Hướng dẫn cách nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh online mới nhất 2025?

Hướng dẫn cách nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh online mới nhất 2025?

Căn cứ theo Điều 4 Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định như sau:

Khấu trừ, nộp thuế thay

1. Tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong và ngoài nước thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay (bao gồm chủ sở hữu trực tiếp quản lý nền tảng thương mại điện tử hoặc người được ủy quyền quản lý nền tảng thương mại điện tử) thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo quy định của pháp luật thuế giá trị gia tăng đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu ở trong nước của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.

2. Tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong và ngoài nước thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay (bao gồm chủ sở hữu trực tiếp quản lý nền tảng thương mại điện tử hoặc người được ủy quyền quản lý nền tảng thương mại điện tử) thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay hộ, cá nhân cư trú số thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quy định của pháp luật thuế thu nhập cá nhân đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trong và ngoài nước của cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử; thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay hộ, cá nhân không cư trú số thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quy định của pháp luật thuế thu nhập cá nhân đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trong nước của cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.

Và theo Điều 2 Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định như sau:

Đối tượng áp dụng

1. Tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, tổ chức là nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay.

2. Hộ, cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số.

3. Cơ quan quản lý thuế và các tổ chức, cá nhân có liên quan.

Như vậy, theo các quy định trên thì tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử có chức năng thanh toán phải thực hiện nộp thuế GTGT và thuế TNCN thay cho hộ, cá nhân kinh doanh online trên sàn thương mại điện tử.

Theo đó, hiện nay, tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử có thể thực hiện nộp thuế GTGT và thuế TNCN đã khấu trừ của cá nhân, hộ kinh doanh online qua 3 cách sau:

Cách 1: Nộp qua Cổng hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính của Cục Thuế

Tổ chức khấu trừ sử dụng MST 10 số được cơ quan thuế cấp để đăng nhập tài khoản, khai, nộp số thuế đã khấu trừ của hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng TMĐT.

Bước 1: Tổ chức khấu trừ đăng nhập vào Cổng hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính của Cục Thuế theo tài khoản giao dịch nộp thuế điện tử đã được cấp, chọn chức năng “Lập Giấy nộp tiền”.

Hệ thống hiển thị giao diện cho phép chọn nộp theo ID khoản phải nộp hoặc chọn tự kê khai Giấy nộp tiền.

Bước 2: Tổ chức khấu trừ kê khai hoặc kiểm tra thông tin trên Giấy nộp tiền, cụ thể:

Trường hợp nộp cho nghĩa vụ thuế chưa có mã ID khoản phải nộp: Tổ chức khấu trừ kê khai các thông tin trên Giấy nộp tiền: thông tin về MST khấu trừ, nộp thay cho cá nhân, hộ kinh doanh; thông tin về cơ quan thuế, Kho bạc Nhà nước nơi phát sinh khoản thu; thông tin về khoản thuế nộp Ngân sách Nhà nước.

Trường hợp nộp cho nghĩa vụ thuế đã có mã ID khoản phải nộp, đồng thời đáp ứng yêu cầu về thứ tự thanh toán: Tổ chức khấu trừ kiểm tra thông tin Giấy nộp tiền vào Ngân sách Nhà nước đã được hệ thống điền sẵn thông tin theo mã ID khoản phải nộp.

Bước 3: Tổ chức khấu trừ xác nhận hoàn thành lập Giấy nộp tiền vào Ngân sách Nhà nước.

Bước 4: Tổ chức khấu trừ tra cứu Giấy nộp tiền nộp thay và các Thông báo có liên quan tại Cổng hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính của Cục Thuế.

Cách 2: Nộp qua Cổng Dịch vụ công quốc gia

Bước 1: Tổ chức khấu trừ đăng nhập vào Hệ thống Cổng dịch vụ công quốc gia theo quy định của Cổng dịch vụ công quốc gia, lựa chọn thanh toán thuế.

Bước 2: Cổng dịch vụ công quốc gia liên kết đến Cổng hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính của Cục Thuế để tổ chức khấu trừ thực hiện lập Giấy nộp tiền theo hướng dẫn tại điểm a nêu trên.

Bước 3: Tổ chức khấu trừ tra cứu Giấy nộp tiền thành công hoặc Thông báo về việc nộp tiền không thành công tại Cổng dịch vụ công quốc gia.

Cách 3: Nộp qua các dịch vụ thanh toán của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài

Bước 1: Tổ chức khấu trừ thực hiện nộp tiền thuế đã khấu trừ của hộ, cá nhân thông qua các dịch vụ của ngân hàng như: nộp tại quầy, tiền thông qua ứng dụng của Ngân hàng hoặc qua trang web của ngân hàng và điền các thông tin cơ bản như: MST khấu trừ, nộp thay; thông tin về cơ quan thuế, Kho bạc Nhà nước nơi phát sinh khoản thu; thông tin về khoản thuế nộp Ngân sách Nhà nước tại Giấy nộp tiền vào Ngân sách Nhà nước.

Bước 2: Tổ chức khấu trừ tra cứu giấy nộp tiền nộp thay và các thông báo có liên quan tại Cổng thanh toán điện tử của Ngân hàng.

Lưu ý: trên Giấy nộp tiền không được vượt quá số kí tự quy định của Ngân hàng, do đó thông thường tổ chức khấu trừ phải lập 2 Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước tương ứng với 2 khoản nộp là thuế GTGT (tiểu mục 1701) và khoản nộp thuế TNCN (tiểu mục 1003).

Hướng dẫn cách nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh online mới nhất 2025? (Hình từ Internet)

Hồ sơ kê khai số thuế đã khấu trừ gồm những gì?

Theo khoản 2 Điều 6 Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định hồ sơ kê khai số thuế đã khấu trừ gồm:

- Tờ khai khấu trừ thuế đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo Mẫu số 01/CNKD-TMĐT ban hành kèm Nghị định 117/2025/NĐ-CP;

Tải về Mẫu số 01/CNKD-TMĐT.

- Bảng kê chi tiết số thuế đã khấu trừ của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo Mẫu số 01-1/BK-CNKD-TMĐT ban hành kèm theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

Tải về Mẫu số 01-1/BK-CNKD-TMĐT.

Trách nhiệm của tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thuộc đối tượng nộp thuế thay được quy định như thế nào?

Theo Điều 7 Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thuộc đối tượng nộp thuế thay phải có các trách nhiệm sau:

(1) Đăng ký sử dụng, xử lý chứng từ khấu trừ thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ.

(2) Cấp chứng từ khấu trừ thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo Mẫu số 01/CTKT-TMĐT ban hành kèm theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP theo năm bằng phương thức điện tử cho hộ, cá nhân.

(3) Thực hiện quản lý tên và mật khẩu của các tài khoản đã được cơ quan thuế cấp; lưu giữ dữ liệu giao dịch kinh doanh, thông tin và tài liệu liên quan đến việc xác định số thuế phải nộp, số thuế đã khấu trừ của hộ, cá nhân theo quy định pháp luật về quản lý thuế.

(4) Thực hiện khấu trừ thuế, kê khai số thuế đã khấu trừ, nộp số thuế đã khấu trừ chính xác, đầy đủ theo thông tin cung cấp của hộ, cá nhân và theo quy định tại Nghị định này; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế.

Tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay đã thực hiện kê khai thông tin số thuế đã khấu trừ, nộp thuế thay của hộ, cá nhân cho cơ quan thuế theo quy định của Nghị định này thì không phải thực hiện cung cấp thông tin của hộ, cá nhân theo quy định tại Nghị định 91/2022/NĐ-CP ngày 30 tháng 10 năm 2022 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế 2019.

(5) Cung cấp thông tin khác về hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo yêu cầu của cơ quan thuế theo quy định pháp luật về quản lý thuế.

(6) Thực hiện trả đầy đủ, kịp thời số tiền thuế đã khấu trừ, nộp thay của hộ, cá nhân đối với các giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng.