Người nộp thuế thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025 vào thời điểm nào?

Người nộp thuế thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025 vào thời điểm nào?

Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

...

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

...

Theo quy định trên thì thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế bao gồm cả hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân của người chi trả thu nhập chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 của năm tiếp theo phát sinh nghĩa vụ thuế. Trường hợp người nộp thuế là người có thu nhập từ tiền lương tiền công tự thực hiện thủ tục khai quyết toán thuế thì hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế đối với trường hợp này là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 của năm tiếp theo phát sinh nghĩa vụ thuế.

Bên cạnh đó theo quy định tại khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp thuế như sau:

Thời hạn nộp thuế

1. Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Đối với dầu thô, thời hạn nộp thuế tài nguyên, thuế thu nhập doanh nghiệp theo lần xuất bán dầu thô là 35 ngày kể từ ngày xuất bán đối với dầu thô bán nội địa hoặc kể từ ngày thông quan hàng hóa theo quy định của pháp luật về hải quan đối với dầu thô xuất khẩu.

Đối với khí thiên nhiên, thời hạn nộp thuế tài nguyên, thuế thu nhập doanh nghiệp theo tháng.

...

Theo quy định trên thì hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế bao gồm cả khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Từ những căn cứ và lập luận ở trên thì thời hạn khai nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2025 cụ thể như sau:

- Đối với đối tượng là bên thực hiện chi trả thu nhập thì sẽ phải thực hiện quyết toán thuế chậm nhất ngày 31/03/2026.

- Đối với đối tượng là người nộp thuế có thu nhập từ tiền lương tự quyết toán thuế thì sẽ phải thực hiện quyết toán thuế chậm nhất ngày 30/04/2025.

Lưu ý: do ngày 30/04/2026 và ngày 01/05/2026 trùng với ngày nghỉ theo quy định và liền kề nhau nên được kéo dài đến ngày làm việc tiếp theo (Theo quy định tại Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC)

>>Xem thêm: Tổng hợp mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo TT80 được sử dụng trong năm 2026?

>> Xem thêm: Người nộp thuế thu nhập cá nhân tự quyết toán thuế thì sử dụng mẫu nào?

Xem thêm link tra cứu MST:

>> Tra cứu MST doanh nghiệp: tại đây

>> Tra cứu MST cá nhân: tại đây

Người nộp thuế thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025 vào thời điểm nào?

Hồ sơ khai quyết toán thuế khi kết thúc năm gồm những giấy tờ gì?

Căn cứ theo quy định tại Điều 43 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về hồ sơ khai thuế như sau:

Hồ sơ khai thuế

1. Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo tháng là tờ khai thuế tháng.

2. Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo quý là tờ khai thuế quý.

3. Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm bao gồm:

a) Hồ sơ khai thuế năm gồm tờ khai thuế năm và các tài liệu khác có liên quan đến xác định số tiền thuế phải nộp;

b) Hồ sơ khai quyết toán thuế khi kết thúc năm gồm tờ khai quyết toán thuế năm, báo cáo tài chính năm, tờ khai giao dịch liên kết; các tài liệu khác có liên quan đến quyết toán thuế.

4. Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế bao gồm:

a) Tờ khai thuế;

b) Hóa đơn, hợp đồng và chứng từ khác có liên quan đến nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.

5. Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thì hồ sơ hải quan theo quy định của Luật Hải quan được sử dụng làm hồ sơ khai thuế.

...

Như vậy, đối với hồ sơ khai quyết toán thuế khi kết thúc năm cần có những giấy tờ sau:

- Tờ khai quyết toán thuế năm

- Báo cáo tài chính năm

- Tờ khai giao dịch liên kết

- Các tài liệu khác có liên quan đến quyết toán thuế.

Trường hợp cần gia hạn quyết toàn thuế thì người nộp thuế được giá hạn thêm bao nhiêu ngày?

Căn cứ theo quy định tại Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về gia hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

2. Thời gian gia hạn không quá 30 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai thuế tháng, khai thuế quý, khai thuế năm, khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế; 60 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai quyết toán thuế kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế.

3. Người nộp thuế phải gửi đến cơ quan thuế văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trước khi hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, trong đó nêu rõ lý do đề nghị gia hạn có xác nhận của Ủy ban nhân dân cấp xã hoặc Công an xã, phường, thị trấn nơi phát sinh trường hợp được gia hạn quy định tại khoản 1 Điều này.

4. Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận được văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, cơ quan thuế phải trả lời bằng văn bản cho người nộp thuế về việc chấp nhận hay không chấp nhận việc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Như vậy, theo quy định trên, người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ quyết toán thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được gia hạn thêm 60 ngày kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế.