THUẾ - KẾ TOÁN

Tổng hợp cách tính thuế mới 2026 (Thuế TNCN, Thuế TNDN, Thuế GTGT)

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

12:01 19/01/26

Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp toàn bộ cách tính thuế mới 2026 gồm thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiêp.

>> Mã thủ tục hành chính nộp tờ khai thuế GTGT quý

>> Chính sách miễn thuế TNDN 3 năm đầu cho doanh nghiệp nhỏ và vừa áp dụng từ 17/5/2025

1. Tổng hợp cách tính thuế mới 2026 (Thuế TNCN, Thuế TNDN, Thuế GTGT)

1.1. Cách tính thuế mới 2026 đối với thuế thu nhập cá nhân

1.1.1. Tính thuế TNCN 2026 từ tiền lương tiền công

(1) Đối với cá nhân cư trú:

Đối với cách tính thuế TNCN 2026 từ tiền lương, tiền công sẽ áp dụng biểu thuế lũy tiến 05 bậc mới từ ngày 01/01/2026 (trước đây là 07 bậc) sau:

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 120	Đến 10	5
2	Trên 120 đến 360	Trên 10 đến 30	10
3	Trên 360 đến 720	Trên 30 đến 60	20
4	Trên 720 đến 1.200	Trên 60 đến 100	30
5	Trên 1.200	Trên 100	35

Đồng thời, khi tính thuế TNCN 2026 sẽ áp dụng mức giảm trừ gia cảnh mới là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm) đối với người nộp thuế và 6,2 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc.

Cụ thể:

Thuế TNCN 2026 phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

- Thu nhập tính thuế:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ

+ Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản được miễn

+ Các khoản giảm trừ gồm giảm trừ cá nhân (15,5 triệu/tháng) và giảm trừ người phụ thuộc (6,2 triệu/tháng/người phụ thuộc), các khoản bảo hiểm bắt buộc.

Ví dụ:

tính thuế tncn 2026

Để đơn giản hơn, kế toán có thể tham áp dụng bảng công thức tính thuế TNCN 2026 sau: Tổng hợp công thức tính thuế thu nhập cá nhân 2026 theo từng bậc tính thuế TNCN 2026 gồm:

- Công thức tính thuế thu nhập cá nhân 2026 rút gọn

Bậc	Thu nhập tính thuế / tháng	Thuế suất	Cách 1: Tính lũy tiến	Cách 2: Công thức rút gọn
1	Đến 10 trđ	5%	0 + 5% × TNTT	5% × TNTT
2	Trên 10 đến 30 trđ	10%	0,5 trđ + 10% × TNTT trên 10 trđ	10% × TNTT − 0,5 trđ
3	Trên 30 đến 60 trđ	20%	2,5 trđ + 20% × TNTT trên 30 trđ	20% × TNTT − 3,5 trđ
4	Trên 60 đến 100 trđ	30%	8,5 trđ + 30% × TNTT trên 60 trđ	30% × TNTT − 9,5 trđ
5	Trên 100 trđ	35%	20,5 trđ + 35% × TNTT trên 100 trđ	35% × TNTT − 14,5 trđ

- Công thức bảng quy đổi thu nhập không bao gồm thuế ra thu nhập tính thuế

STT	Thu nhập làm căn cứ quy đổi/tháng (TNQĐ)	Thu nhập tính thuế
1	Đến 9,5 triệu đồng	TNQĐ / 0,95
2	Trên 9,5 – 27,5 triệu	(TNQĐ − 0,5) / 0,9
3	Trên 27,5 – 51,5 triệu	(TNQĐ − 3,5) / 0,8
4	Trên 51,5 – 79,5 triệu	(TNQĐ − 9,5) / 0,7
5	Trên 79,5 triệu	(TNQĐ − 14,5) / 0,65

- File excel tính thuế TNCN 2026:

>>TẢI VỀ<< File excel tính thuế TNCN 2026 theo biểu thuế TNCN 2026 chính thức kèm hướng dẫn sử dụng

>>TẢI VỀ<< Mẫu bảng lương excel tính thuế TNCN 2026 theo biểu thuế 05 bậc 2026 và mức giảm trừ gia cảnh 2026

(2) Đối với cá nhân không cư trú

Cách tính thuế TNCN 2026 đối với cá nhân không cư trú được tính như sau:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công x Thuế suất (20%).

Trong đó, thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú được xác định như đối với thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú.

(Theo Điều 21 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025)

1.1.2. Tính thuế TNCN 2026 đối với các nguồn thu nhập khác

Xem chi tiết tại bài viết: Chính thức mức thuế thu nhập cá nhân 2026 đối với tất cả nguồn thu nhập

Tổng hợp cách tính thuế mới 2026 (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

1.2. Cách tính thuế mới 2026 đối với thuế thu nhập doanh nghiệp

Căn cứ Điều 6, Điều 7 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và các quy định khác liên quan, cách tính thuế TNDN 2026 cụ thể như sau:

Công thức tính thuế TNDN 2026 bao gồm:

Thuế TNDN

(

Thu nhập tính thuế ^[1]

Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có)

)

Thuế suất thuế TNDN

Trong đó:

[1] Thu nhập tính thuế được xác định như sau:

Thu nhập tính thuế

Thu nhập chịu thuế ^[2]

(

Thu nhập được miễn thuế

Các khoản lỗ được kết chuyển

)

[2] Thu nhập chịu thuế được xác định như sau:

Thu nhập chịu thuế

Doanh thu

Chi phí được trừ

Các khoản thu nhập khác

Các bước tính thuế TNDN 2026 bao gồm:

Bước 1: Xác định doanh thu, chi phí và các khoản thu nhập khác

Bước 2: Tính thu nhập chịu thuế

Bước 3: Xác định thu nhập được miễn thuế và lỗ được kết chuyển

Bước 4: Tính thu nhập tính thuế

Bước 5: Tính thuế TNDN

Xem hướng dẫn từng bước kèm ví dụ minh họa tại bài viết: Cách tính thuế TNDN 2026 và ví dụ minh họa

1.3. Cách tính thuế mới 2026 đối với thuế giá trị gia tăng

Cách tính thuế GTGT 2026 đối với doanh nghiệp gồm có 02 phương pháp tính:

(1) Phương pháp khấu trừ thuế: Áp dụng đối với cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định.

Đây là phương pháp tính thuế duy nhất mà doanh nghiệp nộp thuế được khấu trừ thuế GTGT đầu vào ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng của hàng hóa nhập khẩu.

Khi đó:

Số thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu ra – Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

Xem hướng dẫn chi tiết tại: Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ đối với doanh nghiệp từ ngày 01/7/2025

(Căn cứ Điều 11 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)

(2) Phương pháp tính trực tiếp: Bao gồm:

- Phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu áp dụng đối với:

+ Doanh nghiệp có doanh thu hằng năm dưới mức ngưỡng doanh thu 01 tỷ đồng, trừ trường hợp tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.

+ Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam chưa thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, không bao gồm các nhà cung cấp nước tại khoản 4 Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

+ Doanh nghiệp khác, trừ trường hợp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế quy định tại khoản 2 Điều 11 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

- Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng: Áp dụng đối với hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý.

Xem hướng dẫn chi tiết tại: Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp đối với doanh nghiệp từ ngày 01/7/2025

(Căn cứ Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)

Trên đây là tổng hợp toàn bộ cách tính thuế mới 2026 gồm thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiêp.

2. Tóm tắt chính sách thuế mới 2026 về thuế GTGT, TNCN, TNDN

Bài viết dưới đây sẽ tóm tắt một số quy định mới về thuế từ 01/01/2026 (Chính sách thuế mới 2026 về thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp.

>> Xem chi tiết tại: Tóm tắt chính sách thuế mới 2026 về thuế GTGT, TNCN, TNDN (Quy định mới về thuế từ 01/01/2026)

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.