Hướng dẫn kê khai thuế TNCN 2026 trên phần mềm HTKK mới nhất?
>>> Cách xử lý lỗi kê khai tờ khai thuế TNCN Quý 4 2025
Hiện nay, đối với các khoản thu nhập từ tiền lương tiền công sẽ chính thức áp dụng quy định mới theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Nghị quyết 110/2025/UBTVQH.
Theo đó, tờ khai 05/KK-TNCN (Tờ khai khấu trừ thuế thu nhập cá nhân) là mẫu dành cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công, dùng để kê khai thuế TNCN theo tháng hoặc theo quý. Mẫu này vẫn được áp dụng trong năm 2026 theo Thông tư 80/2021/TT-BTC (chưa có thông tư mới thay thế mẫu tờ khai này tính đến đầu năm 2026).
Dưới đây là hướng dẫn kê khai thuế TNCN trên phần mềm HTKK mới nhất hiện nay là 5.5.3:
Các dữ liệu nhập vào tờ khai thuế 05/KK-TNCN dựa trên bảng lương, bảng chấm công thực tế của mỗi doanh nghiệp.
Bước 1: Đối với tổ chức trả thu nhập (mẫu 05/KK-TNCN)
Mở HTKK → Đăng nhập bằng mã số thuế của tổ chức
Bước 2: Chọn mục Thuế thu nhập cá nhân
Chọn 05/KK-TNCN (Tờ khai khấu trừ thuế TNCN - TT 80/2021)
Bước 3: Chọn kỳ tính thuế:
Theo tháng: Chọn tháng/năm (ví dụ: Tháng 01/2026).
Theo quý: Chọn quý/năm (ví dụ: Quý I/2026).
Nếu là tờ khai bổ sung: Tích "Khai bổ sung" và ghi lần thứ.
Bước 4: Điền thông tin tờ khai:
Phần đầu: Tên tổ chức, địa chỉ, cơ quan thuế quản lý (tự động điền).
Các chỉ tiêu chính (phần mềm thường tự tổng hợp từ dữ liệu nhập):
[21]: Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân.
[22-25]: Phân loại cá nhân cư trú/không cư trú, hợp đồng ≥3 tháng/dưới 3 tháng.
[26-28]: Tổng thu nhập chịu thuế đã khấu trừ (cá nhân cư trú + không cư trú).
[29-31]: Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ.
Lưu ý: Chỉ tiêu [31] trên tờ 05/QTT-TNCN khớp chỉ tiêu [29] trên tờ 05/KK-TNCN (Tháng/Quý)
[32]: Số thuế khấu trừ phát sinh kỳ này.
Nếu có phân bổ thuế cho địa bàn khác: Lập phụ lục 05-1/PBT-KK-TNCN (Phân bổ thuế TNCN).
Ngoài ra, DN có thể nhập tay hoặc import từ Excel (danh sách cá nhân nhận thu nhập, thu nhập chịu thuế, thuế khấu trừ).
Bước 5: Kiểm tra lại tờ khai→ Nhấn Ghi → Kết xuất XML
Hướng dẫn kê khai thuế TNCN 2026 trên phần mềm HTKK mới nhất? Lưu ý quan trọng khi kê khai thuế TNCN 2026?
Lưu ý quan trọng khi kê khai thuế TNCN 2026?
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (thông qua năm 2025) có hiệu lực chính từ 01/7/2026, nhưng các quy định về thu nhập từ tiền lương, tiền công và kinh doanh áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 (tức thu nhập phát sinh từ 01/01/2026).
- Đối với quyết toán năm 2025 (thu nhập 2025), vẫn áp dụng biểu thuế lũy tiến 7 bậc cũ và mức giảm trừ gia cảnh cũ (11 triệu đồng/tháng bản thân, 4.4 triệu đồng/người phụ thuộc).
- Ngoài ra, các quy định về biểu thuế giảm còn 5 bậc, mức giảm trừ tăng, doanh thu hộ kinh doanh không chịu thuế lên 500 triệu đồng/năm chỉ áp dụng cho năm 2026 trở đi.
- Về thời hạn thực hiện kê khai, căn cứ khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 thì quy định như sau:
- Kê khai tạm tính theo quý: Ngày cuối cùng của tháng tiếp theo quý đó.
- Kê khai tạm tính theo tháng: Ngày 20 của tháng tiếp theo.
Biểu thuế suất 5 bậc và Công thức tính thuế chính thức áp dụng từ 01/01/2026 như thế nào?
Ngày 10/12/2025, Quốc hội khóa XV tại Kỳ họp thứ 10 đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, Luật số 109/2025/QH15.
Bên cạnh đó, tại Điều 29 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định cụ thể về hiệu lực thi hành như sau
Hiệu lực thi hành
1.Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.
2. Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Theo đó biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần (biểu thuế TNCN 5 bậc) được quy định chi tiết tại khoản 2 Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, cụ thể như sau:
Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
1 | Đến 120 | Đến 10 | 5 |
2 | Trên 120 đến 360 | Trên 10 đến 30 | 10 |
3 | Trên 360 đến 720 | Trên 30 đến 60 | 20 |
4 | Trên 720 đến 1.200 | Trên 60 đến 100 | 30 |
5 | Trên 1.200 | Trên 100 | 35 |
Từ các quy định trên, có thể thấy các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Bên cạnh đó, Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 giữ nguyên phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương tiền công bằng thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất tại Biểu thuế lũy tiến từng phần.
Công thức tính thuế TNCN như sau:
Số tiền thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập tính thuế x Thuế suất |
Trong đó:
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ (khoản giảm trừ gia cảnh; khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện; khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học)
Về mức giảm trừ gia cảnh, theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH kể từ ngày 01/01/2026, mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm). Do đó, đối với khoản lương tiền thưởng tết 2026, khi xác định nghĩa vụ thuế TNCN, mức giảm trừ gia cảnh áp dụng là mức của năm 2026.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
