Người dân nhận tiền hỗ trợ khắc phục thiệt hại do bão gây ra có phải đóng thuế TNCN không?

Người dân nhận tiền hỗ trợ khắc phục thiệt hại do bão gây ra có phải đóng thuế TNCN không?

Căn cứ vào khoản 13 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 có quy định về các khoản thu nhập được miễn thuế như sau:

Thu nhập được miễn thuế

...

13. Thu nhập nhận được từ quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không nhằm mục đích lợi nhuận.

...

Bên cạnh đó, căn cứ vào điểm p khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC cũng quy định về các khoản thu nhập được miễn thuế như sau:

Các khoản thu nhập được miễn thuế

1. Căn cứ quy định tại Điều 4 của Luật Thuế thu nhập cá nhân, Điều 4 của Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm:

...

p) Thu nhập nhận được từ các quỹ từ thiện được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học không nhằm mục đích thu lợi nhuận.

Quỹ từ thiện nêu tại điểm này là quỹ từ thiện được thành lập và hoạt động theo quy định tại Nghị định số 30/2012/NĐ-CP ngày 12/4/2012 của Chính phủ về tổ chức, hoạt động của quỹ xã hội, quỹ từ thiện.

Căn cứ xác định thu nhập nhận được từ các quỹ từ thiện được miễn thuế tại điểm này là văn bản hoặc quyết định trao khoản thu nhập của quỹ từ thiện và chứng từ chi tiền, hiện vật từ quỹ từ thiện.

...

Do đó, người dân có thu nhập từ tiền hỗ trợ khắc phục thiệt hại do bão gây ra không phải đóng thuế TNCN vì:

+ Nguồn gốc của khoản tiền này là từ quỹ từ thiện được cơ quan Nhà nước công nhận hoặc thành lập.

+ Không nằm trong các trường hợp thu nhập phải nộp thuế TNCN vì đây không phải là thu nhập từ tiền lương, tiền công, kinh doanh,...

Người dân nhận tiền hỗ trợ khắc phục thiệt hại do bão gây ra có phải đóng thuế TNCN không? (Hình từ Internet)

Người dân, doanh nghiệp bị thiệt hại do bão có được giảm thuế TNCN không?

Căn cứ vào Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định về giảm thuế như sau:

Giảm thuế

Đối tượng nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì được xét giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế phải nộp.

Cụ thể, tại Điều 4 Thông tư 113/2013/TT-BTC có quy định về mức giảm thuế TNCN cụ thể:

- Xác định số thuế được giảm:

+ Việc xét giảm thuế được thực hiện theo năm tính thuế. Người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo trong năm tính thuế nào thì được xét giảm số thuế phải nộp của năm tính thuế đó.

+ Số thuế phải nộp làm căn cứ xét giảm thuế là tổng số thuế TNCN mà người nộp thuế phải nộp trong năm tính thuế, bao gồm:

++ Thuế TNCN đã nộp hoặc đã khấu trừ đối với thu nhập từ đầu tư vốn, thu nhập từ chuyển nhượng vốn, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, thu nhập từ trúng thưởng, thu nhập từ bản quyền, thu nhập từ nhượng quyền thương mại, thu nhập từ thừa kế; thu nhập từ quà tặng.

++ Thuế TNCN phải nộp đối với thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công.

+ Căn cứ để xác định mức độ thiệt hại được giảm thuế là tổng chi phí thực tế để khắc phục thiệt hại trừ (-) đi các khoản bồi thường nhận được từ tổ chức bảo hiểm (nếu có) hoặc từ tổ chức, cá nhân gây ra tai nạn (nếu có).

+ Số thuế giảm được xác định như sau:

++ Trường hợp số thuế phải nộp trong năm tính thuế lớn hơn mức độ thiệt hại thì số thuế giảm bằng mức độ thiệt hại.

++ Trường hợp số thuế phải nộp trong năm tính thuế nhỏ hơn mức độ thiệt hại thì số thuế giảm bằng số thuế phải nộp.

Vì vậy, người dân, doanh nghiệp bị thiệt hại do bão sẽ được giảm thuế TNCN, mức giảm thuế sẽ tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không được vượt quá số thuế phải nộp.

Người dân, doanh nghiệp bị thiệt hại do bão có được miễn xử phạt hành chính về quản lý thuế không?

Căn cứ vào khoản 1 Điều 140 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về việc miễn tiền phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế, cụ thể như sau:

Miễn tiền phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế

1. Người nộp thuế bị phạt tiền do vi phạm hành chính về quản lý thuế mà bị thiệt hại trong trường hợp bất khả kháng quy định tại khoản 27 Điều 3 của Luật này thì được miễn tiền phạt. Tổng số tiền miễn phạt tối đa không quá giá trị tài sản, hàng hóa bị thiệt hại.

2. Không miễn tiền phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với các trường hợp đã thực hiện xong quyết định xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế của cơ quan quản lý thuế hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

3. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.

Đồng thời, tại khoản 27 Điều 3 Luật quản lý thuế 2019 có quy định về các trường hợp bất khả kháng như sau:

Giải thích từ ngữ

Trong Luật này, các từ ngữ dưới đây được hiểu như sau:

...

27. Trường hợp bất khả kháng bao gồm:

a) Người nộp thuế bị thiệt hại vật chất do gặp thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ;

b) Các trường hợp bất khả kháng khác theo quy định của Chính phủ.

Như vậy, người dân, doanh nghiệp bị thiệt hại do bão được miễn xử phạt hành chính về quản lý thuế.

Lưu ý: Không miễn tiền phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với các trường hợp đã thực hiện xong quyết định xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế của cơ quan quản lý thuế hoặc cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.