Kế toán - Thuế

Mẫu 03/TNDN-DK tờ khai thuế TNDN 2023 (với thu nhập từ chuyển nhượng quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí)

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Ngọc Hân

16:12 11/04/23

Cho tôi hỏi mẫu tờ khai thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng quyền lợi tham gia Hợp đồng dầu khí của tổ chức tiến hành hoạt động dầu khí? – Đăng Khoa (Hà Nam).

>> Mẫu 02/TNDN-DK tờ khai quyết toán thuế TNDN đối với dầu khí 2023

>> Mẫu 02/LNCN-PSC tờ khai quyết toán tiền lãi dầu, khí nước chủ nhà 2023

1. Mẫu 03/TNDN-DK tờ khai thuế TNDN 2023 và hướng dẫn sử dụng

Mẫu 03/TNDN-DK tờ khai thuế TNDN 2023 và hướng dẫn sử dụng

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

(Áp dụng đối với thu nhập từ chuyển nhượng quyền lợi tham gia Hợp đồng dầu khí của tổ chức tiến hành hoạt động dầu khí theo quy định của Luật Dầu khí)

[01] Kỳ tính thuế: [1]Lần phát sinh ngày ... tháng ... năm ...

[02] Lần đầu [2] [03] Bổ sung lần thứ: ...

[04] Mã số thuế thực hiện kê khai nộp thuế:

Bên chuyển nhượng quyền lợi:

[05] Tên tổ chức chuyển nhượng: [3]..................................................................................................

[06] Mã số thuế (nếu có): [4]

[07] Địa chỉ trụ sở chính: .....................................................................................................................

[08] Hợp đồng dầu khí lô: ....................................................................................................................

[09] Hợp đồng chuyển nhượng số ........................................... ngày ..................................................

Bên nhận chuyển nhượng:

[10] Tên tổ chức hoặc cá nhân nhận chuyển nhượng: [5].....................................................................

[11] Địa chỉ trụ sở chính:........................................................................................................................

[12] Mã số thuế (đối với doanh nghiệp):

[13] Mã số thuế hoặc số chứng minh nhân dân, số hộ chiếu (đối với cá nhân):

[14] Tên đơn vị được uỷ quyền [6] [ ] hoặc Đại lý thuế [7][ ]: ..............................................................

[15] Mã số thuế:

[16] Địa chỉ: ...................... [17] Quận/huyện: ............... [18] Tỉnh/Thành phố: ......................................

[19] Điện thoại: ................ [20] Fax: ............................ [21] E-mail: .....................................................

[22] Hợp đồng uỷ quyền hoặc Hợp đồng đại lý thuế, số: ............. ngày ................................................

[23] Tên tổ chức bị chuyển nhượng tại Việt Nam: ..................................................................................

[24] Mã số thuế:

[25] Địa chỉ trụ sở chính: .........................................................................................................................

[26] Hợp đồng dầu khí lô: ........................................................................................................................

STT	Chỉ tiêu	Mã chỉ tiêu	Đơn vị tính [8]	Giá trị
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)
1	Giá chuyển nhượng [9]	[27]	USD; VND
2	Giá mua của phần quyền lợi chuyển nhượng [10]	[28]	USD; VND
3	Chi phí chuyển nhượng [11]	[29]	USD; VND
4	Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng quyền lợi [30]=[27]-[28]-[29]	[30]	USD; VND
5	Thuế suất [12]	[31]	%
6	Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp [32]=[30]x[31]	[32]	USD; VND

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai./.

NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ

Họ và tên:..............................

Chứng chỉ hành nghề số:.......

..., ngày....... tháng....... năm 2023

NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc

ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ

(Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử)

[1] Điền ngày, tháng, năm phát sinh thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với thu nhập từ chuyển nhượng quyền lợi tham gia Hợp đồng dầu khí của tổ chức tiến hành hoạt động dầu khí theo quy định của Luật Dầu khí 1993 (được sửa đổi bổ sung năm 2000, năm 2005, năm 2008 và năm 2018).

[2] Đánh dấu X vào ô này trong trường hợp tổ chức tiến hành hoạt động dầu khí lần đầu khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo tờ khai này trong kỳ tính thuế. Trường hợp khai bổ sung thì điền số lần khai bổ sung tại Mục [03]. Lưu ý: Chỉ điền một trong hai Mục [02] hoặc [03].

[3] Điền tên tổ chức thực hiện chuyển nhượng quyền lợi tham gia Hợp đồng dầu khí.

[4] Điền đầy đủ mã số thuế của tổ chức thực hiện chuyển nhượng quyền lợi tham gia Hợp đồng dầu khí (nếu có).

[5] Điền tên tổ chức hoặc cá nhân nhận chuyển nhượng quyền lợi tham gia Hợp đồng dầu khí.

[6] Điền đầy đủ thông tin của đơn vị được ủy quyền trong trường hợp người nộp thuế có văn bản ủy quyền cho đơn vị khác thực hiện khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo tờ khai này thay cho mình tại các mục từ [14] đến [26].

[7] Điền đầy đủ thông tin của đại lý thuế trong trường hợp người nộp thuế có ký hợp đồng với đại lý thuế để thực hiện khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo tờ khai này thay cho mình tại các mục từ [14] đến [26].

[8] USD: đô la Mỹ; VND: đồng Việt Nam.

[9] Giá chuyển nhượng được xác định là tổng giá trị thực tế mà bên chuyển nhượng thu được theo hợp đồng chuyển nhượng (Xem chi tiết tại điểm a khoản 1 Điều 22 Thông tư 36/2016/TT-BTC).

[10] Giá mua của phần quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí chuyển nhượng (giá vốn): được xác định trên cơ sở sổ sách, chứng từ kế toán về chi phí được phép thu hồi của bên chuyển nhượng tại thời điểm chuyển nhượng quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí, được thỏa thuận trong hợp đồng chuyển nhượng, sau khi trừ đi các chi phí đã được thu hồi, giảm trừ (nếu có), được các bên tham gia hợp đồng dầu khí và Tập đoàn Dầu khí Việt Nam công nhận và chi phí khác liên quan đến giá mua của phần quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí chuyển nhượng nhưng chưa được tính là chi phí được phép thu hồi.

(Xem chi tiết tại điểm a khoản 1 Điều 22 Thông tư 36/2016/TT-BTC).

[11] Chi phí chuyển nhượng là các khoản chi thực tế liên quan trực tiếp đến việc chuyển nhượng, theo chứng từ gốc được cơ quan thuế công nhận. Trường hợp chi phí chuyển nhượng phát sinh ở nước ngoài thì các chứng từ gốc đó phải được một cơ quan công chứng hoặc kiểm toán độc lập của nước có chi phí phát sinh xác nhận và chứng từ phải được dịch ra tiếng Việt (có xác nhận của đại diện có thẩm quyền).

Chi phí chuyển nhượng bao gồm: chi phí để làm các thủ tục pháp lý cần thiết cho việc chuyển nhượng; các khoản phí và lệ phí phải nộp khi làm thủ tục chuyển nhượng; các chi phí giao dịch, đàm phán, ký kết hợp đồng chuyển nhượng và các chi phí khác có chứng từ chứng minh.

(Căn cứ tại điểm a khoản 1 Điều 22 Thông tư 36/2016/TT-BTC).

[12] Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp từ thu nhập chuyển nhượng quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí thực hiện theo quy định của pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành (Căn cứ tại điểm b khoản 1 Điều 22 Thông tư 36/2016/TT-BTC).

File word Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn mới nhất

Mẫu 03/TNDN-DK tờ khai thuế TNDN 2023 (với thu nhập từ chuyển nhượng quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí)

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Hồ sơ khai thuế đối với thuế thu nhập doanh nghiệp của hoạt động chuyển nhượng quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí

Hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh đối với thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) của hoạt động chuyển nhượng quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí được quy định tại điểm a Mục 14.1 Phụ lục I Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Cụ thể như sau:

- Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (áp dụng đối với thu nhập từ chuyển nhượng quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí) theo mẫu 03/TNDN-DK (quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) (nêu tại mục 1).

- Bản sao hợp đồng chuyển nhượng (bản tiếng Anh và bản dịch tiếng Việt).

- Giấy xác nhận của nhà điều hành, công ty điều hành chung, các bên tham gia doanh nghiệp liên doanh, Tập đoàn Dầu khí Quốc gia Việt Nam về tổng số chi phí mà bên chuyển nhượng gánh chịu tương ứng với giá vốn của phần quyền lợi chuyển nhượng của bên chuyển nhượng và các tài liệu chứng minh.

- Chứng từ gốc của các khoản chi phí liên quan đến giao dịch chuyển nhượng.

- Trường hợp chuyển nhượng làm thay đổi chủ sở hữu của nhà thầu đang nắm giữ quyền lợi tham gia trong hợp đồng dầu khí tại Việt Nam, nhà thầu nước ngoài tham gia trực tiếp vào hợp đồng dầu khí tại Việt Nam có trách nhiệm báo cáo và cung cấp thêm các tài liệu sau:

+ Cơ cấu cổ phần của công ty trước và sau khi chuyển nhượng.

+ Báo cáo tài chính 02 năm của doanh nghiệp nước ngoài và các công ty con/chi nhánh nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí tại Việt Nam.

+ Báo cáo đánh giá tài sản và các tài liệu định giá khác sử dụng để xác định giá trị chuyển nhượng của cổ phiếu, vốn đầu tư ở nước ngoài theo hợp đồng.

+ Báo cáo tình hình nộp thuế thu nhập của doanh nghiệp nước ngoài liên quan đến việc chuyển nhượng làm thay đổi chủ sở hữu của nhà thầu đang nắm giữ quyền lợi tham gia trong hợp đồng dầu khí tại Việt Nam.

+ Báo cáo mối quan hệ giữa doanh nghiệp nước ngoài chuyển nhượng và các chi nhánh hoặc công ty con nắm giữ trực tiếp hay gián tiếp quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí tại Việt Nam về: vốn góp, hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh thu, chi phí, các tài khoản, tài sản, nhân sự.

3. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế TNDN đối với thu nhập từ chuyển nhượng quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí của nhà thầu

Theo quy định tại điểm d khoản 6 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì nhà thầu nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp của hoạt động chuyển nhượng quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp hợp đồng dầu khí có phát sinh việc chuyển nhượng phần quyền lợi tham gia (bao gồm cả trường hợp thay đổi chủ sở hữu của nhà thầu đang nắm giữ quyền lợi tham gia trong hợp đồng dầu khí).

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.