Nhiều hóa đơn dưới 5 triệu trong ngày có phải chuyển khoản để được khấu trừ thuế GTGT?

Nhiều hóa đơn dưới 5 triệu trong ngày có phải chuyển khoản để được khấu trừ thuế GTGT?

Ngày 1/7/2025, Chính phủ ban hành Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn về Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Căn cứ quy định tại Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt như sau:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

Cơ sở kinh doanh phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ 05 triệu đồng trở lên đã bao gồm thuế giá trị gia tăng. Trong đó:

...

3. Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của một người nộp thuế có giá trị dưới 05 triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị từ 05 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Theo đó, mua nhiều hóa đơn có giá trị dưới 5 triệu đồng trong cùng một ngày từ cùng một người bán và tổng giá trị các hóa đơn trong ngày đó trên 5 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT) thì chỉ được khấu trừ thuế GTGT nếu có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Như vậy, mua nhiều hóa đơn dưới 5 triệu cùng một người bán trong ngày phải chuyển khoản để được khấu trừ thuế GTGT.

Nhiều hóa đơn dưới 5 triệu trong ngày có phải chuyển khoản để được khấu trừ thuế GTGT?

Hàng hóa dịch vụ nào chịu thuế suất thuế GTGT 10%?

Căn cứ khoản 3 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định thuế suất như sau:

Thuế suất

...

3. Mức thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này, bao gồm cả dịch vụ được các nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam cung cấp cho tổ chức, cá nhân tại Việt Nam qua kênh thương mại điện tử và các nền tảng số.

Theo quy định trên, hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 10% là hàng hóa dịch vụ không quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (tức là không chịu thuế suất 0%, 5%).

(Bao gồm cả dịch vụ được các nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam cung cấp cho tổ chức, cá nhân tại Việt Nam qua kênh thương mại điện tử và các nền tảng số).

Tỷ lệ % tính thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp được quy định thế nào?

Căn cứ điểm b khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định như sau:

Phương pháp tính trực tiếp

...

2. Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu áp dụng như sau:

...

b) Tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:

b1) Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%;

b2) Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;

b3) Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;

b4) Hoạt động kinh doanh khác: 2%;

c) Doanh thu để tính thuế giá trị gia tăng là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn bán hàng, bao gồm các khoản phụ thu và phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng.

...

Theo quy định trên, tỷ lệ % tính thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp được xác định như sau:

(1) Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%

(2) Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%

(3) Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%

(4) Hoạt động kinh doanh khác: 2%

Định dạng hóa đơn điện tử như thế nào?

Căn cứ Điều 12 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi bổ sung bởi khoản 9 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP quy định về định dạng hóa đơn điện tử như sau:

- Định dạng hóa đơn điện tử là tiêu chuẩn kỹ thuật quy định kiểu dữ liệu, chiều dài dữ liệu của các trường thông tin phục vụ truyền nhận, lưu trữ và hiển thị hóa đơn điện tử. Định dạng hóa đơn điện tử sử dụng ngôn ngữ định dạng văn bản XML (XML là chữ viết tắt của cụm từ tiếng Anh "eXtensible Markup Language" được tạo ra với mục đích chia sẻ dữ liệu điện tử giữa các hệ thống công nghệ thông tin).

- Định dạng hóa đơn điện tử gồm hai thành phần: thành phần chứa dữ liệu nghiệp vụ hóa đơn điện tử và thành phần chứa dữ liệu chữ ký số. Đối với hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế thì có thêm thành phần chứa dữ liệu liên quan đến mã cơ quan thuế.

- Tổng cục Thuế xây dựng thành phần chứa dữ liệu nghiệp vụ hóa đơn điện tử và phương thức truyền nhận với cơ quan thuế. Riêng với hóa đơn giá trị gia tăng kiêm tờ khai hoàn thuế, Tổng cục Hải quan xây dựng thành phần chứa dữ liệu nghiệp vụ đối với các nội dung trên hoá đơn dành cho cơ quan hải quan và ngân hàng thương mại là đại lý hoàn thuế. Tổng cục Thuế công bố thành phần chứa dữ liệu nghiệp vụ hóa đơn điện tử và phương thức truyền nhận với cơ quan quản lý thuế để áp dụng thống nhất; cung cấp công cụ hiển thị các nội dung của hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

- Tổ chức, doanh nghiệp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ khi chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế bằng hình thức gửi trực tiếp phải đáp ứng yêu cầu sau:

+ Kết nối với Tổng cục Thuế thông qua kênh thuê riêng hoặc kênh MPLS VPN Layer 3, gồm 1 kênh truyền chính và 1 kênh truyền dự phòng. Mỗi kênh truyền có băng thông tối thiểu 5 Mbps.

+ Sử dụng dịch vụ Web (Web Service) hoặc Message Queue (MQ) có mã hóa làm phương thức để kết nối.

+ Sử dụng giao thức SOAP để đóng gói và truyền nhận dữ liệu.

- Hóa đơn điện tử phải được hiển thị đầy đủ, chính xác các nội dung của hóa đơn đảm bảo không dẫn tới cách hiểu sai lệch để người mua có thể đọc được bằng phương tiện điện tử.

Tải file mẫu tờ khai đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử và chứng từ điện tử mới nhất?

Chính phủ ban hành Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ.

Nghị định 70/2025/NĐ-CP đã sửa đổi Mẫu số 01/ĐKTĐ-HĐĐT về tờ khai đăng ký/thay đổi thông tin sử dụng hóa đơn điện tử và Mẫu số 01/ĐKTĐ-CTĐT về tờ khai đăng ký/thay đổi thông tin sử dụng chứng từ điện tử tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP như sau:

Mẫu tờ khai đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử:

- Mẫu số 01/ĐKTĐ-HĐĐT (Tải mẫu) đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

Mẫu tờ khai đăng ký sử dụng chứng từ điện tử:

- Áp dụng Mẫu số 01/ĐKTĐ-CTĐT (Tải mẫu) đăng ký sử dụng chứng từ điện tử tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP.