Hướng dẫn kê khai thuế GTGT tháng 8/2026 chi tiết?

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT tháng 8/2026 chi tiết?

(1) Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT tháng 8/2026

Theo quy địnhĐiều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, người nộp thuế phải nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất vào ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Do ngày 20/9/2026 là Chủ nhật, thời hạn được chuyển sang ngày làm việc liền kề sau đó.

Hạn nộp tờ khai thuế GTGT tháng 8/2026 là ngày 21/9/2026 (thứ Hai).

(2) Mẫu kê khai thuế GTGT tháng 8/2026:

Đối với doanh nghiệp, tổ chức tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và có hoạt động sản xuất, kinh doanh thông thường, sử dụng Mẫu số 01/GTGT – Tờ khai thuế giá trị gia tăng (TT89/2026)

Lưu ý: Nếu đến thời hạn kê khai mà Hệ thống thông tin quản lý thuế chưa cập nhật mẫu 01/GTGT theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, người nộp thuế được tiếp tục sử dụng mẫu biểu, thủ tục và phương thức giao dịch điện tử đang áp dụng (mẫu 01/GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) cho đến khi cơ quan thuế có thông báo áp dụng thống nhất mẫu mới.

Xem chi tiết: Tờ khai thuế GTGT tháng 8/2026 nộp theo tờ khai TT89/2026 hay TT80/2021?

(3) Hướng dẫn kê khai theo mẫu 01/GTGT:

Người nộp thuế tổng hợp doanh thu, giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra trong tháng 8/2026 và kê khai vào các chỉ tiêu tương ứng trên Mẫu 01/GTGT theo thuế suất và tính chất của từng loại hàng hóa, dịch vụ.

Tại chỉ tiêu [01a], người nộp thuế lựa chọn loại hoạt động phù hợp, gồm:

- Hoạt động sản xuất, kinh doanh thông thường;

- Hoạt động xổ số kiến thiết, xổ số điện toán;

- Hoạt động khai thác dầu khí;

- Dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng khác địa bàn tỉnh nơi đóng trụ sở chính;

- Nhà máy sản xuất điện khác địa bàn tỉnh nơi đóng trụ sở chính.

Nếu doanh nghiệp chỉ có hoạt động kinh doanh thông thường thì lựa chọn “Hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường”.

Các chỉ tiêu [09], [10], [11] được sử dụng để khai thông tin về đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh đóng tại địa phương khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính trong trường hợp thuộc diện quy định.

Nếu có nhiều đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thì việc lựa chọn đơn vị đại diện để kê khai thực hiện theo hướng dẫn trên Mẫu 01/GTGT.

Lưu ý Chỉ tiêu [32b] dùng để khai giá trị hàng hóa, dịch vụ thuộc trường hợp không tính vào giá tính thuế GTGT theo quy định của pháp luật về thuế GTGT.

(4) Kê khai thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Theo Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, hàng hóa, dịch vụ mua vào có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên đã bao gồm thuế GTGT thuộc trường hợp phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, trừ các trường hợp đặc thù theo quy định.

(5) Lưu ý khi kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào tại chỉ tiêu [37], [38]

Xem chi tiết: Cách điền Chỉ tiêu 37 38 trên tờ khai 01/GTGT tháng 8/2026

[1] MUA TRẢ CHẬM, TRẢ GÓP (TỪ 05 TRIỆU ĐỒNG TRỞ LÊN)

- Trường hợp không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: Điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đối với phần giá trị chưa có chứng từ thanh toán tại kỳ tính thuế phát sinh nghĩa vụ thanh toán theo hợp đồng, phụ lục hợp đồng: Khai vào chỉ tiêu [37].

Trường hợp sau khi điều chỉnh, có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: Kê khai, khấu trừ số thuế GTGT đầu vào đối với phần giá trị hàng hóa - dịch vụ có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt tại kỳ tính thuế có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Khai vào chỉ tiêu [38].

[2] PHÁT HIỆN KÊ KHAI, KHẤU TRỪ THUẾ GTGT MUA VÀO BỊ SAI SÓT

Nếu việc kê khai sai, sót làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc chỉ làm tăng/giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau: Khai vào chỉ tiêu [37] hoặc [38] tại tháng, quý phát hiện sai, sót.

[3] NHẬN ĐƯỢC HÓA ĐƠN ĐIỀU CHỈNH, HÓA ĐƠN THAY THẾ

Hóa đơn điều chỉnh/thay thế ap dụng trong các trường hợp:

- Điều chỉnh sau quyết toán;

- Chiết khấu thương mại;

- Hàng bán bị trả lại.

=> Kê khai vào chỉ tiêu [37] hoặc [38] của kỳ tính thuế nhận được hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn thay thế.

[4] CHUYỂN ĐỔI PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ TỪ PHƯƠNG PHÁP KHẤU TRỪ THUẾ SANG PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP TRÊN DOANH THU

Khi chuyển đổi từ: Phương pháp khấu trừ sang Phương pháp trực tiếp

=> Điều chỉnh giảm số thuế GTGT chưa được khấu trừ hết vào chỉ tiêu [37] tại kỳ tính thuế cuối cùng trước khi chuyển đổi phương pháp tính thuế.

Lưu ý:

- Thực hiện tại tháng/quý phát hiện sai, sót.

- Không phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế.

- Áp dụng từ kỳ kê khai quý 3/2026 và Tháng 7/2026.

(6) Chọn tờ khai thuế GTGT kèm Phụ lục giảm thuế trên HTKK:

Theo Điều 100 Thông tư 89/2026/TT-BTC, tờ khai thuế GTGT tháng 8/2026 nộp theo mẫu 01/GTGT (TT80/2021) cho đến khi hệ thống cập nhật tờ khai mới.

Cụ thể:

Bước 1: Chọn tờ khai thuế 01/GTGT sau đó kiểm tra chính xác các thông tin về kỳ tính thuế và cơ quan thuế quản lý, sau đó chọn Phụ lục [PL 142/2024/QH15-174/2024/QH15-204/2025/QH15]

Bước 2: Nhập thông tin mặt hàng giảm 2% thuế GTGT lên Phụ lục hoặc chọn [Mẫu tải bảng kê] để nhập lên file excel.

Chọn Ghi để lưu lại thông tin.

Bước 3: Tại tab tờ khai, nhập toàn bộ thông tin phát sinh thuế GTGT lên tờ khai 01/GTGT

Chọn Ghi để lưu thông tin và kết xuất file XML để nộp tờ khai lên Cổng Dịch vụ công Thuế nhà nước.

(7) Nộp tờ khai thuế GTGT:

Nộp tờ khai thuế GTGT trên Cổng Dịch vụ công Thuế: https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin/tthc

Mã TTHC: 1.007014 - Khai thuế GTGT đối với phương pháp khấu trừ đối với hoạt động sản xuất kinh doanh

Xem thêm

>>> Hướng dẫn nộp tờ khai thuế GTGT tháng 8/2026 trên Dịch vụ công?

>>> Hạn nộp tiền thuế GTGT tháng 8/2026 là ngày mấy?

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT tháng 8/2026 chi tiết? (Hình từ Internet)

Chi tiết các chỉ tiêu trên tờ khai 01/GTGT theo Thông tư 89/2026?

Căn cứ Phụ lục 1 ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC hướng dẫn điền tờ khai 01/GTGT theo Thông tư 89/2026 như sau:

Chỉ tiêu [01a] – Tên hoạt động sản xuất kinh doanh

Người nộp thuế lựa chọn một trong các hoạt động sau:

- Hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường;

- Hoạt động xổ số kiến thiết, xổ số điện toán;

- Hoạt động khai thác dầu khí;

- Dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng khác địa bàn tỉnh nơi đóng trụ sở chính;

- Nhà máy sản xuất điện khác địa bàn tỉnh nơi đóng trụ sở chính.

Không được chọn đồng thời nhiều hoạt động.

Chỉ tiêu [09], [10], [11] – Thông tin đơn vị phụ thuộc

- Khai thông tin của đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh đặt tại địa phương khác tỉnh với trụ sở chính theo quy định.

- Nếu doanh nghiệp có nhiều đơn vị phụ thuộc thì lựa chọn một đơn vị đại diện để kê khai theo hướng dẫn của cơ quan thuế.

Chỉ tiêu [21] – Không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ

Đánh dấu "X" nếu trong kỳ:

- Không phát sinh mua hàng hóa, dịch vụ;

- Không phát sinh bán hàng hóa, dịch vụ.

Nếu đã phát sinh bất kỳ hóa đơn mua hoặc bán nào thì không đánh dấu chỉ tiêu này.

Chỉ tiêu [22] – Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang

Ghi số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang kỳ này.

Số liệu lấy từ chỉ tiêu [43] của kỳ khai thuế trước.

Chỉ tiêu [23], [24] – Giá trị và thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào

- Chỉ tiêu [23]: Khai tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ chưa có thuế GTGT.

- Chỉ tiêu [24]: Khai tổng số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ mua vào tương ứng với chỉ tiêu [23].

Chỉ tiêu [23a], [24a]: Khai riêng:

- Giá trị hàng hóa nhập khẩu.

- Thuế GTGT hàng nhập khẩu.

Chỉ tiêu [25]: Khai tổng số thuế GTGT mua vào đã kê khai tại chỉ tiêu [24] đủ điều kiện được khấu trừ theo quy định của pháp luật về thuế GTGT.

Không bao gồm các khoản thuế GTGT không đủ điều kiện khấu trừ theo quy định.

Chỉ tiêu [26]: Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là giá trị HHDV bán ra không chịu thuế giá trị gia tăng trên các hoá đơn GTGT bán ra của người nộp thuế trong kỳ tính thuế.

Chỉ tiêu [27], [28]

- [27] : Giá trị HHDV bán ra chịu thuế giá trị gia tăng: được xác định theo công thức [27] = [29]+[30]+[32]+[32a]-[32b].

- [28]: Thuế GTGT của HHDV bán ra chịu thuế giá trị gia tăng: được xác định theo công thức [28]=[31]+[33].

Chỉ tiêu [29] đến [33] Phân loại doanh thu theo từng mức thuế suất:

- [29]: Doanh thu chịu thuế suất 0%.

- [30]: Doanh thu chịu thuế suất 5%.

- [31]: Thuế GTGT của doanh thu 5%.

- [32]: Doanh thu chịu thuế suất 10%.

- [33]: Thuế GTGT của doanh thu 10%.

Chỉ tiêu [32a]: Khai giá trị hàng hóa, dịch vụ thuộc trường hợp không phải kê khai, tính thuế GTGT theo quy định của pháp luật.

Chỉ tiêu [32b]: Khai giá trị hàng hóa, dịch vụ thuộc trường hợp không tính vào giá tính thuế GTGT theo quy định của pháp luật thuế GTGT.

Chỉ tiêu [34a]: Khai doanh thu của hàng hóa, dịch vụ không thuộc phạm vi điều chỉnh của pháp luật thuế GTGT.

Chỉ tiêu [34], [35]:

- Tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra: được xác định theo công thức [34]=[26]+[27]+[34a].

- Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra: được xác định theo công thức [35]=[28].

Chỉ tiêu [36]: Thuế GTGT phát sinh trong kỳ: [36] = [35] − [25]

Chỉ tiêu [37], [38] Khai điều chỉnh tăng hoặc giảm số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ theo hồ sơ khai bổ sung hoặc theo kết luận, quyết định của cơ quan thuế theo quy định.

Xem chi tiết hướng dẫn điền chỉ tiêu 37, 38

Chỉ tiêu [39a]: Khai số thuế GTGT còn được khấu trừ chưa đề nghị hoàn của dự án đầu tư hoặc của đơn vị phụ thuộc được chuyển sang tiếp tục khấu trừ khi đáp ứng điều kiện theo quy định

Chỉ tiêu [40a], [40b], [40]

- [40a]: Thuế giá trị gia tăng phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ: được xác định theo công thức [40a]=([36]-[22]+[37]-[38]-[39a]) ≥ 0.

- [40b]: Chi tiêu [40b]: Khai tổng số thuế giá trị gia tăng đã khai tại chi tiêu [28a] và [28b] của Tờ khai thuế mẫu số 02/GTGT.

- [40]: Thuế GTGT còn phải nộp sau khi bù trừ.

Chỉ tiêu [41], [42], [43]

- [41]: Thuế GTGT chưa được khấu trừ hết kỳ này.

- [42]: Thuế GTGT đề nghị hoàn.

- [43]: Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau.

Cơ quan quản lý thuế khi kiểm tra thuế có những nhiệm vụ và quyền hạn gì?

Căn cứ theo khoản 5 Điều 22 Luật Quản lý thuế 2025 quy định về nhiệm vụ và quyền hạn của cơ quan quản lý thuế trong kiểm tra thuế như sau:

- Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế các cấp có nhiệm vụ và quyền hạn sau: ban hành quyết định kiểm tra; điều chỉnh quyết định kiểm tra; bãi bỏ quyết định kiểm tra; chỉ đạo đoàn kiểm tra thực hiện đúng nội dung, thời hạn ghi trong quyết định kiểm tra thuế; áp dụng biện pháp quy định tại Điều 23 Luật Quản lý thuế 2025; tạm dừng, tạm hoãn, gia hạn thời hạn kiểm tra; quyết định về xử lý vi phạm hành chính về quản lý thuế theo thẩm quyền hoặc kết luận kiểm tra hoặc thông báo kết quả kiểm tra hoặc kiến nghị người có thẩm quyền kết luận, ban hành các quyết định về xử lý vi phạm hành chính về quản lý thuế; chuyển hồ sơ sang cơ quan thanh tra để tiến hành thanh tra đối với vụ việc phức tạp, phạm vi rộng hoặc chuyển hồ sơ kiểm tra sang cơ quan điều tra theo quy định của pháp luật đối với trường hợp qua kiểm tra thuế mà phát hiện hành vi vi phạm về thuế có dấu hiệu trốn thuế, gian lận về thuế đến mức phải truy cứu trách nhiệm hình sự; giải quyết khiếu nại, tố cáo theo thẩm quyền;

- Trưởng đoàn kiểm tra có nhiệm vụ, quyền hạn sau: tổ chức, chỉ đạo các thành viên đoàn kiểm tra thực hiện đúng nội dung quyết định kiểm tra; yêu cầu người nộp thuế cung cấp thông tin, tài liệu, giải trình về vấn đề liên quan đến nội dung kiểm tra thuế; áp dụng biện pháp quy định tại khoản 2 Điều 23 Luật Quản lý thuế 2025; quyết định việc niêm phong tài liệu, hàng hóa (nếu có) của đối tượng kiểm tra khi có căn cứ cho rằng có vi phạm pháp luật trong lĩnh vực thuế; lập biên bản kiểm tra thuế, biên bản kiểm tra thuế xác định rõ hành vi vi phạm hành chính thì biên bản kiểm tra thuế của cơ quan thuế được xác định là biên bản vi phạm hành chính; báo cáo người ra quyết định kiểm tra về kết quả kiểm tra;

- Thành viên đoàn kiểm tra khi thực hiện kiểm tra thuế có nhiệm vụ, quyền hạn sau: thực hiện nhiệm vụ theo sự phân công của trưởng đoàn kiểm tra thuế; yêu cầu người nộp thuế cung cấp thông tin, tài liệu, giải trình về vấn đề liên quan đến nội dung kiểm tra thuế được trưởng đoàn phân công thực hiện kiểm tra; báo cáo kết quả thực hiện nhiệm vụ được giao với trưởng đoàn kiểm tra thuế.