Đi làm nhưng chưa đăng ký mã số thuế có được không?

Đi làm nhưng chưa đăng ký mã số thuế có được không?

Theo Điều 33 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp thuế lần đầu như sau:

Thời hạn đăng ký thuế lần đầu

1. Người nộp thuế đăng ký thuế cùng với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh thì thời hạn đăng ký thuế là thời hạn đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật.

2. Người nộp thuế đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì thời hạn đăng ký thuế là 10 ngày làm việc kể từ ngày sau đây:

a) Được cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, quyết định thành lập;

b) Bắt đầu hoạt động kinh doanh đối với tổ chức không thuộc diện đăng ký kinh doanh hoặc hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc diện đăng ký kinh doanh nhưng chưa được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh;

c) Phát sinh trách nhiệm khấu trừ thuế và nộp thuế thay; tổ chức nộp thay cho cá nhân theo hợp đồng, văn bản hợp tác kinh doanh;

d) Ký hợp đồng nhận thầu đối với nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài kê khai nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế; ký hợp đồng, hiệp định dầu khí;

đ) Phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân;

e) Phát sinh yêu cầu được hoàn thuế;

g) Phát sinh nghĩa vụ khác với ngân sách nhà nước.

3. Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập có trách nhiệm đăng ký thuế thay cho cá nhân có thu nhập chậm nhất là 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế trong trường hợp cá nhân chưa có mã số thuế; đăng ký thuế thay cho người phụ thuộc của người nộp thuế chậm nhất là 10 ngày làm việc kể từ ngày người nộp thuế đăng ký giảm trừ gia cảnh theo quy định của pháp luật trong trường hợp người phụ thuộc chưa có mã số thuế.

Như vậy, pháp luật hiện hành không quy định người lao động bắt buộc phải đăng ký mã số thuế trước khi đi làm hoặc trước khi ký hợp đồng lao động. Cá nhân chỉ phải đăng ký mã số thuế khi phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân hoặc thuộc các trường hợp phải đăng ký thuế theo quy định.

Trường hợp người lao động đang làm việc, có phát sinh thu nhập chịu thuế nhưng chưa được cấp mã số thuế thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập có trách nhiệm thực hiện đăng ký mã số thuế thay cho người lao động trong thời hạn luật định.

Đi làm nhưng chưa đăng ký mã số thuế có được không?

Đăng ký thuế lần đầu đối với cá nhân được thực hiện ở đâu?

Căn cứ Điều 32 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về địa điểm đăng ký thuế lần đầu như sau:

Địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế lần đầu

1. Người nộp thuế đăng ký thuế cùng với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh thì địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế là địa điểm nộp hồ sơ đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật.

2. Người nộp thuế đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế được quy định như sau:

a) Tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế nơi tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đó có trụ sở;

b) Tổ chức, cá nhân có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức, cá nhân đó;

c) Hộ gia đình, cá nhân không kinh doanh nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế nơi phát sinh thu nhập chịu thuế, nơi đăng ký hộ khẩu thường trú hoặc nơi đăng ký tạm trú hoặc nơi phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.

3. Cá nhân ủy quyền cho tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập đăng ký thuế thay cho bản thân và người phụ thuộc nộp hồ sơ đăng ký thuế thông qua tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập có trách nhiệm tổng hợp và nộp hồ sơ đăng ký thuế thay cho cá nhân đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức, cá nhân chi trả đó.

Như vậy, địa điểm đăng ký thuế lần đầu đối với cá nhân phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể.

Cá nhân có thể nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế nơi phát sinh thu nhập chịu thuế, nơi thường trú, tạm trú hoặc nơi phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.

Trường hợp cá nhân ủy quyền cho tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập đăng ký thuế thay thì hồ sơ sẽ được nộp thông qua đơn vị chi trả thu nhập đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị đó theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019.

Mức thu nhập bao nhiêu sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân?

Theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định như sau:

Giảm trừ gia cảnh

1. Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của người nộp thuế là cá nhân cư trú. Giảm trừ gia cảnh gồm:

a) Mức giảm trừ đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);

b) Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

2. Căn cứ biến động của giá cả, thu nhập, Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội quy định mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều này phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.

3. Việc xác định mức giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc thực hiện theo nguyên tắc mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế.

4. Người phụ thuộc là người mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng, bao gồm:

a) Con chưa thành niên; con là người mất năng lực hành vi dân sự, người khuyết tật, không có khả năng lao động;

b) Các cá nhân không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá mức do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định, bao gồm con thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề; vợ hoặc chồng không có khả năng lao động; bố, mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động; những người khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng.

Như vậy, theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, cá nhân cư trú không có người phụ thuộc sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi thu nhập từ tiền lương, tiền công vượt mức giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm). Trường hợp có người phụ thuộc thì mức giảm trừ gia cảnh được cộng thêm 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc theo quy định.

Lưu ý: Luật Quản lý thuế 2019 sẽ hết hiệu lực từ ngày 01/07/2026 và được thay thế bởi Luật Quản lý thuế 2025 số 108/2025/QH15.