Cho thuê nhà 1 tỷ đồng/năm phải nộp thuế bao nhiêu?

Cho thuê nhà 1 tỷ đồng/năm phải nộp thuế bao nhiêu?

[1] Cách tính thuế TNCN khi doanh thu trên 500 triệu

Căn cứ tại khoản 4 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh như sau:

Điều 7. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh

1. Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.

[...]

4. Cá nhân cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú, nộp thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng phần doanh thu vượt trên mức quy định tại khoản 1 Điều này nhân (x) với thuế suất 5%.

5. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.

Như vậy, cách tính thuế TNCN khi doanh thu trên 500 triệu thực hiện theo công thức như sau:

[2] Cách tính thuế GTGT khi doanh thu trên 500 triệu

Tại Điều 3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định định về thuế giá trị gia tăng như sau:

Điều 3. Thuế giá trị gia tăng

[...]

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm trên 500 triệu đồng thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng và áp dụng phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu bằng tỷ lệ % nhân (x) doanh thu. Tỷ lệ % và doanh thu tính thuế thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Như vậy, Cách tính thuế GTGT khi doanh thu trên 500 triệu như sau:

Theo đó, trường hợp doanh thu cho thuê không vượt 500 triệu đồng/năm, cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Nếu doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, nghĩa vụ thuế sẽ phát sinh theo quy định.

Với các trường hợp có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, thuế GTGT được tính bằng 5% trên tổng doanh thu cho thuê. Trong khi đó, thuế TNCN được tính bằng 5% trên phần doanh thu vượt 500 triệu đồng.

Căn cứ tại khoản 4 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định cách tính thuế TNCN đối với cá nhân cho thuê bất động sản (cho thuê nhà) như sau:

- Trường hợp cá nhân có nhiều bất động sản cho thuê ở các địa điểm khác nhau, cá nhân được trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế thu nhập cá nhân đối với một hoặc một số hợp đồng cho thuê bất động sản do cá nhân lựa chọn nhưng tổng mức được trừ không quá 500 triệu đồng một năm đối với tất cả hợp đồng cho thuê bất động sản.

Trường hợp hợp đồng cho thuê bất động sản được lựa chọn chưa trừ đủ 500 triệu đồng, cá nhân được tiếp tục lựa chọn các hợp đồng cho thuê bất động sản khác để được trừ tiếp cho đến khi trừ đủ 500 triệu đồng;

- Trường hợp cá nhân có nhiều bất động sản cho thuê ở các địa điểm khác nhau và có quy định bên đi thuê khai thay, nộp thay thuế, khi lựa chọn hợp đồng cho thuê bất động sản để áp dụng mức được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân, cá nhân cho thuê bất động sản và bên đi thuê phải quy định rõ trong hợp đồng cho thuê bất động sản nội dung khai thay, nộp thay thuế và số tiền được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân.

Trường hợp hợp đồng cho thuê bất động sản có quy định khai thay, nộp thay thuế nhưng chưa trừ đủ 500 triệu đồng thì cá nhân được tiếp tục lựa chọn các hợp đồng cho thuê bất động sản khác để tiếp tục được trừ cho đến khi trừ đủ 500 triệu đồng.

Trên đây là thông tin: Cho thuê nhà 1 tỷ đồng/năm phải nộp thuế bao nhiêu?

Cho thuê nhà 1 tỷ đồng/năm phải nộp thuế bao nhiêu? (Hình từ Internet)

Cá nhân cho thuê bất động sản phát sinh trước 01/01/2026 và thời hạn hợp đồng còn lại trên 06 tháng có được điều chỉnh doanh thu không chịu thuế GTGT?

Căn cứ khoản 3 Điều 18 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định đối với các hợp đồng cho thuê bất động sản phát sinh trước thời điểm ngày 01 tháng 01 năm 2026 và thời hạn còn lại của hợp đồng trên 06 tháng, cá nhân có hoạt động cho thuê bất động sản như sau: thời hạn còn lại của hợp đồng trên 06 tháng nếu đã nộp thuế giá trị gia tăng thì được điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng theo quy định tại khoản 1 Điều 3, mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP,

Trường hợp mức doanh thu còn lại trên 500 triệu đồng thì thực hiện nộp thuế theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP và được xử lý tiền thuế đã nộp theo quy định tại Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (nếu có).

Hạn nộp hồ sơ khai thuế cho thuê bất động sản là khi nào?

Căn cứ tại khoản 3 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cho thuê bất động sản như sau:

Trường hợp cá nhân trực tiếp khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản thì cá nhân được lựa chọn khai thuế 02 lần trong năm tính thuế hoặc khai thuế 01 lần theo năm tính thuế.

Khai thuế 02 lần trong năm tính thuế:

- Lần thứ nhất chậm nhất 31/7 của năm tính thuế.

- Lần thứ hai chậm nhất 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.

Khai thuế 01 lần theo năm tính thuế: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày 31/1 của năm dương lịch tiếp theo năm tính thuế.

Bên cạnh đó, trường hợp tổ chức thuê bất động sản của cá nhân mà trong hợp đồng thuê bất động sản có thỏa thuận bên đi thuê là người khai thuế thay, nộp thuế thay thì tổ chức thực hiện khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế xác định theo kỳ thanh toán tiền thuê bất động sản.

Trường hợp cá nhân cho cá nhân thuê bất động sản thì cá nhân cho thuê bất động sản phải trực tiếp khai thuế.