Đã có Thông tư 77/2025 về các dịch vụ kinh doanh và chuyển nhượng chứng khoán không chịu thuế GTGT?

Đã có Thông tư 77/2025/TT-BTC quy đinh các dịch vụ kinh doanh và chuyển nhượng chứng khoán không chịu thuế GTGT?

Ngày 30/7/2025, Bộ trưởng Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 77/2025/TT-BTC quy định chi tiết các dịch vụ kinh doanh chứng khoán và chuyển nhượng chứng khoán theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Theo đó, Thông tư 77/2025/TT-BTC quy định các dịch vụ kinh doanh chứng khoán không chịu thuế GTGT tại điểm c khoản 4 Điều 4 Nghị định 181/2025/NĐ-CP bao gồm:

- Môi giới chứng khoán tại công ty chứng khoán, nhận ủy thác quản lý tài khoản giao dịch chứng khoán của nhà đầu tư cá nhân, quản lý tài khoản giao dịch chứng khoán, dịch vụ giao dịch chứng khoản trực tuyến, dịch vụ cho khách hàng vay tiền mua chứng khoản, dịch vụ ứng trước tiên bản chứng khoán tại công ty chứng khoán;

Dịch vụ giao dịch chứng khoán, dịch vụ kết nổi trực tuyến, dịch vụ sử dụng thiết bị đầu cuối tại Sở giao dịch chứng khoán, dịch vụ vay và cho vay chứng khoán, lưu ký chứng khoán, bù trừ, thanh toán giao dịch chứng khoán, xử lý lỗi, sửa lỗi sau giao dịch, quản lý tài sản ký quỹ, quản lý vị thế tại thành viên lưu ký, thành viên bù trừ, Tổng công ty lưu ký và bù trừ chứng khoản Việt Nam và công ty con, thanh toán gốc, lãi, tiên mua lại trái phiếu Chính phủ, công trái Xây dựng Tổ quốc, trái phiếu được Chính phủ bảo lãnh, trái phiếu chính quyền địa phương, tín phiếu kho hạc.

- Tự doanh chứng khoản tại công ty chứng khoán; đầu tư, góp vốn, phát hánh, cháo bản các sản phẩm tải chỉnh, chứng quyền có báo đăm, giao dịch tạo lập thị trường.

- Bảo lãnh phát hành chứng khoán, các dịch vụ gần với nghiệp vụ bảo lãnh phát hành chứng khoán theo quy định tại khoản 3 Điều 86 Luật Chứng khoán năm 2019 và được thể hiện trên hợp đồng bảo lãnh phát hành chứng khoán.

- Tư vấn đầu tư chứng khoán.

- Quản lý quỹ đầu tư chứng khoản.

- Quản lý danh mục đầu tư chứng khoán

Đồng thời Thông tư 77/2025/TT-BTC cũng quy định chuyển nhượng chứng khoán không chịu thuế GTGT tại điểm d khoản 4 Điều 4 Nghị định 181/2025/NĐ-CP cụ thể như sau:

- Chuyển nhượng chứng khoán thực hiện qua hệ thống giao dịch chứng khoản của Sở giao dịch chứng khoán; chuyển quyền sở hữu chứng khoán ngoài hệ thống của Sở giao dịch chứng khoán, chuyển khoản chứng khoán.

- Đấu giá, đấu thầu, chào bản cạnh tranh, dựng số

Đã có Thông tư 77 quy đinh các dịch vụ kinh doanh và chuyển nhượng chứng khoán không chịu thuế GTGT? (Hình từ Internet)

Hiện nay, người nộp thuế giá trị gia tăng là những ai?

Căn cứ theo Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định người nộp thuế giá trị gia tăng bao gồm:

- Tổ chức, hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng (sau đây gọi là cơ sở kinh doanh).

- Tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng (sau đây gọi là người nhập khẩu).

- Tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam mua dịch vụ (kể cả trường hợp mua dịch vụ gắn với hàng hóa) của tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, cá nhân ở nước ngoài là đối tượng không cư trú tại Việt Nam, trừ trường hợp quy định tại khoản 4 và khoản 5 Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024;

Tổ chức sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam mua hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm thăm dò, phát triển mỏ dầu khí và khai thác dầu khí của tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, cá nhân ở nước ngoài là đối tượng không cư trú tại Việt Nam.

- Nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số với tổ chức, cá nhân tại Việt Nam (sau đây gọi là nhà cung cấp nước ngoài);

Tổ chức là nhà quản lý nền tảng số nước ngoài thực hiện khấu trừ, nộp thay nghĩa vụ thuế phải nộp của nhà cung cấp nước ngoài;

Tổ chức kinh doanh tại Việt Nam áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng là phương pháp khấu trừ thuế mua dịch vụ của nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam thông qua kênh thương mại điện tử hoặc các nền tảng số thực hiện khấu trừ, nộp thay nghĩa vụ thuế phải nộp của nhà cung cấp nước ngoài.

- Tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, nền tảng số.

Cá nhân có doanh thu bao nhiêu mới phải nộp thuế GTGT?

Dựa theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về nguyên tắc tính thuế như sau:

Nguyên tắc tính thuế

1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Vậy nên, theo quy định trên, hiện nay, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh, sản xuất có doanh thu trên 100 triệu/ năm mới phải nộp thuế GTGT.

Lưu ý: Từ 01/01/2026, cá nhân có doanh thu từ hoạt động kinh doanh, sản xuất trên 200 triệu/năm mới phải nộp thuế GTGT. (theo khoản 25 Điều 5 và khoản 2 Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)