Cách điền chỉ tiêu B8 trên tờ khai 03/TNDN Tờ khai quyết toán thuế TNDN mới nhất?

Cách điền chỉ tiêu B8 trên tờ khai 03/TNDN Tờ khai quyết toán thuế TNDN mới nhất?

Căn cứ theo Phụ lục II Danh mục biểu mẫu hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC được sửa đổi bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC quy định Mẫu tờ khai 03/TNDN là Tờ khai quyết toán thuế TNDN áp dụng đối với phương pháp doanh thu chi phí.

Theo đó, mẫu tờ khai 03/TNDN Tờ khai quyết toán thuế TNDN áp dụng đối với phương pháp doanh thu chi phí có dạng như sau:

>>> Tải về Mẫu tờ khai 03/TNDN Tờ khai quyết toán thuế TNDN áp dụng đối với phương pháp doanh thu chi phí <<<

Hướng dẫn chỉ tiêu B8:

- Chỉ tiêu B4 tại tờ khai 03/TNDN Tờ khai quyết toán thuế TNDN là chỉ tiêu về điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp.

+ Tại chỉ tiêu B8, người nộp thuế kê khai toàn bộ các khoản điều chỉnh dẫn đến giảm lợi nhuận trước thuế đã được phản ánh trong hệ thống sổ sách kế toán của doanh nghiệp.

+ Chỉ tiêu B8 được xác định bằng công thức:

[B8] = [B9]+[B10] + [B11] + [B12]

- Khi làm trên phần mềm HTKK:

Chỉ tiêu B8: Phần mềm hỗ trợ tự động tính toán Chỉ tiêu B8= B9 + B10 + B11 + B12

Trên đây là "Cách điền chỉ tiêu B8 trên tờ khai 03/TNDN Tờ khai quyết toán thuế TNDN mới nhất?".

Cách điền chỉ tiêu B8 trên tờ khai 03/TNDN Tờ khai quyết toán thuế TNDN mới nhất? (Hình từ Internet)

Điều chỉnh hóa đơn năm 2025 có cần khai bổ sung quyết toán thuế TNDN không?

Căn cứ theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế như sau:

Khai bổ sung hồ sơ khai thuế

1. Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.

2. Khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế thì người nộp thuế vẫn được khai bổ sung hồ sơ khai thuế; cơ quan thuế thực hiện xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi quy định tại Điều 142 và Điều 143 của Luật này.

3. Sau khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau thanh tra, kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế thì việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế được quy định như sau:

a) Người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ khai thuế đối với trường hợp làm tăng số tiền thuế phải nộp, giảm số tiền thuế được khấu trừ hoặc giảm số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn và bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi quy định tại Điều 142 và Điều 143 của Luật này;

b) Trường hợp người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế có sai, sót nếu khai bổ sung làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được khấu trừ, tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn thì thực hiện theo quy định về giải quyết khiếu nại về thuế.

...

Đồng thời tại khoản 4 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về hồ sơ khai thuế như sau:

Hồ sơ khai thuế

...

4. Người nộp thuế được nộp hồ sơ khai bổ sung cho từng hồ sơ khai thuế có sai, sót theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế và theo mẫu quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Người nộp thuế khai bổ sung như sau:

a) Trường hợp khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế thì chỉ phải nộp Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan, không phải nộp Tờ khai bổ sung.

Trường hợp chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế của tháng, quý có sai, sót, đồng thời tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm.

Trường hợp đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì chỉ khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm; riêng trường hợp khai bổ sung tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thì đồng thời phải khai bổ sung tờ khai tháng, quý có sai, sót tương ứng.

b) Người nộp thuế khai bổ sung dẫn đến tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế đã được ngân sách nhà nước hoàn trả thì phải nộp đủ số tiền thuế phải nộp tăng thêm hoặc số tiền thuế đã được hoàn thừa và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước (nếu có).

Trường hợp khai bổ sung chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau thì phải kê khai vào kỳ tính thuế hiện tại. Người nộp thuế chỉ được khai bổ sung tăng số thuế giá trị gia tăng đề nghị hoàn khi chưa nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế tiếp theo và chưa nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế.

...

Như vậy, từ những quy định trên có thể thấy nếu việc điều chỉnh hóa đơn năm 2025 có sai sót làm thay đổi doanh thu hoặc chi phí tính thuế TNDN, thì:

- Người nộp thuế phải lập hồ sơ khai bổ sung cho từng loại thuế bị ảnh hưởng (GTGT theo tháng/quý, TNDN theo năm);

- Nếu đã nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2025, thì cần khai bổ sung lại tờ khai quyết toán thuế TNDN;

- Trường hợp sai sót làm tăng số thuế đề nghị hoàn, chỉ được khai bổ sung khi chưa nộp hồ sơ kỳ tiếp theo và chưa nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế.

Do đó, việc điều chỉnh hóa đơn năm 2025 có thể dẫn đến yêu cầu khai bổ sung quyết toán thuế TNDN , tùy mức độ ảnh hưởng và thời điểm phát hiện sai sót.

Xác định kỳ tính thuế TNDN theo quy định hiện hành?

Căn cứ Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định kỳ tính thuế TNDN như sau:

(1) Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính do doanh nghiệp lựa chọn, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Trường hợp doanh nghiệp lựa chọn năm tài chính khác với năm dương lịch thì thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi thực hiện.

(2) Kỳ tính thuế đối với doanh nghiệp quy định tại điểm c, điểm d khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.