THUẾ - KẾ TOÁN

Lưu ý về thu nhập chịu thuế TNCN 2024 từ tiền lương, tiền công

Tham vấn bởi luật sư Nguyễn Thụy Hân

Chuyên viên pháp lý Ánh Hồng

17:12 23/01/24

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN) từ tiền lương, tiền công trong năm 2024 bao gồm những khoản thu nhập nào? Mong được hỗ trợ chi tiết! – Thu Minh (TP. Hồ Chí Minh).

>> Tổng hợp các trường hợp được giảm thuế TNCN 2024

>> Lưu ý về việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế TNCN 2024

1. Đối tượng nộp thuế TNCN 2024

Theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN) là các cá nhân sau:

(i) Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế TNCN phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.

(ii) Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế TNCN phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

Cách xác định cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú:

- Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:

+ Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.

+ Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

- Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện của cá nhân cư trú nêu trên.

>> Xem hướng dẫn chi tiết tại bài viết: Lưu ý về cá nhân cư trú, không cư trú khi xác định thuế TNCN 2024.

File Excel tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công và tiền thưởng 2024

thu nhập từ tiền lương, tiền công

Lưu ý về thu nhập chịu thuế TNCN 2024 từ tiền lương, tiền công (Ảnh minh họa - Nguồn từ Internet)

2. Lưu ý về thu nhập chịu thuế TNCN 2024 từ tiền lương, tiền công

Thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, cụ thể bao gồm các khoản tiền sau đây:

2.1. Đối với công cổ phần trả thu nhập

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

2.2. Đối với công ty TNHH hai thành viên trở lên trả thu nhập

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

2.3. Đối với công ty TNHH một thành viên trả thu nhập

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

2.4. Đối với công ty hợp danh trả thu nhập

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

2.5. Đối với doanh nghiệp tư nhân trả thu nhập

Xem chi tiết TẠI ĐÂY.

3. Các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN 2024 từ tiền lương, tiền công

Theo quy định tại khoản 1 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản được giảm trừ khi xác định thu nhập tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công gồm:

- Các khoản giảm trừ gia cảnh (bao gồm giảm trừ gia cảnh đối với người nộp thuế và giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc).

- Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện.

- Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.

>> Xem chi tiết tại bài viết: Những khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN 2024 từ tiền lương, tiền công.

Điều 17. Trách nhiệm của người nộp thuế - Luật Quản lý thuế 2019

1. Thực hiện đăng ký thuế, sử dụng mã số thuế theo quy định của pháp luật.

2. Khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng thời hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế.

3. Nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đầy đủ, đúng thời hạn, đúng địa điểm.

4. Chấp hành chế độ kế toán, thống kê và quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.

5. Ghi chép chính xác, trung thực, đầy đủ những hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế, khấu trừ thuế và giao dịch phải kê khai thông tin về thuế.

6. Lập và giao hóa đơn, chứng từ cho người mua theo đúng số lượng, chủng loại, giá trị thực thanh toán khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định của pháp luật.

7. Cung cấp chính xác, đầy đủ, kịp thời thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế, bao gồm cả thông tin về giá trị đầu tư; số hiệu và nội dung giao dịch của tài khoản được mở tại ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác; giải thích việc tính thuế, khai thuế, nộp thuế theo yêu cầu của cơ quan quản lý thuế.

8. Chấp hành quyết định, thông báo, yêu cầu của cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế theo quy định của pháp luật.

9. Chịu trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật trong trường hợp người đại diện theo pháp luật hoặc đại diện theo ủy quyền thay mặt người nộp thuế thực hiện thủ tục về thuế sai quy định.

10. Người nộp thuế thực hiện hoạt động kinh doanh tại địa bàn có cơ sở hạ tầng về công nghệ thông tin phải thực hiện kê khai, nộp thuế, giao dịch với cơ quan quản lý thuế thông qua phương tiện điện tử theo quy định của pháp luật.

11. Căn cứ tình hình thực tế và điều kiện trang bị công nghệ thông tin, Chính phủ quy định chi tiết việc người nộp thuế không phải nộp các chứng từ trong hồ sơ khai, nộp thuế, hồ sơ hoàn thuế và các hồ sơ thuế khác mà cơ quan quản lý nhà nước đã có.

12. Xây dựng, quản lý, vận hành hệ thống hạ tầng kỹ thuật bảo đảm việc thực hiện giao dịch điện tử với cơ quan quản lý thuế, áp dụng kết nối thông tin liên quan đến việc thực hiện nghĩa vụ thuế với cơ quan quản lý thuế.

13. Người nộp thuế có phát sinh giao dịch liên kết có nghĩa vụ lập, lưu trữ, kê khai, cung cấp hồ sơ thông tin về người nộp thuế và các bên liên kết của người nộp thuế bao gồm cả thông tin về các bên liên kết cư trú tại các quốc gia, vùng lãnh thổ ngoài Việt Nam theo quy định của Chính phủ.

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected].

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.