Có phải tăng lương cho người lao động đi làm ngày lễ Noel hay không? Chi phí tặng quà Noel cho nhân viên có được khấu trừ thuế khi tính thuế TNDN không?

Có phải tăng lương cho người lao động khi họ đi làm ngày lễ Noel hay không?

Căn cứ Điều 98 Bộ luật Lao động 2019 quy định về tiền lương làm thêm giờ, làm việc vào ban đêm như sau:

Tiền lương làm thêm giờ, làm việc vào ban đêm

1. Người lao động làm thêm giờ được trả lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc đang làm như sau:

a) Vào ngày thường, ít nhất bằng 150%;

b) Vào ngày nghỉ hằng tuần, ít nhất bằng 200%;

c) Vào ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương, ít nhất bằng 300% chưa kể tiền lương ngày lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương đối với người lao động hưởng lương ngày.

2. Người lao động làm việc vào ban đêm thì được trả thêm ít nhất bằng 30% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc của ngày làm việc bình thường.

3. Người lao động làm thêm giờ vào ban đêm thì ngoài việc trả lương theo quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này, người lao động còn được trả thêm 20% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương theo công việc làm vào ban ngày của ngày làm việc bình thường hoặc của ngày nghỉ hằng tuần hoặc của ngày nghỉ lễ, tết.

4. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.

Căn cứ vào quy định tại Điều 112 Bộ luật Lao động 2019 thì ngày Lễ Giáng sinh (Noel) không phải là ngày nghỉ lễ, tết.

Nếu ngày lễ Noel không trùng vào ngày nghỉ hằng tuần thì công ty chỉ cần trả lương làm việc cho người lao động như một ngày làm việc bình thường.

Tuy nhiên, nếu ngày lễ Noel trùng vào ngày nghỉ hằng tuần thì công ty phải chi trả mức lương ít nhất gấp đôi so với mức lương ngày làm việc bình thường, tức là 200% lương.

Đối với người lao động làm việc vào ban đêm, công ty sẽ trả thêm ít nhất 30% tiền lương so với đơn giá tiền lương hoặc mức lương thực tế của công việc trong ngày làm việc bình thường.

Nếu người lao động làm thêm giờ vào ban đêm, ngoài mức lương như trên thì công ty phải trả thêm 20% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc mức lương của công việc làm vào ban ngày trong ngày nghỉ hằng tuần.

Có phải tăng lương cho người lao động khi họ đi làm ngày lễ Noel hay không? (Hình từ Internet)

Chi phí tặng quà ngày lễ Noel cho nhân viên có được khấu trừ thuế khi tính thuế TNDN không?

Căn cứ vào khoản 1 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC) quy định như sau:

Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;

b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

c) Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên ghi trên hóa đơn mà đến thời điểm ghi nhận chi phí, doanh nghiệp chưa thanh toán và chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Trường hợp khi thanh toán doanh nghiệp không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì doanh nghiệp phải kê khai, điều chỉnh giảm chi phí đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt (kể cả trong trường hợp cơ quan thuế và các cơ quan chức năng đã có quyết định thanh tra, kiểm tra kỳ tính có phát sinh khoản chi phí này).

Đối với các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ đã thanh toán bằng tiền mặt phát sinh trước thời điểm Thông tư này có hiệu lực thi hành thì không phải điều chỉnh lại theo quy định tại Điểm này.

...

Như vậy, chi phí tặng quà ngày lễ Noel cho nhân viên được khấu trừ thuế khi tính thuế TNDN nếu như đáp ứng điều kiện sau:

- Khoản chi phải liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

- Khoản chi phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp.

- Đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từ 20 triệu đồng trở lên (bao gồm thuế GTGT), khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế GTGT.

Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ từ 20 triệu đồng trở lên mà doanh nghiệp chưa thanh toán hoặc chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, khoản chi vẫn được tính vào chi phí trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Tuy nhiên, nếu thanh toán bằng tiền mặt và không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, doanh nghiệp phải điều chỉnh giảm chi phí vào kỳ tính thuế phát sinh thanh toán bằng tiền mặt, kể cả khi có quyết định thanh tra, kiểm tra từ cơ quan thuế.