THUẾ - KẾ TOÁN

Quy định cụ thể về việc hoàn thuế TNCN 2024

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Ánh Hồng

15:20 25/01/24

Sau khi doanh nghiệp quyết toán thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN) thay cho cá nhân ủy quyền thì phát sinh tiền thuế nộp thừa, vậy cần làm gì để được hoàn thuế? – Kim Anh (Đà Nẵng).

>> Lưu ý về quyết toán thuế TNCN 2024 khi chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi, giải thể hoặc phá sản

>> Lưu ý về thu nhập chịu thuế TNCN 2024 từ tiền lương, tiền công

1. Các trường hợp mà cá nhân được hoàn thuế TNCN 2024

Cá nhân được hoàn thuế thu nhập cá nhân (sau đây viết tắt là thuế TNCN) trong các trường hợp sau đây:

- Số tiền thuế TNCN đã nộp lớn hơn số thuế TNCN phải nộp;

- Cá nhân đã nộp thuế TNCN nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;

- Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

(Căn cứ khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007).

2. Thủ tục đề nghị hoàn thuế TNCN 2024

Doanh nghiệp trả thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công thực hiện quyết toán thuế thay cho cá nhân có ủy quyền thì việc hoàn thuế của cá nhân đó cũng được thực hiện thông qua doanh nghiệp trả thu nhập. Cụ thể, thủ tục đề nghị hoàn thuế TNCN đối với doanh nghiệp trả thu nhập được hướng dẫn thực hiện như sau:

2.1. Thủ tục đề nghị hoàn thuế TNCN đối với công ty cổ phần

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

2.2. Thủ tục đề nghị hoàn thuế TNCN đối với công ty TNHH hai thành viên trở lên

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

2.3. Thủ tục đề nghị hoàn thuế TNCN đối với công ty TNHH một thành viên

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

2.4. Thủ tục đề nghị hoàn thuế TNCN đối với công ty hợp danh

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

2.5. Thủ tục đề nghị hoàn thuế TNCN đối với doanh nghiệp tư nhân

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

Các cây công việc pháp lý bên trên được xây dựng theo quy định pháp luật hiện hành và cập nhật liên tục quy định mới (nếu có).

ĐĂNG KÝ THÀNH VIÊN (MIỄN PHÍ) để sử dụng nhiều tiện ích quan trọng (tải file tài liệu, biểu mẫu…)

hoàn thuế TNCN 2024

Quy định cụ thể về việc hoàn thuế TNCN 2024 (Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

3. Trường hợp không hoàn trả số tiền thuế TNCN 2024 nộp thừa

Theo quy định tại khoản 3 Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019, số tiền thuế TNCN nộp thừa không được hoàn trả và cơ quan quản lý thuế thực hiện thanh khoản số tiền nộp thừa trên sổ kế toán, trên hệ thống dữ liệu điện tử trong các trường hợp sau đây:

- Cơ quan quản lý thuế đã thông báo cho người nộp thuế về số tiền thuế nộp thừa được hoàn trả nhưng người nộp thuế từ chối nhận lại số tiền nộp thừa bằng văn bản.

- Người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký với cơ quan thuế, đã được cơ quan quản lý thuế thông báo về số tiền nộp thừa trên phương tiện thông tin đại chúng mà sau 01 năm kể từ ngày thông báo, người nộp thuế không có phản hồi bằng văn bản yêu cầu hoàn trả tiền thuế nộp thừa với cơ quan quản lý thuế.

- Khoản nộp thừa quá thời hạn 10 năm kể từ ngày nộp tiền vào ngân sách nhà nước mà người nộp thuế không bù trừ nghĩa vụ thuế và không hoàn thuế.

Điều 27. Trách nhiệm của cơ quan thuế trong việc xử lý hồ sơ hoàn thuế - Thông tư 80/2021/TT-BTC

1. Trường hợp hoàn thuế theo quy định của pháp luật thuế:

a) Hoàn thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật thuế giá trị gia tăng.

b) Hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định của pháp luật thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xăng sinh học.

c) Hoàn thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần và Điều ước quốc tế khác mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.

2. Trách nhiệm tiếp nhận và giải quyết hồ sơ hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế

a) Cục Thuế có trách nhiệm tiếp nhận và giải quyết hồ sơ hoàn thuế nêu tại khoản 1 Điều này (trừ trường hợp quy định tại điểm b, c khoản này) đối với người nộp thuế do Cục Thuế quản lý trực tiếp và người nộp thuế do Chi cục Thuế quản lý trực tiếp.

Riêng các Cục Thuế thành phố Hà Nội, thành phố Hồ Chí Minh, Bình Dương, Đồng Nai, Cục trưởng Cục Thuế có thể phân công cho Chi cục Thuế tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng của người nộp thuế do Chi cục Thuế quản lý trực tiếp và thực hiện giải quyết hồ sơ hoàn thuế của người nộp thuế, bao gồm: phân loại hồ sơ hoàn thuế thuộc diện hoàn thuế trước hoặc thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế; xác định số thuế được hoàn; xác định số tiền thuế nợ, tiền phạt, tiền chậm nộp phải bù trừ với số thuế được hoàn; dự thảo Quyết định hoàn thuế hoặc Quyết định hoàn thuế kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước hoặc Thông báo về việc không được hoàn thuế (nếu có); sau đó Chi cục Thuế chuyển toàn bộ hồ sơ cho Cục Thuế để tiếp tục thực hiện hoàn thuế theo quy định tại Thông tư này.

b) Cục Thuế nơi người nộp thuế khai thuế giá trị gia tăng của dự án đầu tư theo quy định tại điểm a khoản 1 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP có trách nhiệm tiếp nhận và giải quyết hồ sơ hoàn thuế đối với dự án đầu tư của người nộp thuế.

c) Cơ quan thuế quản lý trực tiếp có trách nhiệm tiếp nhận và giải quyết hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email khoinghiep@thuvienphapluat.vn.

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.