THUẾ - KẾ TOÁN

Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng chịu thuế TNCN

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Thái Bình

15:42 18/03/25

Pháp luật hiện hành về thuế thu nhập cá nhân. Các khoản thuế phải chịu thuộc thu nhập từ thừa kế, quà tặng chịu thuế TNCN được quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.

>> Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản chịu thuế TNCN 2025

>> Thu nhập từ bản quyền chịu thuế TNCN 2025

1. Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng chịu thuế TNCN

Căn cứ theo Điều 31 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng như sau:

1. Thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng của cá nhân không cư trú được xác định bằng thu nhập chịu thuế quy định tại khoản 2 Điều này nhân với thuế suất 10%.

2. Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng của cá nhân không cư trú là phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng theo từng lần trúng thưởng tại Việt Nam; thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt trên 10 triệu đồng theo từng lần phát sinh thu nhập mà cá nhân không cư trú nhận được tại Việt Nam.

File word Luật Quản lý thuế và văn bản hướng dẫn đang còn hiệu lực năm 2024

Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng chịu thuế TNCN

Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng chịu thuế TNCN (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

Như vậy theo quy định trên, cá nhân không cư trú tại Việt Nam khi trúng thưởng, nhận thừa kế hoặc quà tặng có giá trị trên 10 triệu đồng tại Việt Nam thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Thuế suất là 10% tính trên phần giá trị vượt quá 10 triệu đồng cho mỗi lần phát sinh thu nhập.

2. Thuế đối với thu nhập từ kinh doanh

Căn cứ theo Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh như sau:

1. Thuế đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân không cư trú được xác định bằng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh quy định tại khoản 2 Điều này nhân với thuế suất quy định tại khoản 3 Điều này.

2. Doanh thu là toàn bộ số tiền phát sinh từ việc cung ứng hàng hoá, dịch vụ bao gồm cả chi phí do bên mua hàng hoá, dịch vụ trả thay cho cá nhân không cư trú mà không được hoàn trả.

Trường hợp thoả thuận hợp đồng không bao gồm thuế thu nhập cá nhân thì doanh thu tính thuế phải quy đổi là toàn bộ số tiền mà cá nhân không cư trú nhận được dưới bất kỳ hình thức nào từ việc cung cấp hàng hoá, dịch vụ tại Việt Nam không phụ thuộc vào địa điểm tiến hành các hoạt động kinh doanh.

3. Thuế suất đối với thu nhập từ kinh doanh quy định đối với từng lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh như sau:

a) 1% đối với hoạt động kinh doanh hàng hoá;

b) 5% đối với hoạt động kinh doanh dịch vụ;

c) 2 % đối với hoạt động sản xuất, xây dựng, vận tải và hoạt động kinh doanh khác.

3. Hồ sơ đăng ký thuế lần đầu

Căn cứ theo Điều 31 Luật Quản lý thuế 2019, quy định về hồ sơ đăng lý thuế lần đầu như sau:

1. Người nộp thuế đăng ký thuế cùng với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh thì hồ sơ đăng ký thuế là hồ sơ đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật.

2. Người nộp thuế là tổ chức đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì hồ sơ đăng ký thuế bao gồm:

a) Tờ khai đăng ký thuế;

b) Bản sao giấy phép thành lập và hoạt động, quyết định thành lập, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc giấy tờ tương đương khác do cơ quan có thẩm quyền cấp phép còn hiệu lực;

c) Các giấy tờ khác có liên quan.

3. Người nộp thuế là hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì hồ sơ đăng ký thuế bao gồm:

a) Tờ khai đăng ký thuế hoặc tờ khai thuế;

b) Bản sao giấy chứng minh nhân dân, bản sao thẻ căn cước công dân hoặc bản sao hộ chiếu;

c) Các giấy tờ khác có liên quan.

4. Việc kết nối thông tin giữa cơ quan quản lý nhà nước và cơ quan thuế để nhận hồ sơ đăng ký thuế và cấp mã số thuế theo cơ chế một cửa liên thông qua cổng thông tin điện tử được thực hiện theo quy định của pháp luật có liên quan

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.