Hướng dẫn 2 trường hợp kê khai thuế TNCN Quý 2/2026 chi tiết ra sao?

Hướng dẫn 2 trường hợp kê khai thuế TNCN Quý 2 2026 chi tiết ra sao?

Ngày 16/6/2026 Cục Thuế đã có Công văn 4021/CT-NVT hướng dẫn kê khai tờ khai thuế TNCN quý 2/2026 và xử lý tờ khai tháng 4/2026 Tải về

Theo đó căn cứ quy định tại Mục D-Lĩnh vực thuế, Phụ lục 1.9 ban hành kèm theo Nghị quyết số 66.16/2026/NQ-CP thì kể từ ngày 15/4/2026 (ngày Nghị quyết có hiệu lực), người nộp thuế (NNT) sẽ chuyển từ kê khai theo Tháng sang kê khai theo Quý khi kê khai các tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ tiền lương, tiền cộng (tờ khai mẫu số 02/KK-TNCN, 05/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC)

Dựa trên nội dung hướng dẫn của Cục Thuế, dưới đây là hướng dẫn 2 trường hợp kê khai thuế TNCN Quý 2 2026 chi tiết:

Trường hợp 1: NNT đã nộp tờ khai thuế TNCN tháng 4/2026

Đối với NNT đã nộp tờ khai thuế tháng 4 2026 được cơ quan thuế tiếp nhận và trả thông báo chấp nhận tờ khai, cơ quan thuế hướng dẫn NNT như sau:

- Khi thực hiện kê khai tờ khai Quý 2 2026 thì NNT chỉ tổng hợp số liệu kê khai tương ứng với nghĩa vụ phát sinh của các tháng 5, 6/2026 và không tổng hợp nghĩa vụ đã kê khai của tờ khai tháng 4/2026 vào tờ khai quý 2/2026 để không bị tính trùng nghĩa vụ thuế.

Trường hợp NNT phát hiện tờ khai thuế tháng 4/2026 có sai sót thì thực hiện kê khai bố sung tờ khai thuế tháng 4/2026 theo quy định.

Lưu ý: NNT được nộp số thuế TNCN phát sinh trên tờ khai tháng 4/2026 (nếu có) theo thời hạn nộp của tờ khai quý 2 2026 (ngày 31/7/2026).

Trường hợp 2: NNT chưa nộp tờ khai thuế TNCN tháng 4/2026

Đối với NNT chưa nộp tờ khai thuế TNCN tháng 4/2026 tính đến thời điểm thực hiện kê khai, NNT thực hiện kê khai thuế theo quý theo quy định mới tại Nghị quyết 66.16/2026/NQ-CP và Quyết định 1109/QĐ-BTC năm 2026.

Theo đó, NNT thực hiện lập và nộp tờ khai thuế TNCN quý 2/2026 theo mẫu tương ứng, tổng hợp đầy đủ nghĩa vụ thuế phát sinh của cả ba tháng 4, 5 và 6 năm 2026 vào cùng một tờ khai quý 2/2026.

(tờ khai mẫu số 02/KK-TNCN, 05/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC)

Việc nộp hồ sơ khai thuế và nộp số thuế phát sinh (nếu có) được thực hiện theo thời hạn áp dụng đối với khai thuế theo quý, chậm nhất là ngày 31/7/2026.

>> Xem: Hướng dẫn kê khai thuế TNCN QUÝ 2 trên Dịch vụ công

Hướng dẫn 2 trường hợp kê khai thuế TNCN Quý 2 2026 chi tiết ra sao? (Hình từ Internet)

Tải mẫu tờ khai thuế TNCN Quý 2 2026 theo Mẫu 05 KK TNCN ở đâu?

Tờ khai thuế thu nhập cá nhân với thu nhập từ tiền lương, tiền công hiện đang áp dụng Mẫu 05/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC được sửa đổi bởi điểm g khoản 7 Điều 1 Thông tư 40/2025/TT-BTC, có dạng như sau:

>> Tải mẫu tờ khai thuế TNCN Quý 2 Tờ khai 05 KK TNCN: Tải về

Ghi chú:

- Tờ khai này chỉ áp dụng đối với tổ chức, cá nhân phát sinh trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho cá nhân trong quý, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế.

- Kỳ khai thuế theo tháng áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng hoặc trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập lựa chọn khai thuế theo tháng.

- Kỳ khai thuế theo quý áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống, bao gồm cả tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ.

Tải về Mẫu 02 KK TNCN tờ khai thuế TNCN ở đâu?

Căn cứ theo Phụ lục 2 Danh mục mẫu biểu hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC bị sửa đổi, bổ sung bởi điểm g khoản 7 Điều 1 Thông tư 40/2025/TT-BTC (có hiệu lực từ ngày 01/07/2025) và khoản 3 Điều 1 Thông tư 94/2025/TT-BT (có hiệu lực từ ngày 14/10/2025) ban hành Mẫu 02/KK-TNCN tờ khai thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với cá nhân cư trú, không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế.

Lưu ý: Mẫu 02 KK TNCN bị sửa đổi, bổ sung bởi điểm g khoản 7 Điều 1 Thông tư 40/2025/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 01/07/2025 và khoản 3 Điều 1 Thông tư 94/2025/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 14/10/2025)

>>> Dưới đây là Mẫu 02 KK TNCN tờ khai thuế TNCN năm 2026 áp dụng cho cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú (đã bao gồm nội dung sửa đổi, bổ sung):

TẢI VỀ