Kế toán - Thuế

Mẫu 03/GTGT tờ khai thuế GTGT năm 2023 (với hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc tính thuế theo phương pháp trực tiếp)

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Sơn Tây

13:31 18/03/23

Công ty tôi kinh doanh vàng bạc, trang sức cho tôi hỏi, khai thuế GTGT thì thực hiện theo mẫu nào? – Tuyết Lan (An Giang).

>> Mẫu 04/GTGT tờ khai thuế GTGT (với trường hợp tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu)

>> Mẫu 02/TAIN tờ khai quyết toán thuế tài nguyên năm 2023

1. Mẫu 03/GTGT tờ khai thuế GTGT năm 2023 (với hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc tính thuế theo phương pháp trực tiếp) và hướng dẫn sử dụng

Mẫu 03/GTGT tờ khai thuế GTGT năm 2023 (với hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc tính thuế theo phương pháp trực tiếp) (còn hiệu lực)

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

(Áp dụng đối với hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng)

[01] Kỳ tính thuế[1]: Tháng ... năm ... /Quý ... năm ...

[02] Lần đầu[2]: [03] Bổ sung lần thứ: …

[04] Tên người nộp thuế[3]:.................................................................................................

[05] Mã số thuế[4]:

[06] Tên đại lý thuế (nếu có):...........................................................................................

[07] Mã số thuế:

[08] Hợp đồng đại lý thuế: Số.............................................. ngày.....................................

Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

STT	Chỉ tiêu	Mã chỉ tiêu	Số tiền
1	Giá trị gia tăng âm được kết chuyển kỳ trước[5]	[21]
2	Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra[6]	[22]
3	Giá vốn của hàng hoá, dịch vụ mua vào[7]	[23]
4	Điều chỉnh tăng giá trị gia tăng âm của các kỳ trước	[24]
5	Điều chỉnh giảm giá trị gia tăng âm của các kỳ trước	[25]
6	Giá trị gia tăng chịu thuế trong kỳ ([26]=[22]-[23]-[21]-[24]+[25])	[26]
7	Thuế giá trị gia tăng phải nộp ([27]=[26] x Thuế suất)	[27]

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai./.

NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ

Họ và tên:.......

Chứng chỉ hành nghề số:.......

..., ngày....... tháng....... năm 2023

NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc

ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ

(Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử)

[1] Điền kỳ tính thuế GTGT. Đối với người nộp thuế thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng thì điền tháng và năm. Đối với người nộp thuế thuộc diện khai thuế GTGT theo quý thì điền quý và năm.

[2] Đánh dấu X vào ô trống nếu khai lần đầu tiên trong kỳ tính thuế.

[3] Điền đầy đủ họ và tên người nộp thuế.

[4] Điền đầy đủ thông tin mã số thuế của người nộp thuế.

[5] Là giá trị gia tăng (GTGT) âm từ kỳ tính thuế trước được kết chuyển và trừ vào kỳ tính thuế hiện tại. Lưu ý, kết thúc năm dương lịch, GTGT âm không được kết chuyển tiếp sang năm sau.

[6] Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra là giá thực tế bán ghi trên hóa đơn bán vàng, bạc, đá quý, bao gồm cả tiền công chế tác (nếu có), thuế GTGT và các khoản phụ thu, phí thu thêm mà bên bán được hưởng.

[7] Giá vốn của hàng hóa,dịch vụ mua vào được xác định bằng giá trị vàng, bạc, đá quý mua vào hoặc nhập khẩu, đã có thuế GTGT dùng cho mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý bán ra tương ứng.

Mẫu 03/GTGT tờ khai thuế GTGT năm 2023 (với hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc tính thuế theo phương pháp trực tiếp)

(Ảnh minh họa - Nguồn internet)

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng được quy định như thế nào?

Theo khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, đối với thuế giá trị gia tăng (GTGT) được khai theo tháng, theo quý thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quy định như sau:

- Trường hợp khai thuế theo tháng, chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế;

- Trường hợp khai thuế theo quý, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Trường hợp người nộp thuế khai thuế thông qua giao dịch điện tử trong ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế mà cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế gặp sự cố thì người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế, chứng từ nộp thuế điện tử trong ngày tiếp theo sau khi cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế tiếp tục hoạt động.

3. Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế

Theo quy định tại Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019, cá nhân, tổ chức khi tiến hành khai thuế GTGT thì được quyền gia hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

- Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế;

- Thời gian gia hạn không quá 30 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai thuế tháng, khai thuế quý;

- Người nộp thuế phải gửi đến cơ quan thuế văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trước khi hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, trong đó nêu rõ lý do đề nghị gia hạn có xác nhận của Ủy ban nhân dân cấp xã hoặc Công an xã, phường, thị trấn nơi phát sinh trường hợp thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ.

- Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận được văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, cơ quan thuế phải trả lời bằng văn bản cho người nộp thuế về việc chấp nhận hay không chấp nhận việc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.