Công văn 6992/HCM-NVDTPC ngày 31/12/2025 giới thiệu nội dung mới tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN năm 2025 thế nào?

Công văn 6992 HCM NVDTPC ngày 31 12 2025 giới thiệu nội dung mới tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN năm 2025 thế nào?

Ngày 31/12/2025, Thuế TP HCM ban hành Công văn 6992/HCM-NVDTPC năm 2025 về việc giới thiệu nội dung mới tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Ngày 15/12/2025 Chính phủ đã ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Ngày 18/12/2025, Ủy ban Nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh có Công văn 13697/VP-KT ngày 18/12/2025 chỉ đạo triển khai thực hiện Nghị định 320/2025/NĐ-CP ngày 15/12/2025 của Chính Phủ.

Nhằm đảm bảo quá trình triển khai thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP của Chính Phủ được thống nhất, tuân thủ đúng quy định pháp luật, Thuế Thành phố Hồ Chí Minh yêu cầu các đơn vị thuộc và trực thuộc khẩn trương thực hiện các nội dung sau:

[1] Tổ chức nghiên cứu, quán triệt và triển khai thực hiện

- Chủ động nghiên cứu kỹ Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Nghị định số 320/2025/NĐ-CP ngày 15/12/2025 của Chính phủ để nắm vững các quy định làm cơ sở áp dụng trong việc quản lý thuế đối với doanh nghiệp trên địa bàn.

- Tổ chức các buổi tập huấn, trao đổi nghiệp vụ cho toàn thể công chức trong đơn vị để kịp thời cập nhật những quy định mới.

- Tăng cường công tác tuyên truyền, phổ biến thông tin đến người nộp thuế trên địa bàn thông qua đa dạng các kênh truyền thông như: website, phương tiện thông tin đại chúng, hội nghị đối thoại,...

2. Một số nội dung chính cần lưu ý

- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 10 năm 2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.

- Nghị định 320/2025/NĐ-CP ngày 15/12/2025 của Chính phủ quy định chỉ tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký ban hành (15/12/2025) và áp dụng từ kỳ tính thuế TNDN năm 2025.

[...]

Xem đầy đủ Công văn 6992/HCM-NVDTPC ngày 31/12/2025 giới thiệu nội dung mới tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN năm 2025

Tại đây

* Trên đây là Thông tin Công văn 6992 HCM NVDTPC ngày 31 12 2025 giới thiệu nội dung mới tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN năm 2025 thế nào?

Công văn 6992/HCM-NVDTPC ngày 31/12/2025 giới thiệu nội dung mới tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN năm 2025 thế nào? (Hình từ Internet)

Căn cứ tính thuế TNDN theo Nghị định 320 được quy định như thế nào?

Tại Điều 5 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định căn cứ tính thuế TNDN theo Nghị định 320 như sau:

- Căn cứ tính thuế là thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế và thuế suất.

- Kỳ tính thuế thực hiện theo quy định tại Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và quy định của pháp luật quản lý thuế.

Xác định lỗ và chuyển lỗ khi tính thuế TNDN theo Nghị định 320 chi tiết thế nào?

Theo đó, căn cứ Điều 7 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, xác định lỗ và chuyển lỗ khi tính thuế TNDN từ 15/12/2025 như sau:

[1] Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước chuyển sang.

[2] Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 05 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.

Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập của các quý của năm khi xác định số thuế tạm nộp theo quý và chuyển chính thức vào năm khi lập tờ khai quyết toán thuế năm. Việc chuyển lỗ trong một số trường hợp cụ thể như sau:

- Doanh nghiệp có số lỗ giữa các quý trong cùng một năm thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm đó. Khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên;

- Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo quy định tại Nghị định này. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 05 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ này.

+ Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ doanh nghiệp được chuyển khác với số lỗ do doanh nghiệp tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan kiểm tra, thanh tra nhưng đảm bảo chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 05 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ theo quy định;

+ Quá thời hạn 05 năm kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ, nếu số lỗ phát sinh chưa chuyển hết thì sẽ không được chuyển vào thu nhập của các năm tiếp theo.

[3] Doanh nghiệp có lỗ từ hoạt động chuyển nhượng dự án thăm dò, khai thác khoáng sản; chuyển nhượng quyền tham gia dự án thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản được chuyển lỗ sang năm sau vào thu nhập chịu thuế của hoạt động đó. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 05 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.

[4] Doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi chủ sở hữu, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách sau khi thực hiện quyết toán thuế theo quy định mà có lỗ thì số lỗ của doanh nghiệp phải được theo dõi chi tiết theo năm phát sinh và bù trừ vào thu nhập cùng năm của doanh nghiệp sau khi chuyển đổi, sáp nhập, hợp nhất hoặc được tiếp tục chuyển lỗ vào các năm tiếp theo của doanh nghiệp sau khi chuyển đổi, sáp nhập, hợp nhất để đảm bảo nguyên tắc chuyển lỗ tính liên tục không quá 05 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ và quy định tại khoản 4 Điều 25 Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Số lỗ của doanh nghiệp phát sinh trước khi chia, tách thành doanh nghiệp khác và đang còn trong thời gian chuyển lỗ theo quy định thì số lỗ này sẽ được phân bổ cho các doanh nghiệp sau khi chia, tách theo tỷ lệ vốn chủ sở hữu được chia, tách.