THUẾ - KẾ TOÁN

Cập nhật điều kiện cần đáp ứng để được miễn thuế TNDN 3 năm đầu năm 2026

Chuyên viên pháp lý Thanh Phương

08:12 17/01/26

Cập nhật điều kiện cần đáp ứng để được miễn thuế TNDN 3 năm đầu năm 2026. Những chính sách hỗ trợ thuế, phí, lệ phí cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh tại Nghị quyết 198.

>> Trọn bộ 33 mã thủ tục hành chính thuế TNCN

>> Danh mục báo cáo định kỳ trong lĩnh vực kế toán thuộc quản lý của Bộ Tài chính từ 10/01/2026

1. Cập nhật điều kiện cần đáp ứng để được miễn thuế TNDN 3 năm đầu năm 2026

Ngày 15/01/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 20/2026/NĐ-CP hướng dẫn Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc hội về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân.

Dưới đây là file tải về Nghị định 20/2026/NĐ-CP:

>>TẢI VỀ<< File PDF Nghị định 20/2026/NĐ-CP hướng dẫn Nghị quyết 198/2025/QH15

Theo khoản 4 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 có nêu chính sách miễn thuế TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm đầu kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Và mới đây, theo khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP có nêu chi tiết điều kiện doanh nghiệp cần đáp ứng để được miễn thuế TNDN 3 năm đầu kể từ năm được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu như sau:

(1) Là doanh nghiệp nhỏ và vừa theo quy định của pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa;

(2) Đăng ký kinh doanh lần đầu, tức là doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu và không hình thành từ việc sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp;

(3) Tại thời điểm thành lập, người đại diện theo pháp luật (trừ trường hợp không phải là thành viên góp vốn), thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất không đồng thời hoặc trước đó chưa đủ 12 tháng từng tham gia hoạt động kinh doanh với các vai trò nêu trên tại doanh nghiệp khác đang hoạt động hoặc đã giải thể;

(4) Thu nhập được miễn thuế không thuộc các khoản thu nhập bị loại trừ sau:

- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, trừ thu nhập từ đầu tư xây dựng nhà ở xã hội quy định tại điểm s khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025; thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư (trừ chuyển nhượng dự án chế biến khoáng sản), chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở ngoài Việt Nam;

- Thu nhập từ hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí, tài nguyên quý hiếm khác và thu nhập từ hoạt động thăm dò, khai thác khoáng sản.

- Thu nhập từ sản xuất, kinh doanh trò chơi điện tử trên mạng; thu nhập từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025, trừ dự án sản xuất, lắp ráp ô tô, máy bay, trực thăng, tàu lượn, du thuyền, lọc hóa dầu.

- Trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.

Lưu ý: Thời gian miễn thuế được tính liên tục trong 03 năm kể từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu; trường hợp doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp trước thời điểm Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực (ngày 17/5/2025) mà vẫn còn thời gian ưu đãi thì được tiếp tục hưởng ưu đãi cho thời gian còn lại.

Xem thêm: >> Doanh nghiệp thành lập trước ngày 17/5/2025 vẫn có thể được miễn thuế TNDN

*Trên đây là toàn bộ nội dung về “Cập nhật điều kiện cần đáp ứng để được miễn thuế TNDN 3 năm đầu năm 2026”

Cập nhập điều kiện cần đáp ứng để được miễn thuế TNDN 3 năm đầu năm 2026

Cập nhật điều kiện cần đáp ứng để được miễn thuế TNDN 3 năm đầu năm 2026

(Ảnh minh họa – Nguồn từ Internet)

2. Những chính sách hỗ trợ thuế, phí, lệ phí cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh tại Nghị quyết 198

Những chính sách hỗ trợ thuế, phí, lệ phí cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh được quy định tại Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 gồm có:

1. Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo. Việc xác định thời gian miễn, giảm thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.

2. Miễn thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.

3. Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, nhà khoa học nhận được từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu phát triển, trung tâm đổi mới sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.

4. Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

5. Chi phí đào tạo và đào tạo lại nhân lực của doanh nghiệp lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tham gia chuỗi được tính vào chi phí được trừ để xác định thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

6. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.

7. Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

8. Miễn thu phí, lệ phí cho tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp đối với các loại giấy tờ nếu phải cấp lại, cấp đổi khi thực hiện sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước theo quy định của pháp luật.

3. Tải về 04 Luật Thuế 2026 mới nhất (Thuế TNCN, Thuế TNDN, Thuế GTGT và Luật Quản lý thuế)

Xem chi tiết tại bài viết: >> Tải về 04 Luật Thuế 2026 mới nhất (Thuế TNCN, Thuế TNDN, Thuế GTGT và Luật Quản lý thuế)

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.