Từ năm 2026, chậm nộp tờ khai thuế GTGT phạt bao nhiêu tiền?

Từ năm 2026, chậm nộp tờ khai thuế GTGT phạt bao nhiêu tiền?

Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bổi sung bởi khoản 10 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP quy định từ năm 2026, chậm nộp tờ khai thuế GTGT sẽ bị phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy vào mức độ vi phạm mà sẽ có biện pháp khắc phục hậu quả đi kèm.

Cụ thể:

Căn cứ theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bổi sung bởi khoản 10 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP có quy định về mức phạt nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn như sau:

(1) Phạt cảnh cáo:

- Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

(2) Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng

- Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

(3) Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng

- Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.

(4) Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng

- Đối với một trong các hành vi sau:

+ Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 61 ngày đến 90 ngày;

+ Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

+ Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

+ Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

(5) Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng

- Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, cơ quan có thẩm quyền khác công bố quyết định thanh tra, kiểm tra hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.

Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng.

(6) Biện pháp khắc phục hậu quả

- Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm trong trường hợp chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế.

- Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi không nộp hồ sơ khai thuế hoặc không nộp phụ lục theo quy định.

Như vậy, từ năm 2026, hành vi chậm nộp tờ khai thuế GTGT sẽ bị xử phạt theo nhiều mức khác nhau tùy theo thời gian chậm nộp và tình trạng phát sinh thuế, từ cảnh cáo đến tối đa 25.000.000 đồng, đồng thời người nộp thuế còn phải thực hiện các biện pháp khắc phục hậu quả theo quy định.

Lưu ý:

Mức phạt trên là mức phạt đối với tổ chức, cá nhân vi phạm áp dụng mức phạt bằng 1/2 mức phạt của tổ chức (Căn cứ theo khoản 5 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

Từ năm 2026, chậm nộp tờ khai thuế GTGT phạt bao nhiêu tiền? (Hình ảnh từ Internet)

Trường hợp nào được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT?

Theo Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019 quy định việc được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế khi gặp các trường hợp bất khả kháng với thời gian gia hạn tối đa 30 ngày đối với hồ sơ khai thuế thông thường và 60 ngày đối với hồ sơ quyết toán thuế.

Dẫn chiết đến Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019 quy định gia hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

2. Thời gian gia hạn không quá 30 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai thuế tháng, khai thuế quý, khai thuế năm, khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế; 60 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai quyết toán thuế kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế.

3. Người nộp thuế phải gửi đến cơ quan thuế văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trước khi hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, trong đó nêu rõ lý do đề nghị gia hạn có xác nhận của Ủy ban nhân dân cấp xã hoặc Công an xã, phường, thị trấn nơi phát sinh trường hợp được gia hạn quy định tại khoản 1 Điều này.

4. Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận được văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, cơ quan thuế phải trả lời bằng văn bản cho người nộp thuế về việc chấp nhận hay không chấp nhận việc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Như vậy, người nộp thuế được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế khi gặp các trường hợp bất khả kháng như thiên tai, hỏa hoạn, dịch bệnh…, với thời gian gia hạn tối đa 30 ngày đối với hồ sơ khai thuế thông thường và 60 ngày đối với hồ sơ quyết toán thuế, tính từ ngày hết hạn nộp theo quy định.

Người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ khai thuế khi nào?

Theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 quy định người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm.

Cụ thể:

Căn cứ tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 được sửa đổi bởi điểm a khoản 6 Điều 6 Luật sửa đổi Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách Nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024 quy định trường hợp người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ khai thuế như sau:

Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót trong trường hợp sau đây:

- Trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra;

- Hồ sơ không thuộc phạm vi, thời kỳ thanh tra, kiểm tra thuế nêu tại quyết định thanh tra, kiểm tra thuế.

Đối với những nội dung thuộc phạm vi thanh tra, kiểm tra, người nộp thuế được bổ sung hồ sơ giải trình theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về thanh tra và các trường hợp thực hiện theo kết luận, quy định của cơ quan chuyên ngành có thẩm quyền liên quan đến nội dung xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế.

Lưu ý: Luật Quản lý thuế 2019 áp dụng đến hết ngày 30/06/2026. Từ 01/7/2026 áp dụng quy định tại Luật Quản lý thuế 2025.