Chi tiết cách thay đổi kỳ tính thuế GTGT từ tháng sang quý: Điều kiện biểu mẫu, thủ tục, thời gian thế nào?

Chi tiết cách thay đổi kỳ tính thuế GTGT từ tháng sang quý: Điều kiện biểu mẫu, thủ tục, thời gian thế nào?

Người nộp thuế GTGT có thể tiến hành thay đổi kỳ tính thuế GTGT từ tháng sang quý. Tuy nhiên để thực hiện việc này cần có điều kiện, thực hiện thủ tục theo biểu mẫu luật định.

Xem chi tiết cách thay đổi kỳ tính thuế GTGT từ tháng sang quý dưới đây.

Điều kiện thay đổi kỳ tính thuế GTGT từ tháng sang quý

Căn cứ vào tiết b.2 điểm b khoản 1 Điều 19 Thông tư 89/2026/TT-BTC quy định:

Khai thuế giá trị gia tăng

1. Kỳ tính thuế:

...

b) Khai thuế giá trị gia tăng theo quý:

b.2) Lựa chọn, thay đổi đối tượng, khai thuế theo quý:

b.2.1) Người nộp thuế đáp ứng tiêu chí khai thuế theo quý được lựa chọn khai thuế theo tháng hoặc quý ổn định trọn năm dương lịch;

b.2.2) Trường hợp người nộp thuế đang thực hiện khai thuế theo tháng nếu đủ điều kiện khai thuế theo quý và lựa chọn chuyển sang khai thuế theo quý thì gửi Văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý mẫu số 01/ĐK-TĐKTT Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm bắt đầu khai thuế theo quý. Cơ quan thuế thông báo cho người nộp thuế về việc tiếp nhận hoặc không tiếp nhận theo quy định tại khoản 3, điểm a khoản 4 Điều 11 Thông tư này. Trường hợp cơ quan thuế ban hành Thông báo tiếp nhận văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý gửi người nộp thuế thì người nộp thuế được nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế quý của năm đã đăng ký theo quy định. Hệ thống thông tin quản lý thuế căn cứ dữ liệu quản lý thuế thực hiện cung cấp thông tin về kỳ tính thuế cho người nộp thuế;

...

Theo đó, nếu người nộp thuế đang thực hiện khai thuế theo tháng nếu đủ điều kiện khai thuế theo quý và lựa chọn chuyển sang khai thuế theo quý thì gửi Văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý.

Điều kiện khai thuế theo quý được quy định cụ thể tại tiết b.1 điểm b khoản 1 Điều 19 Thông tư 89/2026/TT-BTC, gồm:

(1) Có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.

Lưu ý: Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.

Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thì doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ bao gồm cả doanh thu của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh.

(2) Người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh.

Lưu ý: Trường hợp doanh thu năm mới bắt đầu ra kinh doanh từ 50 tỷ đồng trở xuống thì sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng, kể từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng, người nộp thuế căn cứ mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để xác định kỳ tính thuế giá trị gia tăng theo tháng hoặc theo quý.

Trường hợp doanh thu năm dương lịch mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh trên 50 tỷ đồng (bao gồm cả trường hợp hoạt động, kinh doanh không đủ 12 tháng) thì người nộp thuế kê khai theo tháng kể từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm mới hoạt động, kinh doanh.

Thời hạn thay đổi kỳ tính thuế GTGT từ tháng sang quý

Theo căn cứ pháp lý tiết b.2 điểm b khoản 1 Điều 19 Thông tư 89/2026/TT-BTC đã trích dẫn trên.

Nếu người nộp thuế hay đổi kỳ tính thuế GTGT từ tháng sang quý thì gửi Văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là ngày 31/01 của năm bắt đầu khai thuế theo quý.

Biểu mẫu thay đổi kỳ tính thuế GTGT từ tháng sang quý

Theo căn cứ pháp lý tiết b.2 điểm b khoản 1 Điều 19 Thông tư 89/2026/TT-BTC đã trích dẫn trên.

Người nộp thuế sử dụng Văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý mẫu số 01/ĐK-TĐKTT Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

>>> Tải về Xem chi tiết Văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế GTGT từ tháng sang quý

Thủ tục thay đổi kỳ tính thuế GTGT từ tháng sang quý

Căn cứ vào Mục 5 phần II Phụ lục được ban hành kèm theo Quyết định 1934/QĐ-BTC năm 2026 có quy định trình tự, thủ tục thay đổi kỳ tính thuế GTGT từ tháng sang quý mới nhất mới nhất được quy định như sau:

(1) Trình tự thực hiện:

- Bước 1. Người nộp thuế (NNT) đang thực hiện khai thuế theo tháng nếu đủ điều kiện khai thuế theo quý theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều 19 Thông tư 89/2026/TT-BTC và lựa chọn chuyển sang khai thuế theo quý thì lập hồ sơ đề nghị và gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là 31 tháng 01 của năm bắt đầu khai thuế theo quý.

+ Trường hợp NNT nộp hồ sơ qua giao dịch điện tử: NNT truy cập vào Cổng Dịch vụ công Quốc gia Hệ thống thông tin quản lý thuế Hệ thống thông tin của tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN để lập hồ sơ điện tử, ký điện tử và gửi đến cơ quan thuế.

+ Trường hợp NNT nộp hồ sơ trực tiếp qua bưu chính theo quy định tại điểm a khoản 5 Điều 8 Thông tư 89/2026/TT-BTC: NNT lập hồ sơ giấy, ký và gửi đến cơ quan thuế qua Trung tâm Phục vụ hành chính công cấp tỉnh/Trung tâm Phục vụ hành chính công cấp xã hoặc qua đường bưu chính.

- Bước 2. Cơ quan thuế tiếp nhận:

+ Trường hợp hồ sơ được nộp qua giao dịch điện tử thì việc ghi nhận và kiểm tra, tiếp nhận hồ sơ thực hiện như sau:

++ Ghi nhận đã nộp hồ sơ: Hệ thống thông tin điện từ phản hồi tự động cho người nộp thuế để ghi nhận việc thực hiện nộp hồ sơ, chứng từ điện tử và chuyển thông tin cho cơ quan thuế.

++ Kiểm tra, tiếp nhận hồ sơ: Cơ quan thuế kiểm tra hồ sơ và gửi thông báo cho NNT về việc tiếp nhận hoặc không tiếp nhận hồ sơ của NNT qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia Hệ thống thông tin quản lý thuế Hệ thống thông tin của tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN chậm nhất 01 ngày làm việc kể từ ngày Hệ thống thông tin điện tử ghi nhận việc thực hiện nộp hồ sơ, chứng từ điện tử của người nộp thuế.

+ Trường hợp hồ sơ được nộp trực tiếp qua bưu chính: cơ quan thuế thực hiện tiếp nhận, đóng dấu tiếp nhận hồ sơ của NNT (nếu hồ sơ đã đầy đủ, đúng quy định) hoặc hướng dẫn NNT hoàn thiện hồ sơ (nếu hồ sơ không đầy đủ, không đúng quy định).

(2) Cách thức thực hiện:

- Trực tiếp: Tại Trung tâm phục vụ hành chính công cấp tỉnh, xã.

- Thông qua dịch vụ bưu chính công ích theo quy định của Thủ tướng Chính phủ, qua thuê dịch vụ của doanh nghiệp, cá nhân hoặc qua ủy quyền theo quy định của pháp luật;

- Trực tuyến: Cổng Dịch vụ công Quốc gia Hệ thống thông tin quản lý thuế Hệ thống thông tin của tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN.

(3) Thành phần, số lượng hồ sơ:

- Thành phần hồ sơ: Văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý mẫu số 01/ĐK-TĐKTT Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

- Số lượng hồ sơ: 01 (bộ)

(4) Thời hạn giải quyết: Chậm nhất 01 ngày làm việc kể từ ngày Hệ thống thông tin quản lý thuế ghi nhận việc thực hiện nộp hồ sơ.

(5) Đối tượng thực hiện thủ tục hành chính: Tổ chức

(6) Cơ quan giải quyết thủ tục hành chính: Thuế tỉnh, thành phố Chi cục Thuế Doanh nghiệp lớn/ Chi cục Thuế Thương mại điện tử Thuế cơ sở.

(7) Kết quả thực hiện thủ tục hành chính: Thông báo cho người nộp thuế về việc tiếp nhận hoặc không tiếp nhận theo mẫu số 01/TB-TĐT Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

(8) Phí, lệ phí: Không

(9) Tên mẫu đơn, mẫu tờ khai: Văn bản đề nghị thay đổi kỳ tính thuế từ tháng sang quý mẫu số 01/ĐK-TĐKTT ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 89/2026/TT-BTC.

(10) Yêu cầu, điều kiện thực hiện thủ tục hành chính: Trường hợp người nộp thuế lựa chọn và gửi hồ sơ đến cơ quan thuế thông qua giao dịch điện tử thì phải tuân thủ đúng, đầy đủ các quy định và điều kiện thực hiện giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế tại Thông tư 89/2026/TT-BTC ngày 30/6/2026 của Bộ Tài chính.

Chi tiết cách thay đổi kỳ tính thuế GTGT từ tháng sang quý: Điều kiện biểu mẫu, thủ tục, thời gian thế nào? (Hình từ Internet)

Hướng dẫn xác định kỳ tính thuế theo Nghị định 252 như thế nào?

Căn cứ theo Điều 9 Nghị định 252/2026/NĐ-CP hướng dẫn xác định kỳ tính thuế như sau:

- Kỳ tính thuế bao gồm kỳ theo từng lần phát sinh, tháng, quý, năm hoặc kỳ quyết toán thuế theo quy định tại khoản 8 Điều 4 Luật Quản lý thuế 2025.

- Xác định kỳ tính thuế:

+ Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh được xác định là ngày người nộp thuế phát sinh nghĩa vụ thuế;

+ Kỳ tính thuế tháng được xác định từ ngày đầu tháng đến ngày cuối tháng của năm dương lịch;

+ Kỳ tính thuế quý được xác định từ ngày đầu quý đến ngày cuối quý của năm dương lịch hoặc năm tài chính;

+ Kỳ tính thuế năm được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính;

+ Kỳ quyết toán thuế được xác định như sau:

++ Kỳ quyết toán thuế được xác định theo kỳ kế toán năm theo quy định của pháp luật về kế toán, trừ trường hợp quy định tại điểm đ.2 khoản 2 Điều 9 Nghị định 252/2026/NĐ-CP;

++ Kỳ quyết toán thuế đối với thuế thu nhập cá nhân được xác định theo năm dương lịch.

Trường hợp trong một năm dương lịch, cá nhân có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày nhưng tổng số ngày có mặt tại Việt Nam trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên thì kỳ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của năm đầu tiên được xác định là 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo quý là khi nào?

Căn cứ vào Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Đối với loại thuế khai theo từng lần phát sinh, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh nghĩa vụ thuế, trừ trường hợp phải khai và nộp thuế trước khi được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã cho từng lần phát sinh theo quy định tại điểm b khoản 3 Điều 26 Luật Quản lý thuế.

2. Đối với loại thuế khai theo tháng, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

3. Đối với loại thuế khai theo quý, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

...

Như vậy, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo quý là chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.