Hướng dẫn kê khai nộp thay thuế nhà thầu khi mua dịch vụ quảng cáo META ra sao?

Hướng dẫn kê khai nộp thay thuế nhà thầu khi mua dịch vụ quảng cáo META ra sao?

Căn cứ theo Công văn 13194/TCS2-QLDN2 năm 2026 TẢI VỀ hướng dẫn Công ty kê khai nộp thay thuế nhà thầu khi mua dịch vụ quảng cáo của Meta như sau:

(1) Về nghĩa vụ kê khai và nộp thuế thay:

- Trường hợp Công ty là tổ chức kinh doanh tại Việt Nam nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Khi Công ty mua dịch vụ quảng cáo của Meta mà Meta không tính và không thu khoản thuế GTGT 10% (giá thanh toán chưa bao gồm thuế tại Việt Nam), thì Công ty có trách nhiệm thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho Meta (bao gồm thuế GTGT và thuế TNDN theo quy định tại Điều 9 Thông tư 69/2025/TT-BTC và Điều 7 Thông tư 20/2026/TT-BTC) tại thời điểm thanh toán tiền cho Meta theo quy định tại khoản 3 Điều 43 và khoản 1 Điều 44 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.

- Việc Meta đã được cấp mã số thuế tại Việt Nam (9000000327) là để nhà cung cấp ở nước ngoài trực tiếp kê khai, nộp thuế đối với phần doanh thu cung cấp dịch vụ chưa được bên Việt Nam khấu trừ, nộp thuế thay (như cung cấp dịch vụ cho cá nhân hoặc tổ chức không áp dụng phương pháp khấu trừ thuế), để Meta thực hiện theo các quy định của Luật quản lý thuế hiện hành.

- Trường hợp Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp: Công ty không thuộc đổi tượng khẩu trừ, nộp thuế thay theo khoản 3 Điều 43 Nghị định 252/2026/NĐ-CP; nghĩa vụ kê khai, nộp thuế thuộc về nhà cung cấp ở nước ngoài (Meta).

(2) Về hồ sơ đăng ký mã số thuế nộp thay và kê khai thuế:

- Về đăng ký mã số thuế nộp thay: Trường hợp thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay nhưng chưa được cấp mã số thuế nộp thay, Công ty phải thực hiện thủ tục đăng ký thuế để được cấp mã số thuế nộp thay riêng (mã số thuế 10 số), không sử dụng mã số thuế hiện có của Công ty để kê khai, nộp thuế thay.

- Hồ sơ đăng ký thuế: Thực hiện theo khoản 5 Điều 7 Thông tư 90/2026/TT-BTC, gồm Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 04.1-ĐKT và Bảng kê các hợp đồng nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài nộp thuế thông qua bên Việt Nam mẫu số BK04.1-ĐKT ban hành kèm theo Thông tư 90/2026/TT-BTС.

- Thời hạn đăng ký thuế: Chậm nhất 10 ngày làm việc kể từ ngày thanh toán hoặc chi trả thu nhập lần đầu cho nhà cung cấp ở nước ngoài theo quy định tại điểm c khoản 3 Điều 6 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.

(3) Về hồ sơ, biểu mẫu và thời hạn kê khai thuế nộp thay:

- Hồ sơ khai thuế: Công ty lập Tờ khai theo Mẫu số 01/NTNN, NCCNN ban hành kèm theo Phụ lục I Thông tư 89/2026/TT-BTC (trên tờ khai tích chọn chỉ tiêu dành cho tổ chức kinh doanh tại Việt Nam áp dụng phương pháp khấu trừ thuế khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà cung cấp ở nước ngoài, đồng thời ghi nhận mã số thuế tại Việt Nam của Meta là 9000000327).

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế: Thực hiện theo từng lần phát sinh thanh toán (chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày thanh toán tiền cho Meta) hoặc đăng ký khai theo tháng nếu trong tháng phát sinh thanh toán nhiều lần (chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo liền kề tháng phát sinh nghĩa vụ thuế) theo quy định tại Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP và Điều 30 Thông tư 89/2026/TT-BTC. Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Vừa rồi là thông tin về câu hỏi: "Hướng dẫn kê khai nộp thay thuế nhà thầu khi mua dịch vụ quảng cáo META ra sao?"

>>> Xem thêm: Công văn 4248 KHH QLDN2 hướng dẫn chứng từ chi phí công tác được trừ khi tính thuế TNDN thế nào?

>>> Xem thêm: Chi phí mua gói ChatGPT được trừ khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng điều kiện gì?

Hướng dẫn kê khai nộp thay thuế nhà thầu khi mua dịch vụ quảng cáo META ra sao? (Hình từ Internet)

Doanh nghiệp khấu trừ và nộp thay thuế cho nhà thầu nước ngoài thuộc đối tượng đăng ký thuế trực tiếp với CQT đúng không?

Tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 90/2026/TT-BTC quy định về đối tượng đăng ký thuế như sau:

Điều 4. Đối tượng đăng ký thuế

[...]

2. Người nộp thuế thuộc đối tượng thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế, bao gồm:

a) Doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực chuyên ngành không phải đăng ký doanh nghiệp qua cơ quan đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật chuyên ngành (sau đây gọi là tổ chức kinh tế);

[...]

h) Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay số thuế đã khấu trừ của người nộp thuế khác (sau đây gọi là tổ chức, cá nhân khấu trừ nộp thay) trong các trường hợp sau:

h.1) Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân khấu trừ và nộp thay thuế cho nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài;

h.2) Tổ chức kinh doanh tại Việt Nam áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng là phương pháp khấu trừ thuế thực hiện khấu trừ và nộp thay thuế cho nhà cung cấp nước ngoài;

[...]

Như vậy, doanh nghiệp khấu trừ và nộp thay thuế cho nhà thầu nước ngoài thuộc đối tượng đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế.

Tiếp nhận quyết định, văn bản hoặc giấy tờ khác liên quan đến đăng ký thuế của người nộp thuế từ cơ quan nhà nước có thẩm quyền ra sao?

Theo khoản 3 Điều 6 Thông tư 90/2026/TT-BTC quy định tiếp nhận quyết định, văn bản hoặc giấy tờ khác liên quan đến đăng ký thuế của người nộp thuế từ cơ quan nhà nước có thẩm quyền

- Đối với quyết định, văn bản hoặc giấy tờ khác bằng giấy

Công chức thuế tiếp nhận và đóng dấu tiếp nhận vào quyết định, văn bản hoặc giấy tờ khác của cơ quan nhà nước có thẩm quyền, ghi ngày nhận vào quyết định, văn bản hoặc giấy tờ khác đã tiếp nhận.

Trường hợp quyết định, văn bản hoặc giấy tờ khác gửi bằng đường bưu chính, công chức thuế đóng dấu tiếp nhận, ghi ngày nhận vào quyết định, văn bản hoặc giấy tờ khác đã tiếp nhận và ghi sổ văn thư của cơ quan thuế;

- Đối với quyết định, văn bản hoặc giấy tờ khác bằng điện tử

Việc tiếp nhận quyết định, văn bản hoặc giấy tờ khác của cơ quan nhà nước có thẩm quyền bằng phương thức điện tử được thực hiện theo quy định về giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế tại Nghị định 252/2026/NĐ-CP và Thông tư về quản lý thuế.