Bảng tổng hợp quy định mới về thuế TNCN áp dụng từ năm 2026 theo Công văn 603?
Dưới đây là thông tin Bảng tổng hợp quy định mới về thuế TNCN áp dụng từ năm 2026 theo Công văn 603/GQL-NVDTPC năm 2026 Tải về như sau:
Quy định mới | Nội dung | CCPL |
Bổ sung các khoản thu nhập được miễn thuế | Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật; các khoản thu nhập phát sinh từ việc chuyển nhượng tín chỉ carbon, lãi trái phiểu xanh hoặc thu nhập từ dự án khởi nghiệp sáng tạo sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN. | |
Ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế TNCN của cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất kinh doanh | Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh nếu có doanh thu trong năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế TNCN. Quy định này thống nhất với ngưỡng không chịu thuế GTGT | Khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 |
Phân nhóm và phương pháp tính thuế đối với cá nhân có thu nhập hoạt động sản xuất, kinh doanh | + Nhóm 1: Nhóm cá nhân có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống, không phải nộp thuế TNCN. + Nhóm 2: Nhóm cá nhân có doanh thu năm từ trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng; được lựa chọn nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu (doanh thu tính thuế là phần vượt trên 500 triệu đồng) hoặc nộp theo cơ chế doanh thu trừ chi phí (thuế suất 15%). + Nhóm 3: Nhóm cá nhân có doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng, áp dụng thuế suất 17% trên thu nhập tính thuế (Doanh thu trừ Chi phí). + Nhóm 4: Nhóm cá nhân có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng, áp dụng thuế suất 20% trên thu nhập tính thuế (Doanh thu trừ Chi phí). | Khoản 2 và 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 |
Biểu thuế lũy tiến từng phần | Giảm số bậc thuế từ 07 bậc xuống còn 05 bậc; đồng thời nới rộng khoảng cách thu nhập tính thuế. | Khoản 2 Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 |
Mức giảm trừ gia cảnh | Mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh tăng lên mức 15,5 triệu đồng/tháng đối với người nộp thuế và 6,2 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc. | Khoản 1 Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 |
Ngưỡng thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng, bản quyền, nhượng quyền thương mại, thừa kế, quà tặng | Nâng ngưỡng thu nhập chịu thuế trên 20 triệu đồng cho mỗi lần phát sinh hợp đồng hoặc nhận thu nhập. Người nộp thuế thực hiện nộp thuế đối với phần giá trị vượt trên 20 triệu đồng. | Điều 15 đến 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 |
Lưu ý: Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực từ 01/7/2026 trừ các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế 2026.
*Trên đây là Bảng tổng hợp quy định mới về thuế TNCN áp dụng từ năm 2026 theo Công văn 603.
Bảng tổng hợp quy định mới về thuế TNCN áp dụng từ năm 2026 theo Công văn 603? (Hình từ Internet)
Chi tiết biểu thuế TNCN 5 bậc mới theo phương pháp rút gọn áp dụng từ ngày 01/01/2026?
Căn cứ theo Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về biểu thuế luỹ tiến từng phần áp dụng đối với thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công như sau:
Biểu thuế TNCN 5 bậc mới | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
1 | Đến 120 | Đến 10 | 5 |
2 | Trên 120 đến 360 | Trên 10 đến 30 | 10 |
3 | Trên 360 đến 720 | Trên 30 đến 60 | 20 |
4 | Trên 720 đến 1.200 | Trên 60 đến 100 | 30 |
5 | Trên 1.200 | Trên 100 | 35 |
Dựa vào biểu thuế TNCN 5 bậc mới cơ bản để rút ra được biểu thuế TNCN 5 bậc mới theo phương pháp rút gọn như sau:
Biểu thuế TNCN 5 bậc mới | Thu nhập tính thuế / tháng | Thuế suất | Công thức rút gọn |
1 | Đến 10 triệu đồng | 5% | 5% × TNTT |
2 | Trên 10 đến 30 triệu đồng | 10% | 10% × TNTT − 0,5 trđ |
3 | Trên 30 đến 60 triệu đồng | 20% | 20% × TNTT − 3,5 trđ |
4 | Trên 60 đến 100 triệu đồng | 30% | 30% × TNTT − 9,5 trđ |
5 | Trên 100 triệu đồng | 35% | 35% × TNTT − 14,5 trđ |
Lưu ý: Tuy Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026 nhưng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 (áp dụng từ ngày 01/01/2026).
Những khoản phụ cấp nào không tính thuế TNCN theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025?
Căn cứ theo quy định tại điểm c khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về các thu nhập chịu thuế TNCN từ lương tiền công thì hầu hết các khoản phụ cấp, trợ cấp đều phải chịu thuế TNCN.
Tuy nhiên, ngoài các khoản phụ cấp phải chịu thuế thì vẫn còn một số khoản phụ cấp được trừ khi tính thuế TNCN cụ thể như sau:
- Khoản phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công.
- Khoản phụ cấp quốc phòng, an ninh.
- Khoản phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm.
- Khoản phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật; phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài chi trả.
- Khoản trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội.
- Khoản trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm.
- Khoản trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác không mang tính chất tiền lương, tiền công do Chính phủ quy định.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
