Đã có Dự thảo Thông tư về hồ sơ thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh?

Đã có Dự thảo Thông tư về hồ sơ thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh?

Ngày 15/12/2025, Bộ Tài chính đang lấy ý kiến Dự thảo Thông tư quy định về hồ sơ thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (gọi tắt là dự thảo Thông tư).

Tải về Dự thảo Thông tư về hồ sơ thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bản ngày 11/12/2025

Theo đó, dự thảo Thông tư có đối tượng áp dụng như sau:

(1) Người nộp thuế là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là cá nhân không cư trú; cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh theo quy định của pháp luật trên lãnh thổ Việt Nam.

(2) Chủ quản nền tảng thương mại điện tử có chức năng đặt hàng trực tuyến (bao gồm cả tổ chức trong nước và nước ngoài) theo quy định của pháp luật thương mại điện thực hiện khấu trừ, khai, nộp thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

(3) Tổ chức khai thay, nộp thuế thay cho cá nhân gồm:

- Tổ chức hợp tác kinh doanh với cá nhân;

- Doanh nghiệp xổ số, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp bán hàng đa cấp trả thu nhập cho cá nhân trực tiếp ký hợp đồng đại lý bán đúng giá đối với xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp.

(4) Cơ quan thuế, cơ quan quản lý nhà nước, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán, tổ chức khác và cá nhân có liên quan.

Xem thêm:

>>> Tra cứu MST doanh nghiệp: Tại đây

>>> Tra cứu MST cá nhân: Tại đây

>> Đề xuất năm 2026 hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ/năm không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử?

>> Cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 mức doanh thu 500 triệu theo dự thảo mới nhất như thế nào?

>> Đề xuất hộ kinh doanh phải kê khai tất cả số tài khoản liên quan đến sản xuất kinh doanh?

Đã có Dự thảo Thông tư về hồ sơ thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh? (Hình từ Internet)

Hồ sơ kê khai doanh thu, kê khai thuế của hộ cá nhân kinh doanh theo dự thảo Thông tư ra sao?

Theo Điều 3 dự thảo Thông tư đề xuất nội dung về hồ sơ kê khai doanh thu, kê khai thuế của hộ cá nhân kinh doanh như sau:

(1) Hồ sơ kê khai doanh thu, khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

- Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng không phải nộp thuế GTGT, TNCN, hồ sơ khai thuế là Tờ khai theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo dự thảo Thông tư.

- Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế TNCN theo thuế suất nhân doanh thu tính thuế, hồ sơ khai thuế GTGT, TNCN là Tờ khai theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo dự thảo Thông tư.

- Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế TNCN bằng thu nhập tính thuế nhân thuế suất

+ Hồ sơ khai thuế GTGT là Tờ khai theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo dự thảo Thông tư.

+ Hồ sơ khai thuế TNCN là Tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT ban hành kèm theo dự thảo Thông tư.

(2) Hồ sơ kê khai doanh thu, khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với trường hợp tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay

- Đối với tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân; cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức, hồ sơ là tờ khai theo mẫu số 01/CNKD-TCKT ban hành kèm theo dự thảo Thông tư.

- Đối với tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú hồ sơ là tờ khai theo mẫu số 01/CNKD-TCKT ban hành kèm theo dự thảo Thông tư.

- Đối với doanh nghiệp xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp trả tiền hoa hồng cho cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý bán đúng giá; doanh nghiệp bảo hiểm trả phí tích lũy bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác, hồ sơ gồm:

+ Tờ khai mẫu số 01/XSBHĐC ban hành kèm theo dự thảo Thông tư;

+ Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân có phát sinh doanh thu từ hoạt động đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp (kê khai vào hồ sơ khai thuế của tháng/quý cuối cùng trong năm tính thuế) theo mẫu số ban hành kèm theo Thông tư này (kê khai toàn bộ cá nhân có phát sinh doanh thu trong năm tính thuế, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế).

(3) Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, cung ứng dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường và phí bảo vệ môi trường, hồ sơ là Tờ khai theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo dự thảo Thông tư.

(4) Đối với cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm. đại lý bán hàng đa cấp, hoạt động kinh doanh khác chưa khấu trừ, nộp thuế trong năm, hồ sơ là tờ khai thuế năm theo mẫu số 01/TKN-CNKD ban hành kèm theo dự thảo Thông tư.

(5) Đối với cá nhân cho thuê bất động sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế, hồ sơ là tờ khai đối với hoạt động cho thuê bất động sản (áp dụng đối với cá nhân có hoạt động cho thuê bất động sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân ủy quyền theo quy định của pháp luật dân sự) theo mẫu số 01/BĐS ban hành kèm theo dự thảo Thông tư.

Hồ sơ khai thuế đối với hộ cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai gồm những giấy tờ gì?

Căn cứ Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai như sau:

Quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

1. Hồ sơ khai thuế

Hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai quy định tại điểm 8.2 Phụ lục I - Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ, cụ thể như sau:

a) Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư này;

b) Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai) theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư này. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo thông tư này.

...

Theo quy định trên, hồ sơ khai thuế đối với hộ cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai hiện hành bao gồm:

(1) Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD Tải về

(2) Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai) theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD Tải về .

Lưu ý: Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD.