Tổng hợp Quy định mới về thuế từ 1/1/2026 như thế nào?

Tổng hợp Quy định mới về thuế từ 1 1 2026 như thế nào?

Sau đây là nội dung Tổng hợp Quy định mới về thuế từ 1/1/2026

[1] Bỏ thuế khoán từ 01/01/2026

Căn cứ khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01/01/2026. Mặt khác theo Tiểu mục 2 Mục 1 Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 có đưa ra mục tiêu đảm bảo hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế từ ngày 01/01/2026.

[2] Mô hình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh kê khai sau bỏ thuế khoán từ 01/01/2026

Vừa qua, ngày 10/12/2025, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) với 4 Chương, 30 Điều. Trong đó, nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên 500 triệu đồng/năm. Cụ thể, điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu. Đồng thời điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng tương ứng lên 500 triệu.

Mô hình quản lý thuế hộ kinh doanh từ 1/1/2026 theo đề xuất nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế lên 500 triệu đồng/năm như sau:

[3] Biểu thuế tiêu thụ đặc biệt từ 01/01/2026

Căn cứ theo Điều 8 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 quy định Biểu thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng từ ngày 01/01/2026 đối với hàng hóa, dịch vụ như sau:

[4] Mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn từ ngày 01/01/2026 đến hết ngày 31/12/2026

Ngày 17/10/2025, Ủy ban Thường vụ Quốc hội đã thông qua Nghị quyết 109/2025/UBTVQH15 về mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn. Mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn từ ngày 01/01/2026 đến hết ngày 31/12/2026 như sau:

[5] Thông tư 99/2025/TT-BTC quy định chế độ kế toán doanh nghiệp có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2026 và áp dụng cho năm tài chính bắt đầu từ hoặc sau ngày 01/01/2026.

[6] Thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 thay thế Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.

Tiếp tục Kỳ họp thứ 10, Quốc hội khoá XV, sáng 10/12, dưới sự điều hành của Phó Chủ tịch Quốc hội, Quốc hội làm việc tại hội trường, biểu quyết thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi), với 92,6% đại biểu tham gia biểu quyết tán thành.

Một số quy định mới đáng chú ý về Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 như sau:

(i) Chốt ngưỡng doanh thu chịu thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là 500 triệu đồng/năm

Điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu.

Đồng thời điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng tương ứng lên 500 triệu.

(ii) Cá nhân, hộ kinh doanh được tính thuế theo thu nhập thực tế

Bổ sung phương pháp tính thuế trên thu nhập (doanh thu - chi phí), tức tính thuế trên phần lãi đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng.

Áp dụng thuế suất 15% tương tự như thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm. Đồng thời, quy định các cá nhân này được lựa chọn phương pháp tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu hoặc theo thu nhập.

(iii) Biểu thuế lũy tiến từng phần giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc

Biểu thuế được chỉnh lý theo hướng giảm thuế suất ở một số bậc nhằm đảm bảo tính hợp lý, tránh tăng đột ngột và tạo động lực cho người lao động. Cụ thể, giảm mức thuế suất 15% ở bậc 2 xuống 10% và thuế suất 25% ở bậc 3 xuống 20%.

Mức cao nhất vẫn là 35%, với phần thu nhập trên 100 triệu đồng mỗi tháng (sau khi giảm trừ gia cảnh, người phụ thuộc).

(iv) Đánh thuế 0,1% khi chuyển nhượng vàng

Về thuế đối với chuyển nhượng vàng: Việc đề xuất thu thuế đối với chuyển nhượng vàng đã được rà soát, nghiên cứu kỹ lưỡng trên cơ sở kinh nghiệm quốc tế, tổng hợp ý kiến của các cơ quan, bộ, ngành và tiếp thu ý kiến của các vị đại biểu Quốc hội. Dự thảo luật quy định thu thuế đối với vàng miếng với mức thuế suất là 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần.

Giao Chính phủ quy định ngưỡng giá trị vàng miếng chịu thuế, thời điểm áp dụng thu và điều chỉnh thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng vàng miếng phù hợp với lộ trình quản lý thị trường vàng.

*Lưu ý: Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực từ 01/7/2026, trừ các quy định về thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh được áp dụng ngay từ kỳ tính thuế 2026.

[7] Kéo dài thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp đến năm 2030

Căn cứ tại Điều 1 Nghị quyết 216/2025/QH15 có hiệu lực từ 01/01/2026 quy định thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp sẽ được kéo dài đến hết ngày 31/12/2030.

[8] Ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp có hiệu lực thi hành từ ngày 15/12/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.

[9] Hóa đơn từ 5 triệu có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt được trừ khi tính thuế TNDN

Tại Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP khoản chi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với trường hợp mua hàng hoá, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên là một trong những điều kiện doanh nghiệp được trừ các khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế (Trừ các khoản chi không được trừ quy định tại Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP).

Vừa rồi là thông tin về câu hỏi: "Tổng hợp Quy định mới về thuế từ 1 1 2026 như thế nào?"

Tổng hợp Quy định mới về thuế từ 01/01/2026 như thế nào? (Hình từ Internet)

Quyền hạn của cơ quan quản lý thuế là gì?

Căn cứ theo Điều 19 Luật Quản lý 2019 quy định quyền hạn của cơ quan quản lý thuế như sau:

- Yêu cầu người nộp thuế cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế, bao gồm cả thông tin về giá trị đầu tư; số hiệu, nội dung giao dịch của các tài khoản được mở tại ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và giải thích việc tính thuế, khai thuế, nộp thuế.

- Yêu cầu tổ chức, cá nhân có liên quan cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế và phối hợp với cơ quan quản lý thuế để thực hiện pháp luật về thuế.

- Kiểm tra thuế, thanh tra thuế theo quy định của pháp luật.

- Ấn định thuế.

- Cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế.

- Xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế theo thẩm quyền; công khai trên phương tiện thông tin đại chúng các trường hợp vi phạm pháp luật về thuế.

- Áp dụng biện pháp ngăn chặn và bảo đảm việc xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế theo quy định của pháp luật.

- Ủy nhiệm cho cơ quan, tổ chức, cá nhân thu một số loại thuế theo quy định của Chính phủ.

- Cơ quan thuế áp dụng cơ chế thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế với người nộp thuế, với cơ quan thuế nước ngoài, vùng lãnh thổ mà Việt Nam đã ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc trốn lậu thuế đối với thuế thu nhập.

- Mua thông tin, tài liệu, dữ liệu của các đơn vị cung cấp trong nước và ngoài nước để phục vụ công tác quản lý thuế; chi trả chi phí ủy nhiệm thu thuế từ tiền thuế thu được hoặc từ nguồn kinh phí của cơ quan quản lý thuế theo quy định của Chính phủ.

Kế toán, thống kê về thuế ra sao?

Tại Điều 13 Luật Quản lý 2019 quy định kế toán, thống kê về thuế như sau:

- Cơ quan quản lý thuế thực hiện hạch toán kế toán tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan quản lý thuế phải thu, đã thu, miễn, giảm, xóa nợ, không thu thuế, hoàn trả theo quy định của pháp luật về kế toán và pháp luật về ngân sách nhà nước.

- Cơ quan quản lý thuế thực hiện thống kê số tiền thuế được ưu đãi, miễn, giảm và các thông tin thống kê khác về thuế, người nộp thuế theo quy định của pháp luật về thống kê và pháp luật về thuế.

- Hằng năm, cơ quan quản lý thuế nộp báo cáo kế toán, thống kê về thuế cho cơ quan có thẩm quyền và thực hiện công khai thông tin theo quy định của pháp luật.