Kế toán - Thuế

Mẫu 03/PTHU-DK tờ khai quyết toán phụ thu 2023

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Ngọc Hân

14:16 14/04/23

Cho tôi hỏi mẫu 03/PTHU-DK tờ khai quyết toán phụ thu được pháp luật ban hành như thế nào? – Ngọc Luân (Bạc Liêu).

>> Mẫu 01/BCTL-DK báo cáo dự kiến sản lượng dầu khí khai thác và tỷ lệ tạm nộp thuế 2023

>> Mẫu 03/TNDN-DK tờ khai thuế TNDN 2023 (với thu nhập từ chuyển nhượng quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí)

1. Mẫu 03/PTHU-DK tờ khai quyết toán phụ thu 2023 và hướng dẫn sử dụng

Mẫu 03/PTHU-DK tờ khai quyết toán phụ thu 2023 và hướng dẫn sử dụng

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI QUYẾT TOÁN PHỤ THU [1]

[01] Dầu thô: [2] [02] Condensate:

[03] Kỳ tính thuế: Năm …

[04] Tên người nộp thuế: [4]..................................................................................................

[05] Mã số thuế: [5]

[06] Địa chỉ: ...................... [07] Quận/huyện: ............... [08] Tỉnh/Thành phố: .....................

[09] Điện thoại: ................ [10] Fax: ............................ [11] E-mail: .....................................

[12] Hợp đồng dầu khí lô: ......................................................................................................

[13] Tên đơn vị được uỷ quyền[6] [ ] hoặc Đại lý thuế [7][ ]: ...............................................

[14] Mã số thuế:

[15] Địa chỉ: ...................... [16] Quận/huyện: ............... [17] Tỉnh/Thành phố: ......................

[18] Điện thoại: ................ [19] Fax: ............................ [20] E-mail: .....................................

[21] Hợp đồng uỷ quyền hoặc Hợp đồng đại lý thuế, số: ............. [22] Ngày .........................

STT	Chỉ tiêu	Mã chỉ tiêu	Đơn vị tính [8]	Giá trị
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)
1	Giá cơ sở của kỳ tính thuế [9]	[23]	USD/thùng
2	Sản lượng dầu lãi được chia theo quý trong kỳ tính thuế
	a) Quý I:	[24]	thùng
	b) Quý II:	[25]	thùng
	c) Quý III:	[26]	thùng
	d) Quý IV:	[27]	thùng
3	Giá bán dầu thô trung bình quý trong kỳ tính thuế [10]
	a) Quý I:	[28]	USD/thùng
	b) Quý II:	[29]	USD/thùng
	c) Quý III:	[30]	USD/thùng
	d) Quý IV:	[31]	USD/thùng
4	Số phụ thu phải nộp trong kỳ tính thuế: [32] = [33]+[38]+[43]+[48]	[32]	USD
4.1	Quý I: [33] = [34] hoặc [37]	[33]	USD	[11]
	a) Trường hợp {1,2[23]} < [28] ≤ {1,5[23]}:	[34]	USD
	[34] = 50%{[28]–1,2[23]}*[24]
	b) Trường hợp [28] > {1,5*[23]}:
	- Phụ thu theo mức 50% [35] = 50%{1,5[23]–1,2[23]}[24]	[35]	USD
	- Phụ thu theo mức 60% [36] = 60%{[28]–1,5[23]}*[24]	[36]	USD
	- Cả quý: [37] = [35]+[36]	[37]	USD
4.2	Quý II: [38] = [39] hoặc [42]	[38]	USD
	a) Trường hợp {1,2[23]} < [29] ≤ {1,5[23]}:	[39]	USD
	[39] = 50%{[29]–1,2[23]}*[25]
	b) Trường hợp [29] > {1,5*[23]}:
	- Phụ thu theo mức 50% [40] = 50%{1,5[23]–1,2[23]}[25]	[40]	USD
	- Phụ thu theo mức 60% [41] = 60%{[29]–1,5[23]}*[25]	[41]	USD
	- Cả quý: [42] = [40]+[41]	[42]	USD
4.3	Quý III: [43] = [44] hoặc [47]	[43]	USD
	a) Trường hợp {1,2[23]} < [30] ≤ {1,5[23]}:	[44]	USD
	[44] = 50%{[30]–1,2[23]}*[26]
	b) Trường hợp [30] > {1,5*[23]}:
	- Phụ thu theo mức 50% [45] = 50%{1,5[23]–1,2[23]}[26]	[45]	USD
	- Phụ thu theo mức 60% [46] = 60%{[30]–1,5[23]}*[26]	[46]	USD
	- Cả quý: [47] = [45]+[46]	[47]	USD
4.4	Quý IV: [48] = [49] hoặc [52]	[48]	USD
	a) Trường hợp {1,2[23]} < [31] ≤ {1,5[23]}:	[49]	USD
	[49] = 50%{[31]–1,2[23]}*[27]
	b) Trường hợp [31] > {1,5*[23]}:
	- Phụ thu theo mức 50% [50] = 50%{1,5[23]–1,2[23]}[27]	[50]	USD
	- Phụ thu theo mức 60% [51] = 60%{[31]–1,5[23]}*[27]	[51]	USD
	- Cả quý: [52] = [50]+[51]	[52]	USD
5	Số phụ thu tạm tính đã kê khai trong kỳ tính thuế: [53]=[54]+[55]+[56]+[57]	[53]	USD
	a) Quý I	[54]	USD
	b) Quý II	[55]	USD
	c) Quý III	[56]	USD
	d) Quý IV	[57]	USD
6	Số phụ thu nộp thừa của kỳ tính thuế trước (nếu có)	[58]	USD
7	Số phụ thu nộp thiếu (hoặc thừa) trong kỳ tính thuế: [59] = [32]-[53]-[58]	[59]	USD
8	Tỷ giá quy đổi [12]	[60]	USD/VNĐ

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai./.

NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ

Họ và tên:..............................

Chứng chỉ hành nghề số:.......

..., ngày....... tháng....... năm 2023

NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc

ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ

(Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử)

[1] Tờ khai quyết toán phụ thu khi giá dầu thô biến động tăng (trừ lô 09.1) không áp dụng đối với dự án dầu khí khuyến khích đầu tư.

[2] Đối với mục [01] và mục [02]: Đánh dấu X vào một trong 2 mục, tương ứng với từng loại dầu khí cần khai quyết toán phụ thu.

Trường hợp một người nộp thuế khai thác đồng thời dầu thô, condensate thì kê khai thành từng tờ khai riêng biệt.

[3] Đánh dấu X vào ô này nếu người nộp thuế thực hiện khai quyết toán phụ thu lần đầu trong kỳ tính thuế, trường hợp người nộp thuế có khai bổ sung thì điền số lần bổ sung tại mục [3b] (Lưu ý: chỉ điền một trong hai mục [03a] hoặc [03b]).

[4] Căn cứ theo quy định tại Điều 2 Thông tư 22/2010/TT-BT, người nộp thuế (người nộp phụ thu) là các đối tượng sau đây:

- Người điều hành thay mặt các nhà thầu dầu khí tham gia hợp đồng dầu khí dưới hình thức hợp đồng chia sản phẩm.

- Công ty điều hành chung thay mặt các nhà thầu dầu khí tham gia hợp đồng dầu khí dưới hình thức hợp đồng điều hành chung.

- Doanh nghiệp liên doanh thay mặt các nhà thầu khí tham gia hợp đồng dầu khí dưới hình thức hợp đồng liên doanh.

- Tập đoàn Dầu khí Việt Nam hoặc các Tổng công ty, Công ty thuộc Tập đoàn Dầu khí Việt Nam trong trường hợp tự tiến hành hoạt động dầu khí.

[5] Điền đầy đủ mã số thuế của người nộp thuế (người nộp phụ thu).

[6] Điền đầy đủ thông tin của đơn vị được ủy quyền trong trường hợp người nộp thuế có văn bản ủy quyền cho đơn vị khác thực hiện khai quyết toán phụ thu thay cho mình tại các mục từ [13] đến [22].

[7] Điền đầy đủ thông tin của đại lý thuế trong trường hợp người nộp thuế có ký hợp đồng với đại lý thuế để thực hiện khai quyết toán phụ thu thay cho mình tại các mục từ [13] đến [22].

[8] USD: đô la Mỹ; VND: đồng Việt Nam.

[9] Giá cơ sở của kỳ tính thuế (giá cơ sở của năm tương ứng) là mức giá dự tính trong kế hoạch phát triển mỏ đã được phê duyệt tương ứng với năm thực hiện (Xem chi tiết tại điểm b khoản 1 Điều 6 Thông tư 22/2010/TT-BTC).

[10] Giá bán dầu thô trung bình của quý là giá do nhà thầu tự tính toán căn cứ vào số liệu thống kê giá bán thực tế hàng ngày của từng quý. Trong đó:

+ Quý I tính từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 3.

+ Quý II tính từ ngày 1 tháng 4 đến ngày 30 tháng 6.

+ Quý III tính từ ngày 1 tháng 7 đến ngày 30 tháng 9.

+ Quý IV tính từ ngày 1 tháng 10 đến ngày 31 tháng 12.

(Xem chi tiết tại khoản 2 Điều 6 Thông tư 22/2010/TT-BTC).

[11] Đối với các mục [33], [38], [43], [47]: Số phụ thu phải nộp theo quý theo mức thu phụ thu lũy tiến từng phần xác định như sau:

- Trường hợp giá bán dầu thô trung bình của quý thực tế biến động tăng cao hơn giá cơ sở của năm tương ứng trên 20% đến 50%, số phụ thu phải nộp theo quý xác định như sau:

Số phụ thu phải nộp theo quý

= 50% x

(

Giá bán dầu thô trung bình của quý

- 1,2 x

Giá cơ sở của năm tương ứng

)

Sản lượng dầu lãi được chia theo quý của nhà thầu

- Trường hợp giá bán dầu thô trung bình của quý thực tế biến động tăng cao hơn giá cơ sở của năm tương ứng trên 50%, số phụ thu phải nộp theo quý được xác định như trường hợp trên và cộng thêm phần phụ thu được tính như sau:

Số phụ thu phải nộp tương ứng với phần giá bán dầu thô trung bình của quý cao hơn giá cơ sở trên 50%

= 60% x

(

Giá bán dầu thô trung bình của quý

- 1,5 x

Giá cơ sở của năm tương ứng

)

Sản lượng dầu lãi được chia theo quý của nhà thầu

(Căn cứ tại khoản 2 Điều 6 Thông tư 22/2010/TT-BTC).

[12] Trường hợp dầu thô, condensate bán tại thị trường Việt Nam hoặc Chính phủ có quy định khác thì đồng tiền nộp thuế là đồng Việt Nam; tỷ giá quy đổi thực hiện theo quy định pháp luật về kế toán.

Danh sách văn bản Trung ương mới nhất [Cập nhật liên tục và kịp thời]

Mẫu 03/PTHU-DK tờ khai quyết toán phụ thu 2023

(Ảnh minh họa – Hình từ Internet)

2. Trường hợp sử dụng tờ khai quyết toán phụ thu mẫu số 03/PTHU-DK

Căn cứ điểm h khoản 6 Điều 8 và Mục 14.5 c) tại Phụ lục I Nghị định 126/2020/NĐ-CP, trường hợp sử dụng tờ khai quyết toán phụ thu theo mẫu số 03/PTHU-DK (quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) là:

Khi thực hiện quyết toán phụ thu trong trường hợp giá dầu thô biến động tăng (trừ lô 09.1) đối với các dự án dầu khí không thuộc dự án dầu khí khuyến khích đầu tư.

3. Đối tượng chịu phụ thu

Theo quy định tại Điều 5 Thông tư 22/2010/TT-BTC, đối tượng chịu phụ thu bao gồm:

Toàn bộ sản lượng dầu lãi được chia theo quý của nhà thầu là đối tượng chịu phụ thu. Trong đó:

- Dầu lãi là dầu thô còn lại sau khi trừ dầu thuế tài nguyên và dầu thu hồi chi phí từ sản lượng dầu thực theo quy định của Luật Dầu khí 1993 (được sửa đổi, bổ sung năm 2000, năm 2008 và năm 2018). Trường hợp hợp đồng dầu khí không thỏa thuận về tỷ lệ thu hồi chi phí thì tỷ lệ thu hồi chi phí để làm căn cứ xác định dầu lãi quy định tại khoản này là 35%, trừ những mỏ vẫn tiếp tục khai thác sau khi kết thúc hợp đồng dầu khí.

- Dầu lãi được chia theo quý của nhà thầu là phần dầu lãi theo quy định nêu trên được phân bổ cho nhà thầu dầu khí theo hợp đồng dầu khí đã được ký kết.

- Đối với trường hợp Tập đoàn Dầu khí Việt Nam hoặc các Tổng công ty, Công ty thuộc Tập đoàn Dầu khí Việt Nam tự tiến hành hoạt động dầu khí thì đối tượng chịu phụ thu là toàn bộ sản lượng dầu lãi thu được theo quý của Tập đoàn Dầu khí Việt Nam hoặc các Tổng công ty, Công ty thuộc Tập đoàn Dầu khí Việt Nam.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.