Toàn văn dự thảo Luật Quản lý thuế trình Quốc hội ngày 04/11/2025 mới nhất? Tải về Luật Quản lý thuế (dự thảo)?

Toàn văn dự thảo Luật Quản lý thuế trình Quốc hội ngày 04/11/2025 mới nhất? Tải về Luật Quản lý thuế (dự thảo)?

Dưới đây là Dự thảo Luật Quản lý thuế trình Quốc hội xem xét thông qua tại Kỳ họp thứ 10, Quốc hội khóa XV ngày 04/11/2025.

>>> TẢI VỀ Toàn văn dự thảo Luật Quản lý thuế trình Quốc hội ngày 04/11/2025 <<<

Theo Dự thảo Luật Quản lý thuế thì đối tượng áp dụng gồm có:

(1) Người nộp thuế bao gồm:

- Tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân, cá nhân kinh doanh là người nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế;

- Tổ chức nước ngoài có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, cá nhân nước ngoài không cư trú tại Việt Nam có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam là người nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế;

- Tổ chức nước ngoài, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam là người nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế;

- Tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân, cá nhân kinh doanh nộp các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật;

- Tổ chức, cá nhân thực hiện khấu trừ, nộp thay số thuế đã khấu trừ của người nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật quản lý thuế và pháp luật khác.

(2) Cơ quan quản lý thuế bao gồm:

- Cơ quan Thuế bao gồm Cục Thuế và cơ quan thuế thuộc Cục Thuế; Thuế tỉnh, thành phố, Thuế cơ sở thuộc Cục Thuế;

- Cơ quan Hải quan bao gồm Cục Hải quan và cơ quan hải quan thuộc Cục Hải quan; Chi cục Hải quan khu vực và cơ quan hải quan thuộc Chi cục Hải quan khu vực; Hải quan cửa khẩu, ngoài cửa khẩu.

(3) Công chức quản lý thuế bao gồm công chức thuế, công chức hải quan.

(4) Cơ quan nhà nước, tổ chức, cá nhân khác có liên quan.

(5) Chính phủ quy định chi tiết Mục (1), (2).

Ngoài ra, tại Dự thảo Luật Quản lý thuế còn quy định việc phân nhóm người nộp thuế trong quản lý thuế, cụ thể:

(1) Cơ quan thuế thực hiện phân nhóm người nộp thuế cho các mục đích sau:

- Đánh giá mức độ rủi ro về thuế, mức độ tuân thủ pháp luật về thuế của người nộp thuế và lịch sử tuân thủ pháp luật của người nộp thuế;

- Áp dụng biện pháp quản lý thuế, giám sát thực hiện nghĩa vụ thuế, quy trình nghiệp vụ quản lý thuế phù hợp với từng phân nhóm người nộp thuế;

- Xác định chế độ ưu tiên đối với người nộp thuế trong quản lý thuế, phân bổ nguồn lực quản lý.

(2) Tiêu chí phân nhóm người nộp thuế

- Ngành nghề, lĩnh vực, đặc thù, phương thức hoạt động;

- Loại hình pháp lý, cơ cấu sở hữu;

- Quy mô hoạt động, quy mô doanh thu, số nộp ngân sách;

- Các tiêu chí khác theo quy định của Bộ Tài chính.

Hiệu lực thi hành được quy định tại Điều 52 Dự thảo Luật Quản lý thuế TẢI VỀ như sau:

Điều 52. Hiệu lực thi hành

1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ trường hợp quy định tại khoản 3 Điều này.

2. Cơ quan thuế có trách nhiệm tổ chức xây dựng, nâng cấp và hoàn thiện hệ thống thông tin phục vụ việc thực hiện đầy đủ các giao dịch điện tử trong quản lý thuế. Việc áp dụng toàn bộ các hình thức giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế sẽ được thực hiện theo lộ trình do Bộ Tài chính quy định, đảm bảo hoàn thành trước ngày 01 tháng 01 năm 2027.

3. Quy định về khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Điều 13 của Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

4. Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 56/2024/QH15 hết hiệu lực kể từ ngày Luật này có hiệu lực thi hành.

5. Bãi bỏ khoản 3 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15.

6. Chính phủ quy định chi tiết các điều, khoản được giao tại Luật và hướng dẫn thực hiện Luật này theo chức năng, nhiệm vụ đảm bảo yêu cầu quản lý; quy định về quản lý thuế đối với các giao dịch liên kết của những doanh nghiệp có quan hệ liên kết.

(*Trên đây là thông tin Toàn văn dự thảo Luật Quản lý thuế trình Quốc hội ngày 04/11/2025 mới nhất? Tải về Luật Quản lý thuế (dự thảo)?)

Toàn văn dự thảo Luật Quản lý thuế trình Quốc hội ngày 04/11/2025 mới nhất? Tải về Luật Quản lý thuế (dự thảo)? (Hình từ Internet)

Nội dung quản lý thuế theo quy định hiện hành gồm nội dung gì?

Theo Điều 4 Luật Quản lý thuế 2019, nội dung quản lý thuế bao gồm:

(1) Đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế.

(2) Hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế, không thu thuế.

(3) Khoanh tiền thuế nợ; xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt; miễn tiền chậm nộp, tiền phạt; không tính tiền chậm nộp; gia hạn nộp thuế; nộp dần tiền thuế nợ.

(4) Quản lý thông tin người nộp thuế.

(5) Quản lý hóa đơn, chứng từ.

(6) Kiểm tra thuế, thanh tra thuế và thực hiện biện pháp phòng, chống, ngăn chặn vi phạm pháp luật về thuế.

(7) Cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế.

(8) Xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế.

(9) Giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế.

(10) Hợp tác quốc tế về thuế.

(11) Tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế.

Tiền bảo vệ, phát triển đất trồng lúa có phải là khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước không do cơ quan quản lý thuế quản lý thu không?

Căn cứ Điều 3 Luật Quản lý thuế 2019 như sau:

Điều 3. Giải thích từ ngữ

Trong Luật này, các từ ngữ dưới đây được hiểu như sau:

[...]

3. Các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước không do cơ quan quản lý thuế quản lý thu bao gồm:

a) Tiền sử dụng khu vực biển để nhận chìm theo quy định của pháp luật về tài nguyên, môi trường biển và hải đảo;

b) Tiền bảo vệ, phát triển đất trồng lúa theo quy định của pháp luật về đất đai;

c) Tiền thu từ xử phạt vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật về xử phạt vi phạm hành chính, trừ lĩnh vực thuế và hải quan;

[...]

Theo đó, tiền bảo vệ, phát triển đất trồng lúa theo quy định của pháp luật về đất đai là một trong những khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước không do cơ quan quản lý thuế quản lý thu.