4 nhóm hộ kinh doanh theo chính sách thuế mới từ kỳ tính thuế 2026?

Phân loại 4 nhóm hộ kinh doanh theo chính sách thuế mới từ kỳ tính thuế 2026?

Tại Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 đã triển khai thực hiện Đề án Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán như sau:

Phân nhóm theo quy mô doanh thu để xác định phương pháp tính thuế/quản lý thuế phù hợp: theo số liệu 7 tháng đầu năm 2025, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo các ngưỡng doanh thu như sau:

+ Số hộ kinh doanh ổn định có doanh thu từ 200 triệu trở xuống là: khoảng 1,5 triệu hộ chiếm 65,7% trên tổng số hộ kinh doanh ổn định là 2,35 triệu hộ, với số thuế phải nộp là 2.410 tỷ đồng.

+ Số hộ kinh doanh ổn định có doanh thu từ trên 200 triệu đến 3 tỷ là: khoảng 791 nghìn hộ chiếm khoảng 33,6% trên tổng số hộ kinh doanh ổn định là 2,35 triệu hộ, với số thuế phải nộp là 7.886 tỷ đồng.

+ Số hộ kinh doanh ổn định có doanh thu từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ là: khoảng 12 nghìn hộ chiếm 0,6% trên tổng số hộ kinh doanh ổn định là 2,35 triệu hộ, với số thuế phải nộp là 1.032 tỷ đồng.

+ Số hộ kinh doanh ổn định có doanh thu từ trên 50 tỷ là: khoảng 1.464 hộ chiếm 0,1% trên tổng số hộ kinh doanh ổn định là 2,35 triệu hộ, với số thuế phải nộp là 288 tỷ đồng.

...

Bên cạnh đó, ngày 05/11/2025, Cục thuế ban hành Công văn 4948/CT-NVT năm 2025 về việc tổ chức triển khai thực hiện Đề án "Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán". Theo đó, hộ kinh doanh sẽ được phân loại theo quy mô doanh thu nhằm áp dụng chính sách thuế, phương pháp quản lý, chế độ kế toán, và hình thức hóa đơn phù hợp, gồm 04 nhóm sau:

Nhóm 1: Hộ kinh doanh có tổng doanh thu hằng năm dưới 200 triệu đồng;

Nhóm 2: Hộ kinh doanh có tổng doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng đến 3 tỷ đồng;

Nhóm 3: Hộ kinh doanh có tổng doanh thu hằng năm trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng;

Nhóm 4: Hộ kinh doanh có tổng doanh thu hằng năm trên 50 tỷ đồng.

Thuế các tỉnh, thành phố rà soát, kiểm soát dữ liệu doanh thu dự kiến năm 2025 và ngành nghề kinh doanh của hộ kinh doanh trên ứng dụng hộ kinh doanh để áp dụng các biện pháp quản lý rủi ro, quản lý tuân thủ (như: đối chiếu nghĩa vụ thuế đã thực hiện/kê khai trong năm 2025 với việc kê khai thuế của hộ kinh doanh tại kỳ kê khai đầu tiên 2026 và các kỳ kê khai tiếp theo, nhằm bảo đảm việc kê khai phản ánh đúng thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh ngay từ thời điểm bắt đầu chuyển đổi).

Tuy nhiên, sáng ngày 10/12/2025, tại Kỳ họp thứ 10 Quốc hội khóa XV đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi.

<<Tải về Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi>>>

Trong đó, về thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh: Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu. Đồng thời điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng tương ứng lên 500 triệu.

Dựa vào đó, có thể hiểu rằng hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm thì không thuộc đối tượng phải đóng thuế TNCN, GTGT.

Vì vậy, theo các quy định trên, 4 nhóm hộ kinh doanh theo chính sách thuế mới được xác định như sau:

- Nhóm 1: Hộ kinh doanh có tổng doanh thu hằng năm dưới 500 triệu đồng;

- Nhóm 2: Hộ kinh doanh có tổng doanh thu hằng năm từ 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng;

- Nhóm 3: Hộ kinh doanh có tổng doanh thu hằng năm trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng;

- Nhóm 4: Hộ kinh doanh có tổng doanh thu hằng năm trên 50 tỷ đồng.

Phân loại 4 nhóm hộ kinh doanh theo chính sách thuế mới từ ký tính thuế 2026? (Hình từ Internet)

Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh có áp dụng phương pháp thuế khoán không?

Theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 có hướng dẫn về hỗ trợ thuế, phí, lệ phí như sau:

Hỗ trợ thuế, phí, lệ phí

...

5. Chi phí đào tạo và đào tạo lại nhân lực của doanh nghiệp lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tham gia chuỗi được tính vào chi phí được trừ để xác định thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

6. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.

7. Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

8. Miễn thu phí, lệ phí cho tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp đối với các loại giấy tờ nếu phải cấp lại, cấp đổi khi thực hiện sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước theo quy định của pháp luật.

Theo đó, từ 1/1/2026 hộ kinh doanh không áp dụng phương pháp thuế khoán,hộ kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.

Sau khi bỏ thuế khoán hộ kinh doanh sẽ phải tự kê khai và nộp thuế đúng không?

Theo đó, tại Điều 1 Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 quy định về các nội dung chủ yếu như sau:

Phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán” (sau đây gọi là Đề án) với các nội dung chủ yếu sau đây:

I. QUAN ĐIỂM, MỤC TIÊU

...

2. Mục tiêu

2.1. Mục tiêu tổng quát

Tiếp tục hiện đại hóa công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, xóa bỏ thuế khoán, thiết lập môi trường kinh doanh bình đẳng giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp, đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính và chuyển đổi số, giảm chi phí tuân thủ, tập trung hỗ trợ người nộp thuế, tạo mọi điều kiện thuận lợi kinh tế tư nhân phát triển toàn diện.

2.2. Mục tiêu cụ thể

- Các văn bản quy phạm pháp luật và các văn bản hướng dẫn thi hành liên quan đến quản lý thuế hộ kinh doanh được bổ sung hoặc ban hành mới theo đúng kế hoạch.

- Đảm bảo hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế từ ngày 01/01/2026.

- Đơn giản hóa, cắt giảm ít nhất 30% thời gian xử lý thủ tục hành chính, ít nhất 30% chi phí tuân thủ pháp luật và tiếp tục cắt giảm mạnh trong những năm tiếp theo theo đúng tinh thần Nghị quyết số 68-NQ/TW.

- Đảm bảo 100% hộ kinh doanh được tiếp cận thông tin và nhận được sự hỗ trợ từ cơ quan thuế về nội dung chuyển đổi từ phương thức thuế khoán sang phương thức kê khai, chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp.

- Đảm bảo 100% các đối tượng thuộc diện áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định số 70/NĐ-CP của Chính phủ phải thực hiện đăng ký và sử dụng.

- Đảm bảo 100% hộ kinh doanh thực hiện các thủ tục về thuế bằng phương thức điện tử một cách thuận lợi, dễ dàng.

...

Theo quy định trên, đảm bảo hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế từ ngày 01/01/2026 là một trong những mục tiêu cụ thể của Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán”

Như vậy, từ ngày 01/01/2026 sau khi bỏ thuế khoán hộ kinh doanh sẽ phải tự kê khai và nộp thuế theo quy định.

Xem thêm:

>> Tra cứu MST

>> Tra cứu MST cá nhân

>> Chính thức giảm mức thuế TNCN tại biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần năm 2026?

>> Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi chính thức được thông qua vào ngày 10/12/2025?