GTGT và thuế TNCN của cá nhân cho thuê bất động sản như sau:
Trường hợp Công ty thuê bất động sản của cá nhân mà Công ty có trách nhiệm khai thay, nộp thay thuế GTGT và thuế TNCN cho cá nhân cho thuê thì Công ty và cá nhân cho thuê bất động sản phải quy định rõ trong hợp đồng cho thuê bất động sản nội dung khai thay, nộp thay thuế và số tiền được trừ khi tính thuế TNCN.
Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN của cá nhân cho thuê bất động sản thực hiện theo quy định tại điểm c khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP là tổng số tiền mà cá nhân cho thuê bất động sản được hưởng, kể cả phần thuế GTGT và thuế TNCN mà Công ty trả thay cho cá nhân.
<<<Tải về Công văn 1229/TCS14-QLDN2 năm 2026>>>
Như vậy, từ quy định và hướng dẫn trên, doanh thu tính thuế của cá nhân cho thuê nhà sẽ bao gồm khoản thuế TNCN, thuế GTGT mà bên đi thuê đã nộp thay cho chủ nhà.
MỌI NGƯỜI CŨNG HỎI: 1. Cá nhân cho thuê nhà xuất hóa đơn như thế nào? Theo khoản 5 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP cá nhân cho thuê nhà có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên bắt buộc phải xuất hóa đơn điện tử. 2. Thuế cho thuê nhà từ 1 1 2026 Theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP thì thuế cho thuê nhà từ 1 1 2026 như sau: - Dưới 1 tỷ: miễn thuế. - Trên 1 tỷ: + Thuế GTGT = Doanh thu năm × 5% + Số thuế TNCN phải nộp = (doanh thu năm - 1 tỷ đồng) x 5% 3. Cá nhân cho thuê nhà có phải nộp thuế không? Căn cứ theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 68/2026/NĐ-CP thì cá nhân cho thuê nhà có doanh thu trên 1 tỷ phải nộp thuế TNCN, thuế GTGT. |
Xem thêm:
>> Cá nhân cho thuê nhà có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm cần lưu ý những gì?
Doanh thu tính thuế của cá nhân cho thuê nhà có bao gồm khoản thuế nộp thay không theo Công văn 1229? (Hình từ Internet)
Năm 2026. hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cho thuê nhà thì khai thuế theo mẫu nào?
Căn cứ vào khoản 1 Điều 107 Bộ luật Dân sự 2015 có quy định nhà được xem là một bất động sản.
Theo đó, tại Danh mục biểu mẫu ban hành kèm Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định: Mẫu Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản, cụ thể là cho thuê nhà là mẫu 01 BĐS:
<<<Tải về mẫu 01 BĐS Mẫu Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê nhà>>>
Có tính giảm trừ người phụ thuộc vào thu nhập cho thuê nhà không?
Căn cứ vào Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có quy định về giảm trừ gia cảnh như sau:
Giảm trừ gia cảnh
1. Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của người nộp thuế là cá nhân cư trú. Giảm trừ gia cảnh gồm:
a) Mức giảm trừ đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);
b) Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.
2. Căn cứ biến động của giá cả, thu nhập, Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội quy định mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều này phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.
3. Việc xác định mức giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc thực hiện theo nguyên tắc mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế.
...
Theo quy định trên, giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ trước khi tính thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của người nộp thuế là cá nhân cư trú.
Đồng nghĩa với việc, cá nhân cho thuê nhà sẽ không được tính giảm trừ gia cảnh người phụ thuộc trước khi nộp thuế TNCN.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
