Quốc hội miễn thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu/năm?
Tại Bảng 2 Mô hình quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh được ban hành kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025, Cục Thuế đã quy định mô hình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh năm 2026, cụ thể:
Tiêu chí | Nhóm 1 Doanh thu ≤ 200 triệu | Nhóm 2 200 triệu < DT ≤ 3 tỷ | Nhóm 3 Doanh thu > 3 tỷ |
Thuế GTGT | Không phải nộp | - Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu) Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % - Tự nguyện đăng ký áp dụng pp khấu trừ nếu đủ điều kiện Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ | - Bắt buộc áp dụng khấu trừ Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ |
Thuế TNCN | Không phải nộp | Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo từng ngành nghề Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % | Tính trên thu nhập tính thuế x 17% (Thu nhập tính thuế = Doanh thu - chi phí hợp lý) |
Theo quy định trên, cá nhân và hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm dưới 200 triệu đồng/năm sẽ không phải đóng thuế TNCN, thuế GTGT từ năm 2026.
Tuy nhiên, sáng ngày 10/12/2025, tại Kỳ họp thứ 10 Quốc hội khóa XV đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi.
Trong đó, về thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh: Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu. Đồng thời điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng tương ứng lên 500 triệu.'
Như vậy, có thể hiểu rằng:
- Nếu hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm thì không thuộc đối tượng phải đóng thuế TNCN, GTGT.
- Nếu hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 500 triệu đồng trở lên thì phải nộp thuế TNCN, GTGT.
Xem thêm:
>> Tra cứu MST
>> Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi chính thức được thông qua vào ngày 10/12/2025?
>> Chính thức nâng doanh thu không nộp thuế từ 200 lên 500 triệu đối với hộ, cá nhân kinh doanh?
Quốc hội đồng ý miễn thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu/năm? (Hình từ Internet)
Từ 01/01/2026, cá nhân kinh doanh có áp dụng phương pháp thuế khoán không?
Theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 có hướng dẫn về hỗ trợ thuế, phí, lệ phí như sau:
Hỗ trợ thuế, phí, lệ phí
...
5. Chi phí đào tạo và đào tạo lại nhân lực của doanh nghiệp lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tham gia chuỗi được tính vào chi phí được trừ để xác định thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
6. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.
7. Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.
8. Miễn thu phí, lệ phí cho tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp đối với các loại giấy tờ nếu phải cấp lại, cấp đổi khi thực hiện sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước theo quy định của pháp luật.
Theo đó, từ 1/1/2026 cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp thuế khoán, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.
6 việc hộ kinh doanh cần làm trước khi bỏ thuế khoán từ ngày 01/01/2026?
Theo đó để không bị gián đoạn quá trình kinh doanh thì dưới đây là 6 việc hộ kinh doanh cần làm trước khi xóa bỏ thuế khoán từ ngày 01/01/2026:
(1) Rà soát lại mô hình kinh doanh và doanh thu để chuẩn bị chuyển sang phương pháp kê khai:
Từ ngày 01/01/2026 theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 phê duyệt Đề án "Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán" thì hộ kinh doanh sẽ được quản lý theo 3 nhóm chính gồm:
- Nhóm 1: Hộ kinh doanh có mức doanh thu từ 200 triệu trở xuống
- Nhóm 2: Hộ kinh doanh có mức doanh thu trên 200 triệu nhưng không vượt quá 3 tỷ.
- Nhóm 3: Hộ kinh doanh có mức doanh thu trên 3 tỷ.
Theo đó hộ kinh doanh cần rà soát mô hình kinh doanh và doanh thu nhằm xác định được nhóm hộ kinh doanh để chuẩn bị những tốt nhất khi thay đổi mô hình.
(2) Mở tài khoản riêng phục vụ hoạt động kinh doanh.
Theo đề đề án "Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán" đã được phê duyệt tại Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025.
Thì sau khi chuyển đổi phương pháp tính thuế hộ kinh doanh thuộc nhóm 2 và nhóm 3 sẽ phải mở tài khoản riêng để phục phụ kinh doanh.
Ngoài ra việc mở tài khoản riêng để phục vụ kinh doanh sẽ giúp hộ kinh doanh dễ dàng hơn trong việc thống kế doanh thu các khoản chi và thu trong suốt quá trình kinh doanh.
(3) Chuẩn hóa hồ sơ, mã số thuế và thông tin đăng ký thuế.
Các hộ kinh doanh cần cập nhật và rà soát lại các thông tin về đăng ký thuế của hộ kinh doanh cũng như các thông tin pháp lý khác để đồng bộ thông tin tránh sai sót khi thực hiện kê khai thuế. Qua đó nhằm thực hiện nghĩa vụ thuế một cách minh bạch và chính xác nhất
Một số thông tin nổi bật hộ kinh doanh cần ra soát lại gồm:
- Mã số thuế, thông tin chủ hộ, địa chỉ kinh doanh, ngành nghề, CCCD, số điện thoại, email trên hệ thống thuế.
- Tình trạng pháp lý của hộ kinh doanh
- Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, thông tin người đại diện, ngành nghề đăng ký để đảm bảo thống nhất.
...
(4) Triển khai đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử
Theo đề án "Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán" đã được phê duyệt tại Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 thì sau khi được chia làm 3 nhóm hộ kinh doanh thì các hộ kinh doanh có mức doanh thu trên 1 tỷ BẮT BUỘC phải thực hiện đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.
Ngoài ra, các hộ kinh doanh có mức doanh thu dưới 1 tỷ cũng được khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử để thuận tiện cho công tác quản lý thuế cũng như giúp cho hộ kinh doanh có thể chủ động kê khai hóa đơn một cách dễ dàng.
(5) Đăng ký chuyển đổi phương pháp quản lý thuế từ khoán thuế sang khê khai.
Sau khi bỏ thuế khoán 100% hộ kinh doanh sẽ phải chuyển qua nộp thuế theo phương pháp kê khai. Hộ kinh doanh cần phải đăng ký thay đổi phương pháp tính thuế với cơ quan quản lý thuế quản lý trực tiếp hộ kinh doanh hoặc có thể đăng ký qua công dịch vụ công của "Dịch vụ công quốc gia"
(6) Ước tính các khoản chi phí và lên kế hoạch tài chính khi chuyển sang kê khai từ 01/01/2026.
Việc chuyển qua kê khai sẽ đi kèm với chi phí phát sinh để phục vụ công tác quản lý cũng như thực hiện nghĩa vụ thuế mà nổi bật trong đó là một số chi phí như:
- Chi phí khi sử dụng hóa đơn điện tử
- Chi phí sử dụng phần mềm kế toán
- Chi phí nhân sự
...
Các hộ kinh doanh cần chuẩn bị trước để tránh bị thiếu hụt các khoản chi phí khi chuyển đôi từ đó làm gián đoạn cũng như ảnh hưởng đến hỏa động kinh doanh.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
