Hướng dẫn kê khai mẫu 01/HKNN trên HTKK đối với hãng hàng không nước ngoài mới nhất 2025?

Hướng dẫn kê khai mẫu 01/HKNN trên HTKK đối với hãng hàng không nước ngoài mới nhất 2025?

Sau đây là các bước hướng dẫn kê khai mẫu 01/HKNN tờ khai thuế TNDN đối với hãng hàng không nước ngoài trên phần mềm HTKK mới nhất năm 2025:

Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK)

Bước 2: Từ menu chức năng “Kê khai/Thuế Nhà thầu nước ngoài” chọn “Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hãng hàng không nước ngoài (01/HKNN)(TT80/2021)” khi đó màn hình kê khai sẽ hiển thị ra như hình sau:

Bước 3: Chọn trạng thái tờ khai "Tờ khai lần đầu" và chọn các phụ lục cần kê khai

Bước 4: Nhấn nút lệnh “Đồng ý” để hiển thị ra tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hãng hàng không nước ngoài mẫu 01/HKNN

Bước 5: Điền chỉ tiêu

- Các chỉ tiêu cần nhập:

+ Chỉ tiêu [13], [14], [15], [17], [18]: NSD nhập số, không âm, tối đa 16 chữ số

+ Chỉ tiêu [20]: Cho phép NSD chọn trong danh mục các tỷ lệ: 0,1; 1; 2; 5; 10

+ Chỉ tiêu [22]: NSD nhập số, không âm, mặc định là 0, tối đa 13 chữ số

- Các chỉ tiêu UD hỗ trợ tự tính:

+ Chỉ tiêu [12]: UD tự tính theo công thức [12] = [13] + [14] + [15]

+ Chỉ tiêu [16]: UD tự tính theo công thức [16] = [17] + [18]

+ Chỉ tiêu [19]: Tự tính theo công thức [19]=[12]-[17] nếu ([12] – [17] >0), ngược lại thì [19] = 0

+ Chỉ tiêu [21]: Tự tính theo công thức [21]=[19]x[20]

+ Chỉ tiêu [23]: Tự tính theo công thức [23]=[21]-[22]

- Các điều kiện kiểm tra:

+ [22] = tổng cột (6) trên 01-1/HKNN + tổng cộng cột (8) trên 01-2/HKNN, sai khác báo vàng

+ [23] = tổng cột (5) trên 01-1/HKNN + tổng cột (7) trên 01-2/HKNN, sai khác báo vàng

Bước 6: Lập Phụ lục 01-1/HKNN: Phụ lục bảng kê thu nhập vận tải quốc tế (Dành cho vận tải hàng không quốc tế)

- Trong cùng 1 tờ khai, cho phép nhập nhiều PL 01-1/HKNN cho các Hãng hàng không nước ngoài khác nhau (Nhấn F7 để thêm 1 PL 01-1/HKNN, nhấn F8 để xóa 1 PL 01-1/HKNN).

- Thông tin chung của PL:

+ [01] Kỳ tính thuế - Từ: Mặc định là ngày đầu của quý kê khai tờ khai, cho phép sửa ngày phải thuộc quý kê khai

+ [01] Kỳ tính thuế - Đến: Mặc định là ngày cuối của quý kê khai tờ khai, cho phép sửa ngày phải thuộc quý kê khai

+ [02] Tên Hãng hàng không nước ngoài: Bắt buộc nhập

+ [03] Nước cư trú: Bắt buộc chọn trong danh mục

+ [04] Tên/hô hiệu phương tiện vân tải: Bắt buộc nhập

+ [05] -> [08]: Hiển thị theo thông tin MST đăng nhập

- Thông tin chi tiết của PL:

+ (1) Kỳ vận chuyển: Bắt buộc nhập, kiểu tháng/năm, phải thuộc kỳ tính thuế [01]

+ (2) Cảng đi: Bắt buộc nhập

+ (3) Cảng đến: Bắt buộc nhập

+ (4) Tổng doanh thu bán vé tại thị trường Việt Nam: Nhập số nguyên >=0

+ (5) Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp: Nhập số nguyên >=0

+ (6) Thuế thu nhập doanh nghiệp đề nghị miễn, giảm: Nhập số nguyên >=0

Bước 7: Lập Phụ lục 01-2/HKNN: Phụ lục bảng kê thu nhập vận tải quốc tế (Dành cho trường hợp hoán đổi/chia chỗ trong vận tải hàng không quốc tế)

- Trong cùng 1 tờ khai, cho phép nhập nhiều PL 01-2/HKNN cho các Hãng hàng không nước ngoài khác nhau (Nhấn F7 để thêm 1 PL 01-2/HKNN, nhấn F8 để xóa 1 PL 01-2/HKNN).

- Thông tin chung của PL:

+ [01] Kỳ tính thuế - Từ: Mặc định là ngày đầu của quý kê khai tờ khai, cho phép sửa ngày phải thuộc quý kê khai

+ [01] Kỳ tính thuế - Đến: Mặc định là ngày cuối của quý kê khai tờ khai, cho phép sửa ngày phải thuộc quý kê khai

+ [02] Tên Hãng hàng không nước ngoài: Bắt buộc nhập

+ [03] Nước cư trú: Bắt buộc chọn trong danh mục

+ [04] Tên/hô hiệu phương tiện vân tải: Bắt buộc nhập

+ [05] -> [08]: Hiển thị theo thông tin MST đăng nhập

- Thông tin chi tiết của PL:

+ (1) Kỳ vận chuyển: Bắt buộc nhập, kiểu tháng/năm, phải thuộc kỳ tính thuế [01]

+ (2) Cảng đi: Bắt buộc nhập

+ (3) Cảng đến: Bắt buộc nhập

+ (4) Số chỗ hoán đổi/chia (theo thỏa thuận hoán đổi/chia chỗ): Nhập số nguyên >=0

+ (5) Số chỗ hoán đổi thực tế: Nhập số nguyên >=0

+ (6) Doanh thu quy đổi: Nhập số nguyên >=0

+ (7) Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp: Nhập số nguyên >=0

+ (8) Thuế thu nhập doanh nghiệp đề nghị miễn, giảm: Nhập số nguyên >=0, (8) phải <= (5)

Trên đây là các bước hướng dẫn kê khai mẫu 01/HKNN tờ khai thuế TNDN đối với hãng hàng không nước ngoài trên phần mềm HTKK mới nhất năm 2025

Hướng dẫn kê khai mẫu 01/HKNN trên HTKK đối với hãng hàng không nước ngoài mới nhất 2025? (Hình từ Internet)

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNDN đối với hãng hàng không nước ngoài Quý 3 là ngày nào?

Căn cứ điểm b khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

...

Như vậy, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNDN đối với hãng hàng không nước ngoài chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Do đó, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNDN đối với hãng hàng không nước ngoài Quý 3 là ngày 30/10.

Kỳ tính thuế TNDN từ ngày 01/10/2025 được xác định ra sao?

Căn cứ Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định kỳ tính thuế TNDN như sau:

(1) Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính do doanh nghiệp lựa chọn, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Trường hợp doanh nghiệp lựa chọn năm tài chính khác với năm dương lịch thì thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi thực hiện.

(2) Kỳ tính thuế đối với doanh nghiệp quy định tại điểm c, điểm d khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Lưu ý: Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực từ ngày 01/10/2025.