THUẾ - KẾ TOÁN

Quyết toán thuế TNDN 2024 khi chia, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình, giải thể, chấm dứt

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Ánh Hồng

15:23 23/11/23

Trường hợp doanh nghiệp chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình hay chấm dứt hoạt động thì việc quyết toán thuế TNDN năm 2024 thực hiện ra sao? – An Nhiên (Cà Mau).

>> Quy định về thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán 2024 trong doanh nghiệp

>> Quy định về thu nhập từ chuyển nhượng vốn 2024 trong doanh nghiệp

Theo quy định tại điểm b khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 3 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP) thì:

Thuế thu nhập doanh nghiệp (trừ thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng vốn của nhà thầu nước ngoài; thuế thu nhập doanh nghiệp kê khai theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng) là loại thuế khai quyết toán năm và quyết toán đến thời điểm giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động hoặc tổ chức lại doanh nghiệp (gồm chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp). Cụ thể như sau:

1. Thời hạn quyết toán thuế TNDN khi giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động, tổ chức lại doanh nghiệp

Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (viết tắt là thuế TNDN) đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là ngày thứ 45, kể từ ngày có quyết định chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động doanh nghiệp (theo quy định tại khoản 4 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019).

Trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó (theo khoản 1 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP).

Ví dụ: Ngày 21/10/2023, công ty cổ phần A ra quyết định giải thể công ty. Như vậy, công ty cổ phần A phải khai quyết toán thuế chậm nhất là ngày 26/11/2023. Tuy nhiên, ngày này lại trùng với ngày nghỉ hằng tuần (Chủ nhật); do đó hạn chốt của thời hạn nộp thuế được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó, cụ thể là ngày 27/11/2023 (thứ Hai).

File Word các Luật nổi bật và văn bản hướng dẫn thi hành (còn hiệu lực)

quyết toán thuế TNDN

Quyết toán thuế TNDN 2024 khi chia, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình, giải thể, chấm dứt

(Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN 2024 khi chấm dứt hoạt động, tổ chức lại doanh nghiệp

Trong trường hợp doanh nghiệp giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động, tổ chức lại doanh nghiệp; hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN 2024 bao gồm các giấy tờ, tài liệu sau:

2.1. Hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN đối với công ty cổ phần

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

2.2. Hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN đối với công ty TNHH 2 thành viên trở lên

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

2.3. Hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN đối với công ty TNHH một thành viên

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

2.4. Hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN đối với công ty hợp danh

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

2.5. Hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN đối với doanh nghiệp tư nhân

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

3. Quản lý thuế đối với doanh nghiệp trong thời gian tạm ngừng kinh doanh

Theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp trong thời gian tạm ngừng kinh doanh sẽ được quản lý thuế như sau :

- Doanh nghiệp không phải nộp hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động, kinh doanh không trọn tháng, quý, năm dương lịch hoặc năm tài chính thì vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế tháng, quý; hồ sơ quyết toán năm.

- Doanh nghiệp không được sử dụng hóa đơn và không phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Trường hợp doanh nghiệp được cơ quan thuế chấp thuận sử dụng hoá đơn theo quy định của pháp luật về hoá đơn thì phải nộp hồ sơ khai thuế, nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn theo quy định.

- Doanh nghiệp phải chấp hành các quyết định, thông báo của cơ quan quản lý thuế về đôn đốc thu nợ, cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế, thanh tra, kiểm tra việc chấp hành pháp luật thuế và xử lý hành vi vi phạm hành chính về quản lý thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email khoinghiep@thuvienphapluat.vn.

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.