THUẾ - KẾ TOÁN

Thu nhập từ tiền lương, tiền công chịu thuế TNCN 2025

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Thái Bình

16:34 18/03/25

Pháp luật hiện hành về thuế thu nhập cá nhân. Cụ thể diện chịu thuế thu nhập cá nhân 2025 thuộc thu nhập từ tiền lương, tiền công được quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.

>> Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng chịu thuế TNCN

>> Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản chịu thuế TNCN 2025

1. Thu nhập từ tiền lương, tiền công chịu thuế TNCN 2025

Căn cứ theo khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (được sửa đổi, bổ sung bởi Khoản 1 Điều 1 Luật thuế thu nhập cá nhân 2012), quy định về thu nhập từ tiền lương, tiền công, bao gồm:

a) Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;

b) Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản: phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh; phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm; phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật; trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội; trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo quy định của Bộ luật lao động; trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp khác không mang tính chất tiền lương, tiền công theo quy định của Chính phủ.

File word Luật Quản lý thuế và văn bản hướng dẫn đang còn hiệu lực năm 2024

Thu nhập từ tiền lương, tiền công chịu thuế TNCN 2025

Thu nhập từ tiền lương, tiền công chịu thuế TNCN 2025 (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

Như vậy theo quy định trên, các khoản thu nhập từ tiền lương, tiên công phải chịu thuế thu nhập cá nhân quy định chi tiết như sau:

- Lương, tiền công và các khoản có tính chất lương, tiền công.

- Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản sau:

+ Phụ cấp, trợ cấp cho người có công theo quy định của pháp luật.

+ Phụ cấp quốc phòng, an ninh.

+ Phụ cấp độc hại, nguy hiểm (đối với ngành nghề/công việc độc hại, nguy hiểm).

+ Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật.

+ Trợ cấp khó khăn đột xuất, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, sinh con/nhận con nuôi (một lần), suy giảm khả năng lao động, hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo luật bảo hiểm xã hội.

+ Trợ cấp thôi việc, mất việc làm theo Bộ luật Lao động.

+ Trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp khác không mang tính chất tiền lương, tiền công theo quy định của Chính phủ.

2. Quản lý thuế và hoàn thuế

Căn cứ theo Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, quy định về quản lý thuế và hoàn thuế như sau:

1. Việc đăng ký thuế, kê khai, khấu trừ thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế, xử lý vi phạm pháp luật về thuế và các biện pháp quản lý thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

2. Cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:

a) Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;

b) Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;

c) Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

3. Nguyên tắc xác định thuế trong trường hợp nhiều người tham gia kinh doanh

Căn cứ theo khoản 5 Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, quy định trong trường hợp nhiều người cùng tham gia kinh doanh trong một đăng ký kinh doanh thì thu nhập chịu thuế của mỗi người được xác định theo một trong các nguyên tắc sau đây:

a) Tính theo tỷ lệ vốn góp của từng cá nhân ghi trong đăng ký kinh doanh;

b) Tính theo thoả thuận giữa các cá nhân ghi trong đăng ký kinh doanh;

c) Tính bằng số bình quân thu nhập đầu người trong trường hợp đăng ký kinh doanh không xác định tỷ lệ vốn góp hoặc không có thoả thuận về phân chia thu nhập giữa các cá nhân.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.