Phân biệt Tổng thu nhập chịu thuế phải khấu trừ và Tổng thu nhập tính thuế TNCN thế nào?
>>> Tổng thu nhập chịu thuế phải khấu trừ là khoản bao gồm tất cả các khoản thu nhập chịu thuế TNCN mà cá nhân nhận được từ các nguồn như tiền lương, tiền công, chuyển nhượng vốn,... trừ thu nhập được miễn thuế và trước khi áp dụng các khoản giảm trừ (như giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm bắt buộc, đóng góp từ thiện,...).
Tổng thu nhập tính thuế TNCN: Là phần thu nhập còn lại sau khi trừ các khoản được giảm trừ, dùng để tính số thuế TNCN phải nộp.
Có thể hiểu đơn giản: Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế − Các khoản giảm trừ
Căn cứ theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định các khoản giảm trừ thuế TNCN từ tiền lương tiền công kèm theo mức giảm như sau:
[1] Giảm trừ gia cảnh
- Mức giảm trừ đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm).
- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.
[2] Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo
Cá nhân cư trú được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo sau đây:
- Khoản đóng góp vào các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người tàn tật, người già không nơi nương tựa;
- Khoản đóng góp vào các quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học;
- Khoản đóng góp vào các tổ chức có chức năng huy động tài trợ được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật.
Tổ chức, cơ sở và các quỹ quy định tại khoản này phải được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học, không vì mục tiêu lợi nhuận.
Hồ sơ xác định khoản đóng góp quy định tại khoản này là bản chụp chứng từ thu hợp pháp của tổ chức, cơ sở và các quỹ hoặc chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt qua tổ chức tín dụng.
[3] Khoản chi cho khám bệnh, chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước thuộc phạm vi danh mục do bảo hiểm y tế chi trả tổng không quá 23 triệu đồng/năm.
[4] Các khoản chi cho giáo dục - đào tạo tại cơ sở giáo dục - đào tạo trong nước tổng không quá 24 triệu đồng/năm, cụ thể:
- Khoản tiền học phí giáo dục mầm non, giáo dục phổ thông, giáo dục nghề nghiệp và giáo dục đại học theo quy định của pháp luật về giáo dục - đào tạo và các kỹ năng chuyên môn khác tại cơ sở giáo dục - đào tạo.
[5] Các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, khoản đóng góp bảo hiểm xã hội tự nguyện theo Luật Bảo hiểm xã hội, khoản đóng góp bảo hiểm y tế tự nguyện theo Luật Bảo hiểm y tế, khoản đóng góp tham gia bảo hiểm hưu trí bổ sung theo Luật Bảo hiểm xã hội, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ.
>>> Xem thêm: Nghị quyết 43: Thu nhập nào của cá nhân không được giảm 30% thuế TNCN?
>>> Xem thêm: NLĐ vừa có thu nhập chính vừa vãng lai thì tính thuế TNCN như thế nào?
Phân biệt Tổng thu nhập chịu thuế phải khấu trừ và Tổng thu nhập tính thuế TNCN thế nào? (Hình từ Internet)
Phạm vi xác định thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú và không cư trú ra sao?
Tại khoản 2 Điều 6 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định phạm vi xác định thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú và không cư trú như sau:
- Đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập;
- Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập.
Thu nhập từ kinh doanh chịu thuế TNCN gồm những khoản nào?
Theo khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định thu nhập từ kinh doanh chịu thuế TNCN gồm những khoản như sau:
- Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ;
- Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật;
- Thu nhập từ hoạt động đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh với tổ chức;
- Thu nhập từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
.jpg)
