Công ty tổ chức team building tính chi phí được trừ thuế TNDN như thế nào?

Công ty tổ chức team building tính chi phí được trừ thuế TNDN như thế nào?

Căn cứ khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP đối với chi phí tổ chức team building được tính chi phí đuợc trừ thuế TNDN khi đảm bảo các điều kiện sau:

- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

- Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật;

- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên.

Lưu ý: Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của một người bán có giá trị dưới 05 triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày, tổng giá trị từ 05 triệu đồng trở lên thì cũng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được tính vào chi phí được trừ.

* Về mức giới hạn chi phí được trừ

Theo khoản 4 Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP đối với chi phí nghỉ mát (chi phí tổ chức team building) thuộc khoản chi có tính chất phúc lợi trực tiếp cho người lao động thì phần chi được trừ khi tính thuế TNDN không vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.

Việc xác định 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp được xác định bằng quỹ tiền lương thực hiện trong năm chia cho 12 tháng.

Lưu ý:

- Quỹ tiền lương thực hiện là tổng số tiền lương thực tế đã chi trả của năm quyết toán đó đến thời hạn cuối cùng nộp hồ sơ quyết toán theo quy định (không bao gồm số tiền trích lập quỹ dự phòng tiền lương của năm trước chi trong năm quyết toán thuế);

- Trường hợp doanh nghiệp hoạt động không đủ 12 tháng thì việc xác định 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế được xác định bằng quỹ tiền lương thực hiện trong năm chia cho số tháng thực tế hoạt động trong năm.

Công ty tổ chức team building tính chi phí được trừ thuế TNDN như thế nào?(Hình từ Internet)

Công ty tổ chức du lịch team building cho người lao động thì có tính thuế TNCN không?

Theo quy định tại khoản 2 Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP có nội dung như sau:

Điều 8. Thu nhập từ tiền lương, tiền công

Thu nhập từ tiền lương, tiền công quy định tại khoản 2 Điều 3 của Luật Thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

1. Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động dưới mọi hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền.

2. Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền mà cá nhân nhận được từ tổ chức, cá nhân, người sử dụng lao động dưới mọi hình thức:

[...]

d) Phí hội viên và các khoản chi phí dịch vụ khác phục vụ cho cá nhân để chăm sóc sức khỏe, vui chơi, thể thao, giải trí, thẩm mỹ. Trường hợp các dịch vụ này được sử dụng chung, không ghi tên cá nhân hoặc nhóm cá nhân sử dụng tại phiếu hoặc thẻ hội viên thì không tính vào thu nhập chịu thuế;

Như vậy, trường hợp công ty tổ chức du lịch, team building cho người lao động và khoản chi này thuộc chi phí dịch vụ vui chơi, giải trí được sử dụng chung, không ghi tên cá nhân hoặc nhóm cá nhân sử dụng thì không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động.

Ngược lại, nếu khoản chi phí dịch vụ được xác định cụ thể cho cá nhân hoặc nhóm cá nhân sử dụng thì không thuộc trường hợp được loại trừ khỏi thu nhập chịu thuế.

Hướng dẫn hạch toán chi phí cho nhân viên đi du lịch, nghỉ mát theo Thông tư 99 khi chi từ quỹ phúc lợi như thế nào?

Theo nội dung tại Mục 3 Tài khoản 353 Phần B Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 99/2025/TT-BTC

3. Phương pháp kế toán một số giao dịch kinh tế chủ yếu

a) Trong năm khi tạm trích quỹ khen thưởng, phúc lợi, ghi:

Nợ TK 421 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối

Có TK 353 - Quỹ khen thưởng, phúc lợi (3531, 3532, 3534).

b) Cuối năm, xác định quỹ khen thưởng, phúc lợi được trích thêm, ghi:

Nợ TK 421 - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối

Có TK 353 - Quỹ khen thưởng, phúc lợi (3531, 3532, 3534).

c) Trích quỹ khen thưởng để thưởng cho người lao động trong doanh nghiệp, ghi:

Nợ TK 353 - Quỹ khen thưởng, phúc lợi (3531)

Có TK 334 - Phải trả người lao động.

d) Dùng quỹ phúc lợi để chi trợ cấp khó khăn, chi cho người lao động nghỉ mát, chi cho phong trào văn hóa, văn nghệ quần chúng, ghi:

Nợ TK 353 - Quỹ khen thưởng, phúc lợi (3532)

Có các TK 111, 112,...

Theo đó doanh nghiệp hạch toán chi phí cho nhân viên đi du lịch, nghỉ mát khi sử dụng quỹ phúc lợi như sau:

- Nợ TK 353 - Quỹ khen thưởng, phúc lợi (3532)

- Có các TK 111, 112,...