Chi tiết 05 Bước kê khai thuế TNCN tạm tính từ tiền lương, tiền công đơn giản dễ thực hiện?

Chi tiết 05 Bước kê khai thuế TNCN tạm tính từ tiền lương, tiền công?

Dưới đây là chi tiết 05 Bước kê khai thuế TNCN tạm tính như sau:

Căn cứ khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 thì thời gian kê khai thuế TNCN tạm tính như sau:

- Kê khai tạm tính theo quý: Ngày cuối cùng của tháng tiếp theo quý đó.

- Kê khai tạm tính theo tháng: Ngày 20 của tháng tiếp theo.

Đồng thời nguồn dữ liệu kê khai là các bảng lương đã chi hàng tháng

Theo đó, cụ thể các bước kê khai tạm tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công chi tiết như sau:

Bước 01: Chọn mẫu tờ khai trong phần mềm HTKK:

Mẫu tờ khai khấu trừ thuế TNCN là 05/KK-TNCN (TT80/2021).

Bước 02: Điền các chỉ tiêu vào tờ khai căn cứ vào các bảng lương trong kỳ kê khai để điền các chỉ tiêu như:

- [16] Tổng số NLĐ được chi trả tiền lương, tiền công.

- [17] Tổng số người ký HĐLĐ có thời hạn từ 3 tháng trở lên (cá nhân cư trú).

- [19] Tổng cố người là cá nhân cư trú đã bị khấu trừ thuế TNCN.

- [20] Tổng số người là cá nhân không cư trú đã bị khấu trừ thuế TNCN.

- [22] Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân cư trú (bao gồm cả người không bị khấu trừ).

- [27] Thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân cư trú thuộc diện bị khấu trừ.

- [30] Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ (thường bằng phát sinh có TK 3335 của 3 tháng).

Bước 03: Kết xuất ra file XML

Kết xuất tờ khai từ phần mềm HTKK ra file XML

Bước 4:

Nộp tờ khai XML qua trang thuedientu.gov.vn

Thực hiện tại mục Khai thuế => Nộp tờ khai XML

Bước 5: Nộp thuế

Thực hiện tại mục Nộp thuế => Lập giấy nộp tiền trên trang thuedientu.gdt.gov.vn

Chi tiết 05 Bước kê khai thuế TNCN tạm tính từ tiền lương, tiền công đơn giản dễ thực hiện? (Hình từ Internet)

Thu nhập vãng lai dưới 2 triệu có phải kê khai thuế TNCN không?

Thu nhập vãng lai là khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động mà không thông qua hợp đồng lao động. Ngoài tiền lương, thu nhập vãng lai còn có thể đến từ các nguồn thu nhập không thường xuyên như tiền hoa hồng, tiền thưởng.

Theo điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về khấu trừ thuế và chứng từ khấu trừ thuế TNCN như sau:

Khấu trừ thuế và chứng từ khấu trừ thuế

...

1. Khấu trừ thuế

Khấu trừ thuế là việc tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện tính trừ số thuế phải nộp vào thu nhập của người nộp thuế trước khi trả thu nhập, cụ thể như sau:

...

i) Khấu trừ thuế đối với một số trường hợp khác

Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

Trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm cam kết (theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

Căn cứ vào cam kết của người nhận thu nhập, tổ chức trả thu nhập không khấu trừ thuế. Kết thúc năm tính thuế, tổ chức trả thu nhập vẫn phải tổng hợp danh sách và thu nhập của những cá nhân chưa đến mức khấu trừ thuế (vào mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) và nộp cho cơ quan thuế. Cá nhân làm cam kết phải chịu trách nhiệm về bản cam kết của mình, trường hợp phát hiện có sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế.

Cá nhân làm cam kết theo hướng dẫn tại điểm này phải đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết.

...

Như vậy, thu nhập vãng lai từ 2 triệu đồng/lần trở lên thì thuộc trường hợp tổ chứ, cá nhân trả tiền công, thù lao phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

Theo đó, thu nhập vãng lai dưới 2 triệu đồng thì sẽ không phải nộp thuế TNCN nên sẽ không phải kê khai thuế TNCN.

20 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN năm 2026?

Căn cứ tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi khoản 2 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012, được bổ sung bởi khoản 3 Điều 2 Luật Sửa đổi các Luật về thuế 2014, được bổ sung bởi khoản 3 Điều 49 Luật Công nghiệp công nghệ số 2025 và được bổ sung bởi khoản 3 Điều 71 Luật Khoa học, Công nghệ và Đổi mới sáng tạo 2025 quy định 20 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN năm 2026 như sau:

(1) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

(2) Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.

(3) Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.

(4) Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

(5) Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thuỷ sản chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường.

(6) Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.

(7) Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.

(8) Thu nhập từ kiều hối.

(9) Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật.

(10) Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; tiền lương hưu do quỹ hưu trí tự nguyện chi trả hàng tháng.

(11) Thu nhập từ học bổng, bao gồm:

- Học bổng nhận được từ ngân sách nhà nước;

- Học bổng nhận được từ tổ chức trong nước và ngoài nước theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó.

(12) Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật.

(13) Thu nhập nhận được từ quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không nhằm mục đích lợi nhuận.

(14) Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức chính phủ và phi chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.

(15) Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.

(16) Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và cá nhân làm việc trên tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ.

(17) Các khoản thu nhập bao gồm tiền lương, tiền công của nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao là các khoản thu nhập miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 05 năm kể từ ngày ký hợp đồng đầu tiên với cơ quan, tổ chức, cá nhân Việt Nam thuộc các trường hợp sau:

- Thu nhập từ dự án hoạt động công nghiệp công nghệ số trong khu công nghệ số tập trung;

- Thu nhập từ dự án nghiên cứu và phát triển, sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm, chip bán dẫn, hệ thống trí tuệ nhân tạo;

- Thu nhập từ các hoạt động đào tạo nhân lực công nghiệp công nghệ số.

Lưu ý: khoản này có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

(18) Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.

(19) Thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo khi kết quả nhiệm vụ được thương mại hóa theo quy định của pháp luật về khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo, pháp luật về sở hữu trí tuệ.

(20) Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia làm việc cho dự án khởi nghiệp sáng tạo, sáng lập viên doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, nhà đầu tư cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.