THUẾ - KẾ TOÁN

Phụ lục giao dịch liên kết 2026 theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

08:25 10/08/26

Tải về file word tổng hợp 05 phụ lục giao dịch liên kết 2026 theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP tại bài viết dưới đây.

>> File hợp nhất quy định thuế hộ kinh doanh 2026 (Nghị định, Thông tư thuế)

>> Hướng dẫn cách điền Mẫu 02/LPTB từ 01/7/2026 theo Thông tư 89/2026/TT-BTC

1. Phụ lục giao dịch liên kết 2026 theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP

Theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP, phụ lục giao dịch liên kết 2026 gồm có 05 phụ lục:

- Phụ lục 1: Mẫu kê khai thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết (kèm theo Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp).

>>TẢI VỀ<< PHỤ LỤC I THÔNG TIN VỀ QUAN HỆ LIÊN KẾT VÀ GIAO DỊCH LIÊN KẾT

(Xem thêm: Mẫu kê khai giao dịch liên kết 2026 theo Phụ lục I Nghị định 255 và hướng dẫn cách ghi)

- Phụ lục 2: Mẫu kê khai danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại hồ sơ quốc gia (kèm theo Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp).

>>TẢI VỀ<< PHỤ LỤC II DANH MỤC CÁC THÔNG TIN, TÀI LIỆU CẦN CUNG CẤP TẠI HỒ SƠ QUỐC GIA

- Phụ lục 3: Mẫu kê khai danh mục các thông tin, tài liệu cần cung cấp tại hồ sơ toàn cầu (kèm theo Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp).

>>TẢI VỀ<< PHỤ LỤC III DANH MỤC CÁC THÔNG TIN, TÀI LIỆU CẦN CUNG CẤP TẠI HỒ SƠ TOÀN CẦU

- Phụ lục 4: Mẫu kê khai thông tin báo cáo lợi nhuận liên quốc gia và Mẫu số 01/TB-BCLN thông báo về đối tượng nộp Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia.

>>TẢI VỀ<< PHỤ LỤC IV KÊ KHAI THÔNG TIN BÁO CÁO LỢI NHUẬN LIÊN QUỐC GIA

>>TẢI VỀ<< Mẫu số 01/TB-BCLN THÔNG BÁO Về đối tượng nộp Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia

- Phụ lục 5: Công thức tính giá trị giao dịch độc lập chuẩn

>>TẢI VỀ<< PHỤ LỤC V CÔNG THỨC TÍNH GIÁ TRỊ GIAO DỊCH ĐỘC LẬP CHUẨN

Trên đây là chi tiết file word 05 Phụ lục giao dịch liên kết 2026 theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP áp dụng từ ngày 01/7/2026.

Phụ lục giao dịch liên kết 2026 theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP - Ảnh minh họa

2. Điểm mới giao dịch liên kết 2026 theo Nghị định 255

>>TẢI VỀ<< Công văn 4697/CT-CS năm 2026 về việc giới thiệu một số điểm mới và triển khai Nghị định 255/2026/NĐ-CP.

Theo đó, đơn cử một số điểm mới về giao dịch liên kết 2026 theo Nghị định 255 nổi bật sau:

Thứ nhất, bổ sung mối quạn hệ liên kết thông qua việc mượn, cho mượn tương tự như mối quan hệ liên kết vay, cho vay tại điểm l khoản 2 Điều 5 Nghị định 255/2026/NĐ-CP:

“Doanh nghiệp có phát sinh các giao dịch nhượng, nhận chuyển nhượng vốn góp ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế; vay, cho vay, mượn, cho mượn ít nhất 10% vốn góp của chủ sở hữu tại thời điểm phát sinh giao dịch trong kỳ tính thuế với cá nhân điều hành, kiểm soát doanh nghiệp hoặc với cá nhân thuộc một trong các mối quan hệ theo quy định tại điểm g khoản này;”

Trước đây chưa quy định mối quan hệ liên kết giữa doanh nghiệp và cá nhân điều hành, kiểm soát hoặc cá nhân thuộc một trong các mối quan hệ theo quy định thông qua việc mượn, cho mượn. Việc bổ sung quy định này nhằm khắc phục vướng mắc phát sinh trong thực tiễn, bảo đảm việc xác định quan hệ liên kết đầy đủ, phản ánh đúng bản chất giao dịch và nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

>>Xem đầy đủ 12 hình thức giao dịch liên kết tại: Cập nhật 12 hình thức giao dịch liên kết 2026 theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP và điểm mới

Thứ hai, Bổ sung trường hợp không áp dụng mối quan hệ liên kết quy định tại điểm d.3 khoản 2 Điều 5 Nghị định như sau:

d.3) Chủ nợ, bên bảo lãnh là tổ chức do Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ có chức năng mua, bán, xử lý nợ không tham gia trực tiếp, gián tiếp điều hành, kiểm soát góp vốn, đầu tư vào doanh nghiệp bên nợ hoặc doanh nghiệp được bảo lãnh theo quy định tại điểm a và điểm c khoản này.

Trước đây, chưa có quy định. Việc bổ sung quy định này nhằm bảo đảm phù hợp với tình hình thực tế và theo đúng nguyên tắc, bản chất về các bên có quan hệ liên kết.

Xem đầy đủ các điểm mới giao dịch liên kết 2026 tại Công văn 4697/CT-CS năm 2026.

3. Cách xác định giao dịch liên kết theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP

Giao dịch liên kết là các giao dịch phát sinh giữa các bên có quan hệ liên kết với nhau như mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, vay vốn, chuyển nhượng tài sản hoặc chia sẻ nguồn lực, chi phí,...

Do đó, để xác định một giao dịch có phải là giao dịch liên kết hay không, cần kiểm tra đồng thời 2 điều kiện:

Điều kiện 1: Có phát sinh giao dịch (mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, vay - cho vay, chuyển nhượng tài sản, chia sẻ chi phí, sử dụng chung nguồn lực,...) hay không?

Điều kiện 2: Giao dịch đó được thực hiện giữa các bên có quan hệ liên kết, tức là các bên có mối quan hệ về góp vốn, điều hành, kiểm soát hoặc có cùng chủ sở hữu, cùng chịu sự kiểm soát, hoặc do các thành viên trong cùng gia đình điều hành, kiểm soát.

Xem chi tiết tại bài viết: Cách xác định giao dịch liên kết theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.