Kế toán - Thuế

Mẫu 02/TTĐB tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt (áp dụng đối với cơ sở sản xuất, pha chế xăng sinh học)

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Ngọc Hân

08:31 20/03/23

Cơ sở pha chế xăng sinh học thì khai thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu tờ khai nào? Trường hợp nào cơ sở có thể khai theo từng lần phát sinh? – Nguyên Anh (Cà Mau).

>> Mẫu 01/TAIN tờ khai thuế tài nguyên năm 2023

>> Mẫu 03/GTGT tờ khai thuế GTGT năm 2023 (với hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc tính thuế theo phương pháp trực tiếp)

1. Mẫu 02/TTĐB tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt và hướng dẫn sử dụng

Mẫu 02/TTĐB tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt và hướng dẫn sử dụng

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT

(Áp dụng cho cơ sở sản xuất, pha chế xăng sinh học)

[01] Kỳ tính thuế:[1] Tháng…..năm……/Lần phát sinh ngày … tháng … năm 2023

[02] Lần đầu:[2] [03] Bổ sung lần thứ:…

[04] Tên người nộp thuế:[3].............................................................................................................................

[05] Mã số thuế:[4]

[06] Tên đại lý thuế (nếu có):[5]........................................................................................................................

[07] Mã số thuế:

[08] Hợp đồng đại lý thuế: Số:........................................... ngày:................................

[09] Tên đơn vị phụ thuộc/địa điểm kinh doanh của hoạt động sản xuất kinh doanh khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính: [6]………..……….

[10] Mã số thuế đơn vị phụ thuộc/Mã số địa điểm kinh doanh: ………………………………………………..………

[11] Địa chỉ nơi có hoạt động sản xuất kinh doanh khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính:

[11a] Phường/xã………………….… [11b] Quận/Huyện ……………..……… [11c] Tỉnh/Thành phố…………….… Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

(TTĐB: tiêu thụ đặc biệt; GTGT: giá trị gia tăng)

Tôi cam đoan số liệu kê khai trên là đúng sự thật và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã kê khai./.

NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ

Họ và tên:..................

Chứng chỉ hành nghề số: ..........

............., ngày ......tháng .......năm 2023

NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc

ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ

(Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử)

[1] Điền kỳ tính thuế TTĐB, cụ thể: điền tháng, năm đối với người nộp thuế thuộc diện khai thuế TTĐB theo tháng hoặc ngày, tháng, năm phát sinh nghĩa vụ thuế TTĐB (tức là thời gian phát sinh số tiền thuế TTĐB phải nộp).

[2] Đánh dấu X vào ô trống nếu khai thuế TTĐB lần đầu trong kỳ tính thuế (đối với trường hợp khai theo tháng) hoặc lần đầu kể từ khi phát sinh số tiền thuế TTĐB phải nộp (đối với trường hợp khai theo từng lần phát sinh) mà chưa có khai bổ sung.

[3] Điền tên người nộp thuế TTĐB (là cơ sở sản xuất, pha chế xăng sinh học), sau đây gọi tắt là người nộp thuế.

[4] Điền đầy đủ mã số thuế của người nộp thuế.

[5] Điền tên của đại lý thuế trong trường hợp người nộp thuế có ký hợp đồng với đại lý thuế để thực hiện khai thuế TTĐB thay cho mình.

[6] Từ mục [9] đến mục [11]: Khai thông tin của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh có hoạt động sản xuất, pha chế xăng sinh học tại địa phương khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính theo quy định tại điểm d khoản 1 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Trường hợp có nhiều đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh đóng trên nhiều huyện do Cục Thuế quản lý thì chọn 1 đơn vị đại diện để kê khai vào mục này. Trường hợp có nhiều đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh đóng trên nhiều huyện do Chi cục Thuế khu vực quản lý thì chọn 1 đơn vị đại diện cho huyện do Chi cục Thuế khu vực quản lý để kê khai mục này.

[7] Tổng cộng mục (17) bù trừ với số thuế TTĐB phải nộp của hàng hóa, dịch vụ khác trên Tờ khai 02/TTĐB phải bằng tổng cộng cột (10) trên Tờ khai 01/TTĐB.

[8] Nội dung bên trong dấu <> chỉ là giải thích hoặc ví dụ, không thực hiện kê khai tại đây.

Mẫu 02/TTĐB tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt (áp dụng đối với cơ sở sản xuất, pha chế xăng sinh học)

(Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Khai thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng đối với cơ sở sản xuất, pha chế xăng sinh học

2.1. Khai thuế tiêu thụ đặc biệt theo tháng đối với cơ sở sản xuất, pha chế xăng sinh học

Căn cứ vào khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan quản lý thuế quản lý thu thuộc loại khai theo tháng, bao gồm:

(1) Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp người nộp thuế đáp ứng các tiêu chí theo quy định tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì được lựa chọn khai theo quý.

(2) Thuế tiêu thụ đặc biệt.

(3) Thuế bảo vệ môi trường.

(4) Thuế tài nguyên, trừ thuế tài nguyên nêu tại mục 2.1(6).

(5) Các khoản phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước (trừ phí, lệ phí do cơ quan đại diện nước cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam ở nước ngoài thực hiện thu theo quy định tại Điều 12 Nghị định 126/2020/NĐ-CP; phí hải quan; lệ phí hàng hoá, hành lý, phương tiện vận tải quá cảnh).

(6) Đối với hoạt động khai thác, xuất bán khí thiên nhiên: Thuế tài nguyên; thuế thu nhập doanh nghiệp; thuế đặc biệt của Liên doanh Việt - Nga “Vietsovpetro” tại Lô 09.1 theo Hiệp định giữa Chính phủ Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam và Chính phủ Liên bang Nga ký ngày 27 tháng 12 năm 2010 về việc tiếp tục hợp tác trong lĩnh vực thăm dò địa chất và khai thác dầu khí tại thềm lục địa Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam trong khuôn khổ Liên doanh Việt - Nga “Vietsovpetro” (sau đây gọi là Liên doanh Vietsovpetro tại Lô 09.1); tiền lãi khí nước chủ nhà được chia.

Như vậy, theo quy định trên thì cơ sở sản xuất, pha chế xăng sinh học thuộc diện khai thuế tài nguyên theo tháng.

2.2. Khai thuế tiêu thụ đặc biệt theo từng lần phát sinh đối với cơ sở sản xuất, pha chế xăng sinh học

Bên cạnh đó, tại điểm b khoản 4 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định thuế tiêu thụ đặc biệt của người nộp thuế có kinh doanh xuất khẩu chưa nộp thuế tiêu thụ đặc biệt ở khâu sản xuất sau đó không xuất khẩu mà bán trong nước thì khai thuế theo từng lần phát sinh.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email khoinghiep@thuvienphapluat.vn.

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.