Hướng dẫn kê khai thuế GTGT chỉ tiêu 37, 38 Quý 3 2026 theo Thông tư 89 chi tiết ra sao?

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT chỉ tiêu 37, 38 Quý 3 2026 theo Thông tư 89 chi tiết ra sao?

Vừa qua Thuế cơ sở 26 Thành phố Hồ Chí Minh vừa hướng dẫn kê khai thuế GTGT, bổ sung trường hợp kê khai chỉ tiêu 37, chỉ tiêu 38 theo Thông tư 89/2026/TT-BTC.

Dưới đây là hướng dẫn cụ thể kê khai thuế GTGT chỉ tiêu 37, chỉ tiêu 38 Quý 3 2026 theo Thông tư 89/2026/TT-BTC

(1) Mua trả chậm, trả góp (từ 5 triệu đồng trở lên)

*Trường hợp 1: Khai vào chỉ tiêu [37]

- Giá trị hàng hóa, dịch vụ từ 05 triệu đồng trở lên

- Nếu chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

- Điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đối với phần giá trị chưa có chứng từ thanh toán

- Không phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế

*Trường hợp 2: Khai vào chỉ tiêu [38]

- Sau điều chỉnh, giá trị hàng hóa, dịch vụ từ 5 triệu đồng trở lên có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

- Được kê khai, khấu trừ lại thuế GTGT đầu vào đối với phần giá trị đã có chứng từ thanh toán

- Tại kỳ có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

(2) Phát hiện kê khai thuế GTGT đầu vào sai, sót

- Nếu việc kê khai sai, sót chỉ làm:

- Giảm số thuế phải nộp

- Tăng/giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau

Khai vào chỉ tiêu [37] hoặc [38] tại tháng, quý phát hiện sai, sót KHÔNG phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế.

(3) Nhận hóa đơn điều chỉnh, thay thế

- Trả lại hàng hóa dịch vụ

- Chiết khấu thương mại

- Điều chỉnh sau quyết toán

Khai vào chỉ tiêu [37] hoặc [38] của kỳ tính thuế nhận được hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn thay thế (Không phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế)

LƯU Ý: Việc kê khai chỉ tiêu 37, 38 giúp doanh nghiệp kê khai đúng, đủ, tránh sai sót và đảm bảo quyền lợi khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

*Trên đây là thông tin Hướng dẫn kê khai thuế GTGT chỉ tiêu 37, 38 Quý 3 2026 theo Thông tư 89 chi tiết ra sao?

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT chỉ tiêu 37, 38 Quý 3 2026 theo Thông tư 89 chi tiết ra sao? (Hình từ Internet)

Quy định về nguyên tắc quản lý thuế như thế nào?

Căn cứ Điều 6 Luật Quản lý thuế 2025 quy định nguyên tắc quản lý thuế như sau:

- Quản lý thuế phải bảo đảm nguyên tắc công khai, minh bạch, bình đẳng, lấy người nộp thuế làm trung tâm phục vụ, bảo đảm quyền và lợi ích hợp pháp của người nộp thuế, nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý thu ngân sách nhà nước.

- Người nộp thuế có nghĩa vụ nộp thuế, các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước theo quy định của luật thuế và quy định của pháp luật. Người nộp thuế tự xác định nghĩa vụ thuế, các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước phải nộp, tự kê khai thuế, các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước và tự nộp thuế, các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước vào ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về quản lý thuế và các quy định khác của pháp luật có liên quan, trừ trường hợp do cơ quan quản lý thuế tính thuế, khoản thu khác, thông báo thuế, khoản thu khác theo quy định của pháp luật.

- Cơ quan quản lý thuế, cơ quan nhà nước, tổ chức khác của nhà nước được giao nhiệm vụ quản lý thu ngân sách nhà nước thực hiện việc quản lý thuế, các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước theo quy định của Luật này và quy định khác của pháp luật có liên quan.

- Các nguyên tắc áp dụng trong quản lý thuế:

+ Nguyên tắc bản chất hoạt động, giao dịch quyết định nghĩa vụ thuế trong quản lý thuế để xác định bản chất của các giao dịch, hoạt động sản xuất, kinh doanh của người nộp thuế làm cơ sở xác định nghĩa vụ thuế, khoản thu khác, đảm bảo các giao dịch của người nộp thuế thể hiện đúng bản chất thương mại, kinh tế, tài chính, không phụ thuộc hình thức của giao dịch được thể hiện trong hợp đồng, văn bản giữa người nộp thuế với bên liên quan;

+ Nguyên tắc giao dịch độc lập;

+ Nguyên tắc quản lý rủi ro dựa trên mức độ rủi ro để sử dụng hiệu quả nguồn lực và nâng cao hiệu quả quản lý;

+ Nguyên tắc quản lý tuân thủ theo mức độ tuân thủ của người nộp thuế để có biện pháp khuyến khích tự giác, tự nguyện thực hiện nghĩa vụ nộp thuế;

+ Nguyên tắc quản lý thuế theo thông lệ quốc tế phù hợp với điều kiện của Việt Nam.

Quy định của pháp luật về các hành vi nào bị nghiêm cấm trong quản lý thuế?

Căn cứ Điều 8 Luật Quản lý thuế 2025 quy định các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế như sau:

- Thông đồng, móc nối, bao che giữa người nộp thuế và công chức quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế để chuyển giá, trốn thuế, khoản thu khác, gian lận, trục lợi tiền thuế, tiền ngân sách nhà nước. Lợi dụng chức vụ, quyền hạn để tiết lộ hoặc làm rò rỉ thông tin người nộp thuế trái quy định. Làm sai lệch kết quả kiểm tra, xử lý vi phạm pháp luật về thuế. Gây phiền hà, sách nhiễu đối với người nộp thuế. Lợi dụng để chiếm đoạt hoặc sử dụng trái phép tiền thuế, khoản thu khác.

- Cố tình không kê khai hoặc kê khai thuế, khoản thu khác không đầy đủ, kịp thời, chính xác về số tiền thuế, khoản thu khác phải nộp, số tiền thuế, khoản thu khác được miễn, giảm, hoàn, không thu. Cản trở công chức quản lý thuế thi hành công vụ. Chống đối, trì hoãn, không cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ kiểm tra, giám sát thuế, khoản thu khác.

- Sử dụng mã số thuế của người nộp thuế khác để thực hiện hành vi vi phạm pháp luật hoặc cho người khác sử dụng mã số thuế của mình không đúng quy định của pháp luật.

- Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không lập hóa đơn theo quy định của pháp luật; sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ, làm giả hóa đơn, chứng từ để thực hiện hành vi trái pháp luật. Tạo lập hóa đơn, chứng từ điện tử trái phép hoặc phục vụ hành vi vi phạm trong lĩnh vực quản lý thuế.

- Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin người nộp thuế. Cung cấp, phát tán thông tin sai lệch gây ảnh hưởng đến uy tín, hoạt động của cơ quan quản lý thuế, người nộp thuế, Hệ thống thông tin quản lý thuế.